Податки з грошової допомоги - Ваш юрист

1. Чи оподатковується матеріальна допомога ПДФО Актуально на: 17, лютого 2017 р Матеріальна допомога...
2. Як зрозуміти, чи є виплата матдопомоги одноразової
3. Документальне оформлення матеріальної допомоги
4. Визнання матдопомоги у витратах
5. Як проводиться безоплатна фінансова допомога від засновника, оподаткування допомоги?
6. Чи оподатковується безоплатна допомога?
7. Відображення фінансової допомоги в бухобліку.
8. Грошова допомога на інші цілі
9. Документальне оформлення
10. Чи оподатковується матеріальна допомога ПДФО?
11. Дивіться також:
12. Особливості оподаткування ПДФО матеріальної допомоги
13. оформлення матдопомоги
14. Відображення матеріальної допомоги у податковій звітності
15. Оподаткування ПДФО матеріальної допомоги: порядок утримань
16. Що таке матеріальна допомога, в яких випадках її надають?
17. Чи оподатковується вона прибутковим податком?
18. Порядок обліку допомоги до 4000 рублей
19. Термін сплата податку
20. Порядок Отримання допомоги
21. Матеріальна допомога і страхові внески в 2017-2018 роках
22. За яких обставин матеріальна допомога звільняється від обкладення страховими внесками
23. Як оформляється виділення матеріальної допомоги в організації
24. Коли матеріальна допомога обкладається страховими внесками
25. Чи нараховуються страхові внески, якщо матеріальна допомога носить разовий характер
26. Чи треба обкладати страховими внесками виплати, вироблені вже звільнилися співробітникам
27. За яких умов нараховуються страхові внески від виробничого травматизму
28. Чи нараховуються страхові внески від виробничого травматизму на матеріальну допомогу звільненим співробітникам...
29. Матеріальна допомога у зв'язку зі смертю близького родича в 2017-2018 роках
30. Матеріальна допомога 4000 руб .: оподаткування 2017-2018
31. Це цікаво:

Чи оподатковується матеріальна допомога ПДФО

Актуально на: 17, лютого 2017 р

Матеріальна допомога виплачується працівникові або іншій особі в якості форми підтримки при особливих обставинах: при необхідності оплати дорогого лікування, при народженні дитини тощо

Чи оподатковується матеріальна допомога ПДФО у 2017 році? За загальним правилом матеріальна допомога обкладається ПДФО, якщо перевищує 4 000 руб. на рік. Якщо ж сума матдопомоги укладається в 4 000 руб., То оподаткуванню ПДФО та страховими внесками вона не підлягає (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Але є види матеріальної допомоги, які обкладаються ПДФО в іншому порядку.

Коли матеріальна допомога ПДФО не обкладається

У деяких випадках сума матдопомоги повністю не обкладається ПДФО. Це матеріальна допомога, яка виплачена:

Крім того, не обкладається ПДФО одноразова матеріальна допомога, виплачена працівникові, який став батьком (усиновлювачем, опікуном), протягом першого року після народження (усиновлення, удочеріння) дитини, в сумі не більше 50 тис. Руб. на кожну дитину в розрахунку на обох батьків (п.8 ст.217 НК РФ). Це означає, що якщо одному з батьків виплатили матеріальну допомогу в розмірі 50 тис. Руб., То матдопомогу, виплачена іншого з батьків, повинна обкладатися ПДФО (Лист Мінфіну від 24.02.2015 № 03-04-05 / 8495).

Як зрозуміти, чи є виплата матдопомоги одноразової

Якщо сума матдопомоги, призначена одним наказом керівника, буде розбита на кілька частин і перерахована декількома платежами, це не скасує її «одноразовості». А ось перерахування кількох виплат на підставі кількох розпоряджень, але по одному і тому ж приводу, призведе до того, що податківці тільки першу з них визнають одноразової матеріальної допомогою. А з інших сум зажадають сплатити ПДФО (Лист Мінфіну від 31.10.2013 № 03-04-06 / 46587).

Документальне оформлення матеріальної допомоги

Зазвичай для отримання матдопомоги працівник пише заяву і передає його керівнику організації разом з документами, що підтверджують особливі життєві обставини. Далі видається наказ про виплату матдопомоги, на підставі якого працівник до і отримує.

Майте на увазі, якщо ви як роботодавець перерахуйте працівникам якісь виплати за хорошу роботу і назвете їх в наказі матеріальною допомогою, то і податківці, і представники позабюджетних фондів напевно визнають їх трудовими виплатами, з яких доведеться платити і ПДФО, і внески.

Визнання матдопомоги у витратах

Суми матеріальної допомоги не враховуються у витратах при розрахунку як податку на прибуток, так і податку при УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

glavkniga.ru

Як проводиться безоплатна фінансова допомога від засновника, оподаткування допомоги?

Найчастіше, стартувавши, молодий бізнес працює в збиток, причому досить довгий термін. При відкритті ресторану, наприклад, необхідно мати кошти на забезпечення його збиткової роботи протягом 1.5 - 2 років. Але, що якщо і цього обсягу коштів не вистачить?

Чи може сам засновник додатково профінансувати діяльність свого дітища? І чим це обернеться організації в розрізі оподаткування? У даній статті ми докладно розглянемо ці питання, включаючи відображення таких операцій в бухобліку підприємства.

Чи оподатковується безоплатна допомога?

За загальним правилом, установленим нормативно-правовими актами, безоплатна фінансова допомога власника, на частку якого припадає понад 50% КК організації, до уваги береться при формуванні податкової бази по податку на прибуток. Також важливо знати, що таке прибуток до оподаткування. Те ж стосується ПДВ, крім випадків, коли кошти задіяні в наступному процесі:

Так як в даному випадку «безоплатна фінансова допомога» була використана з метою придбання тих чи інших товарів, кінцевим споживачем яких став сам засновник, вся сума вкладу буде врахована при формуванні податкової бази в частині податку на додану вартість.

Також обкладається податком на прибуток грошова допомога засновника, якщо його частка в КК підприємства менше 50%. Так як в даному випадку перерахована / внесена сума відноситься до інших доходів і бере участь у формуванні податкової бази.

Ще однією вимогою статті 251 Податкового Кодексу РФ по відношенню до вкладів власників у статутний фонд і оборотний фонд підприємства є недоторканність даного майна / прав / грошових коштів протягом одного календарного року.

Тобто дані вклади заборонено передавати на якій би то не було основі третім особам. Інакше їх грошова оцінка буде використана при формуванні бази з податку на прибуток. Про цей та інші аспекти ви можете докладніше дізнатися з наступного відео:

Але! Ця вимога не відноситься до грошових внесках засновників на безоплатній основі.

Що таке франшиза і франчайзинг?

Вартість російських франшиз: читайте.

Тобто отримані фінансові кошти можуть бути використані відразу в день їх отримання без будь-яких обмежень.

Відображення фінансової допомоги в бухобліку.

По даній темі і по сей день тривають суперечки серед бухгалтерів. Одні кажуть, що безоплатна допомога повинна бути врахована в якості доходів.

Інші заперечують дану позицію. Де ж істина? Щоб зрозуміти її, потрібно розділити варіанти, коли допомога засновника є внеском в майно і коли витрачається на будь-які інші цілі:

Згідно з положеннями ПБО, доходом визнається будь примноження її економічних вигод, як через безоплатне отримання нематеріальних грошових активів, так і через погашення зобов'язань, що веде до приросту сумарного капіталу компанії, не включаючи добровільні внески учасників і власників даного суспільства.

Це означає, що грошова допомога засновника не є доходом у бухгалтерському обліку, а, згідно зі статтею 128 ЦК РФ, є таким же майном організації, як і переданий в її власність ноутбук, наприклад.

Але будь-яке збільшення загальної майнової бази підприємства не може вважатися безоплатним в рамках бухобліку, так як впливає на вартісне вираження часток всіх учасників товариства. Причому, номінальне збільшення частки учасника, який зробив внесок, найчастіше, менше суми вкладу.

Тому допомога повністю переноситься на майнові рахунки організації і кредитується по рахунках додаткового капіталу (83 рахунок, зокрема). Підтвердження цьому можна знайти в листі Мінфіну № 07-05-06 / 18 від 29 січня 2008 р

Читайте також як можна перевірити патент при працевлаштуванні іноземця.

Дана позиція грунтується на вказівках пункту 68 Положення по веденню бухобліку та бухгалтерської звітності в Російській Федерації (за наказом Міністерства Фінансів РФ №34 від 29 липня 1998 р). Що ж стосується рахунку, що дебетується, в даному випадку рекомендується застосовувати №75 «Розрахунки з засновниками», так як він найбільш точно відображає суть процесу і відноситься до всіх взаємних зобов'язань товариства та засновника.

Загальний вигляд:

Бізнес для жінок на дому: читайте далі.

Грошова допомога на інші цілі

В даному випадку, одержувана організацією сума є іншим доходом (у відповідність з пунктом 8 ПБУ 9/99), враховується на дату отримання і відноситься на відповідні синтетичні рахунки:

Таким чином, ми бачимо, що на 68 рахунку утворюється постійний податковий актив через різницю відображення вкладу в НУ (не є доходом) і БО (виступає в якості іншого доходу).

Це загальноприйнята практика.

Документальне оформлення

Так як ми розібралися з відображенням безвідплатної фінансової допомоги засновника в податковому та бухгалтерському обліку, давайте розглянемо документальну частину процесу. Що і як оформляти? Який документ не викликає запитань у співробітників Податкової Служби?

Відповідь проста - договір дарування! При складанні договору дарування необхідно вказати:

В обов'язковому порядку необхідно зазначити, що допомога є безоплатною.

У разі виконання всіх перерахованих вище вимог і правильного відображення в бухгалтерському та податковому обліку акта безоплатної фінансової допомоги, ніяких питань ні у співробітників, ні у держорганів не виникне. А все що вкладаються кошти підуть на потреби організації, а не податки і внески до Державного Бюджету. Вивчайте законодавство і залишайтеся з нами!

sbsnss.ru

Чи оподатковується матеріальна допомога ПДФО?

Дивіться також:

Розглянемо особливості оформлення і оподаткування ПДФО матеріальної допомоги в 2018 році. Складемо податкову звітність за формами 2-ПДФО і 6-ПДФО з матеріальної допомоги на лікування співробітника.

Податковий кодекс встановлює, що будь-яку винагороду за працю громадянина обов'язково оподатковується, крім особливих виплат, зазначених у ст. 217 НК РФ. Іншими словами, з заробітної плати, премій та інших нарахувань повинен бути утриманий податок на доходи фізичних осіб.

Роботодавець, поряд з оплатою за працю, право надати матеріальну допомогу співробітнику. Матеріальною допомогою визнається одноразова грошова виплата фізичній особі в зв'язку з важкою життєвою ситуацією або особливими обставинами. Працівник зобов'язаний підтвердити обставини документально, якщо вони пов'язані з приватним життям, в іншому випадку отримані грошові кошти визнаються стимулюючими, тобто винагородою за роботу.

Особливості оподаткування ПДФО матеріальної допомоги

ПДФО з матеріальної допомоги в 2018 році не утримується, якщо її розмір не перевищує 4000 рублів в рік по будь-яких підстав, за винятком особливих випадків.

1. Повністю не обкладаються, до них відносяться:

2. Не обкладаються в ліміті 50 000 рублів:

Згідно п. 28 ст. 217 НК РФ така одноразова матеріальна допомога виключається з оподатковуваної бази для ПДФО, в частині страхових внесків позиція Мінфіну ідентична. Код доходу (матеріальна допомога до 4000 рублів) вказано в наказі ФНС № ММВ-7-11 / [email protected] від 10.09.2015. До нього належать:

Код вирахування з будь-якого коду доходу матеріалкі залежить також від підстави для нарахування працівникові.

Важливо! Якщо матеріальна підтримка перевищує ліміт, то податком обкладається тільки сума перевищення.

Законодавством встановлено ряд випадків, при яких матеріалка повністю виключається з бази для розрахунку податку, незалежно від суми:

1. Одноразові виплати постраждалим або членам сім'ї загиблих, в результаті стихійного лиха чи надзвичайної ситуації (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
2. Допомога громадянам, які постраждали в результаті теракту на території Російської Федерації, а також членам сім'ї загиблих при зазначених обставин (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
3. Одноразова допомога працівнику у зв'язку зі смертю члена його сім'ї. Виплата може бути зроблена колишньому працівнику, який вийшов на пенсію (п. 8 ст. 217 НК РФ).
4. Матеріалка при народженні дитини, або її усиновлення. Законодавством встановлений ліміт - не більше 50 тисяч рублів на кожну дитину, причому в розрахунку на кожного з батьків на рік (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такі роз'яснення дали представники Мінфін РФ в листі від 12.07.2017№ 03-04-06 / 44336. Чиновники також відкликали попередні роз'яснення, в яких потрібно подати довідку 2-ПДФО з місця роботи чоловіка для отримання матеріалкі.
5. Разові матеріальні допомоги співробітнику, а також вийшов на пенсію, на оплату медичних послуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Щоб податківці визнали цю виплату матеріальної допомогою, потрібно не тільки підтвердити обставини документально, а й провести виплату виключно за рахунок чистого прибутку підприємства (Лист ФНС від 17.01.2012 № ОД-3-3 / [email protected]).

оформлення матдопомоги

Щоб отримати виплату працівникові або колишньому працівникові, слід написати заяву в довільній формі. У текстовій частині заяви максимально докладно описати обставини, що склалися. Додати документи, що підтверджують життєву ситуацію (довідка від МНС про стихійне лихо, свідоцтво про смерть родича, свідоцтво про народження або усиновлення дитини, виписка з історії хвороби, висновок лікаря).

Керівник, розглянувши звернення працівника, приймає рішення про розмір матеріальної допомоги, виходячи з фінансового стану і складності життєвої ситуації працівника.

Виплата матеріальної допомоги здійснюється на підставі наказу (розпорядження) керівника. Матеріалка може бути розбита на кілька частин і виплачена кількома платежами, наприклад, через фінансові труднощі в організації. Але наказ повинен бути тільки один, в ньому слід вказати періодичність здійснення перерахувань. Якщо буде створено кілька розпоряджень по одному приводу, то податківці визнають матдопомогою тільки виплату за першим наказом, а решта визнають винагородою за працю.

Відображення матеріальної допомоги у податковій звітності

Розглянемо ситуацію на прикладі.

Петров П. П. звернувся 10.07.2017 року до керівника із заявою про виплату матдопомоги в сумі 50 тисяч рублів на лікування. До заяви додані виписки з історії хвороби і висновок лікаря про необхідність проведення медикаментозного лікування дорогими препаратами.

12.07.2017 керівником ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» було прийнято рішення виплатити 50 000 рублів за рахунок чистого прибутку установи від надання платних послуг.

Бухгалтер справив нарахування і перерахував, одночасно відбив матдопомогу в податковій звітності.

Звіт 6-ПДФО за третій квартал (для наочності заповнений тільки за прикладом):

Якщо за умовами прикладу перерахувати співробітнику грошові кошти без документального підтвердження або не за рахунок чистого прибутку, в такому випадку з матеріальної допомоги утримується ПДФО з суми, що перевищує 4000 рублів.

ppt.ru

Оподаткування ПДФО матеріальної допомоги: порядок утримань

Заробітна плата, яку виплачує роботодавець, не є єдиним заохоченням за працю. Досить часто в зв'язку з різними життєвими обставинами працівники отримують безоплатну матеріальну допомогу.

Залежно від розміру і призначення виплати такий дохід може бути повністю або частково виключений з оподатковуваної бази. Для того щоб не помилитися при нарахуванні ПДФО, потрібно добре знати всі нюанси цього доходу.

Що таке матеріальна допомога, в яких випадках її надають?

Необхідність в матеріальної допомоги може виникнути у співробітника в момент важкій життєвій ситуації. Компанія, яка дорожить своїми працівниками, намагається задовольняти їх прохання в міру фінансових можливостей.

Причиною звернення може стати смерть члена сім'ї, народження дитини, проблеми зі здоров'ям, весілля або непередбачене стихійне лихо. Така виплата не пов'язана з професійними навичками і характером виконуваної роботи.

Законодавством не встановлено розмір допомоги, яка видається в тому чи іншому випадку, тому сума виплати визначається керівництвом виходячи з емоційної потреби. Нерідко така виплата прописується в трудовому договорі і є додатковою гарантією, що захищає співробітника від несподіваних витрат.

Дуже важливо, щоб формулювання надання додаткової допомоги була гранично ясною, так як розмиті визначення можуть викликати підозри у податковій інспекції, і керівництво фірми буде запідозрено в заниженні бази оподаткування.

Нарахування допомоги відбувається на підставі заяви працівника та документів, що підтверджують неординарність ситуації.

Всі нюанси даних виплат, їх облік та оподаткування детально розібрані на наступному відео:

Чи оподатковується вона прибутковим податком?

У зв'язку з тим, що більшість видів матеріальної допомоги звільняється від ПДФО, бухгалтер повинен гранично правильно оформляти такий вид виплати. Щоб уникнути ухилення від сплати податків законодавством встановлено вичерпний список ситуацій, коли компанія може надати працівникові таку допомогу.

Матеріальна виплата, що не обкладається прибутковим податком, повинна відповідати ряду вимог:

• Неоподатковуваний ліміт виплати, что розраховується наростаючім підсумком за рік, що не винен перевіщуваті 4000 руб. Суми понад встановлений норму обкладаються ПДФО на загально підставах. Пільговий мінімум регламентованості ст. 217 п. 28 НК РФ.
• Повне звільнення отрімує допомогу, яка надається у зв'язку зі смертю Близько родича (батьків, дитини, Чоловіка). Така ситуация винна буті обов'язково підтверджена відповіднімі документами (доказ спорідненості, свідоцтво про смерть).
• У разі Заподіяння Шкоди внаслідок стіхійного лиха для підтвердження податкового звільнення нужно представіті довідки державних служб про ті, що таке явіще мало місце бути.
• Якщо допомога потрібна співробітнику в результаті терористичного заподіяння шкоди, то буде потрібно документальне підтвердження МВС.
• Народження дитини також є приводом для надання виплати в розмірі до 50 тис. Руб. Така сума законодавчо звільнена від прибуткового податку (ст. 217 п. 8 НК РФ).
• Компанія може надати допомогу, яка буде спрямована на оплату лікування співробітника або членів його сім'ї. Така виплата повинна бути здійснена з чистого прибутку підприємства (ст. 217 п. 10).

Виплати, Які НЕ відповідають перерахованого вищє параметрам, обкладаються ПДФО в повній мірі. Такоже непідтверджені документально події автоматично втрачають статус пільговіх.

Порядок обліку допомоги до 4000 рублей

У тому випадку, коли матеріальна допомога не перевищує 4000 руб., Причина її призначення не грає особливої ​​ролі. Така виплата может буті оформлена у виде подарунки до свята або як проста стімулююча доплата. Важливо тільки те, щоб вона не перевищувала встановлений ліміт коштів, що розраховується з початку року.

Якщо співробітник протягом року змінює місце роботи, то він зобов'язаний подати новому роботодавцю довідку за формою 2-ПДФО, для того щоб виключити помилку при оподаткуванні. Можливо, що він вже отримував мат. допомога на початку року, відповідно, повторна виплата понад ліміт буде обкладатися податком за загальними правилами.

Термін сплата податку

За чіннім законодавством податкові агенти зобов'язані розраховуваті прибутковий податок з усіх доходів співробітніка наростаючім підсумком з початку року. Моментом его нарахування вважається дата фактичного Отримання копійчаних коштів.

При розрахунку податку важлівім параметром є дата фактичного Отримання допомоги. Для доходів в грошовій форме такою Датою є день готівкової виплати або Перерахування суми на рахунок співробітніка. Перерахуваті ПДФО з Отримання доходу нужно НЕ пізніше наступного за виплатами дня. Така норма введена з 1 січня 2016 року і регламентована Податковим Кодексом РФ ст. 226 п. 6.

Порядок Отримання допомоги

Щоб отріматі матеріальну допомогу, працівник повинен довести до відома керівництво Опис компании про обставинні, что склалось. Для цього в бухгалтерію надається заяву, написану в довільній формі. У тексті повинна бути найбільш точно описана необхідність отримання матеріальної виплати. Для шкірного окремий випадки до заяви додаються відповідні офіційні документи, Які підтверджують, что сталося Подія.

У деяких випадках отримати допомогу може чоловік співробітника або корпоративний пенсіонер фірми. Для цього такоже нужно пакет підтверджуючіх документів.

znaybiz.ru

Матеріальна допомога і страхові внески в 2017-2018 роках

Надіслаті на пошту

Матеріальна допомога - страхові внески в 2017-2018 роках нараховуються на неї не у всіх випадках. У будь - розглянемо в даній статті.

За яких обставин матеріальна допомога звільняється від обкладення страховими внесками

Матеріальна допомога звільняється від обкладання страховими внесками до наступних випадках:

• Якщо одному працівнику надана матеріальна допомога в сумі до 4 000 рублів в межах розрахункового періоду (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Якщо матеріальна допомога видана одноразово в якості відшкодування матеріальної шкоди, що утворився внаслідок надзвичайних обставин, стихійних лих, а також якщо фізичні особи постраждали від терористичних актів (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Якщо матеріальна допомога виділена одноразово через смерть члена сім'ї працівника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Якщо матеріальна допомога виділена співробітнику організації через народження або усиновлення дитини (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суми такої допомоги повинні бути виділені в перший рік після народження або усиновлення, а неоподатковуваний межа встановлена ​​на рівні 50 000 руб. Право на отримання наведеної суми має кожен батько (листи Мінфіну від 16.05.2017 № 03-15-06 / 29546, від 16.11.2016 № 03-04-12 / 67082, Мінпраці від 27.10.2015 № 17-3 / В-521 , від 21.01.2015 № 17-3 / В-18 (п. 1), від 20.11.2013 № 17-3 / 1926).

Про те, які документи потрібні для отримання матдопомоги в зв'язку з народженням дитини, читайте в статті «Як оформити матеріальну допомогу співробітнику?».

Як оформляється виділення матеріальної допомоги в організації

Для виділення матеріальної допомоги керівник повинен видати спеціальний наказ. Від працівника, якому була потрібна допомога, потрібна заява, написане в довільній формі. До нього слід додати підтвердні документи, в якості яких можуть виступати свідоцтво про народження або усиновлення дитини, свідоцтво про смерть члена сім'ї та ін.

У платіжному документі, в графі «Підстава платежу», бухгалтерія повинна вказувати номер і дату наказу керівника про виділення матеріальної допомоги. Якщо виплати проводяться траншами, а не одноразово, таке посилання слід проставляти в кожному платіжному документі.

Коли матеріальна допомога обкладається страховими внесками

У всіх інших випадках, не зазначених в попередньому пункті, матеріальна допомога, якщо вона виділена працівникам, стає об'єктом обкладення страховими внесками. Дана норма міститься в подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

У колективному договорі ТОВ «Омега» міститься положення, згідно з яким співробітники організації мають право на отримання матеріальної допомоги. Рішення про її виділення - прерогатива керівника, в наказі якого вказуються відповідні суми.

У лютому 2018 року працівнику підприємства Чижикову А. С. відповідно до його заяви була виділена матеріальна допомога в розмірі 29 000 руб. на платне лікування подружжя в період вагітності.

У травні 2018 роки йому ж, але вже в зв'язку з народженням дитини була виділена ще одна матеріальна допомога - у розмірі 30 000 руб.

В результаті внески на обов'язкове соціальне страхування будуть нараховані тільки з 25 000 руб. (29 000 - 4 000), оскільки неоподатковувана сума в першому випадку становить 4 000 руб. А матеріальна допомога, видана при народженні дитини, взагалі не підлягає обкладенню внесками, якщо вона не перевищує 50 000 руб. В даному випадку вона дорівнює 30 000 руб.

Терміни для внесення вносов наступні: згідно з п. 3 ст. 431 НК РФ платник страхових внесків зобов'язаний перевести їх в бюджет не пізніше 15 числа місяця, наступного за місяцем нарахування.

Чи нараховуються страхові внески, якщо матеріальна допомога носить разовий характер

На практиці зустрічаються обставини, при яких матеріальну допомогу виділяють разово, і вона не передбачена ні колективним, ні трудовим договором. Підставою для видачі таких сум служить лише наказ керівника.

В цьому випадку матеріальна допомога працівникам (в сумі, місткість яких перевищує 4 000 руб. В рік) також обкладається страховими внесками (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Чи треба обкладати страховими внесками виплати, вироблені вже звільнилися співробітникам

У деяких випадках у організації виникає необхідність виплатити матеріальну допомогу колишнім працівникам, наприклад, у зв'язку зі складними життєвими обставинами. У цьому випадку страхові внески нараховувати не потрібно, адже в базу для нарахування страхових внесків включаються винагороди, що сплачуються на користь фізичних осіб, які підлягають обов'язковому страхуванню в рамках трудових договорів або договорів цивільно-правового характеру (п. 1 ст. 420 НК РФ). Оскільки між колишніми співробітниками і організацією ніяких з вищенаведених договорів немає, то і підстав для обчислення внесків також немає.

За яких умов нараховуються страхові внески від виробничого травматизму

Об'єктами для обкладення внесками на травматизм є виплати, якщо вони згідно з п. 1 ст. 20.1 закону «Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань» від 24.07.1998 № 125-ФЗ проведені:

• при здійсненні трудових відносин;
• виконанні цивільно-правових договорів, якщо в них міститься пункт про сплату таких внесків.

У подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закону № 125-ФЗ визначено характер матеріальної допомоги, яка звільнена від оподаткування внесками на травматизм. Внески не нараховуються:

• якщо матеріальна допомога видана одноразово в якості відшкодування матеріальної шкоди, що утворився внаслідок надзвичайних обставин, стихійних лих, а також якщо фізичні особи постраждали від терористичних актів (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закону № 125-ФЗ);
• якщо матеріальна допомога виділена одноразово через смерть члена сім'ї працівника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закону № 125-ФЗ);
• якщо матеріальна допомога виділена співробітнику організації через народження дитини або її усиновлення (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закону № 125-ФЗ); суми такої допомоги повинні бути виділені в перший рік після народження або усиновлення і не повинні перевищувати 50 000 руб .;
• якщо матеріальна допомога видавалася на інші потреби і її розмір не перевищило 4 000 руб. на одного співробітника за розрахунковий період (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закону № 125-ФЗ).

Таким чином, страховими внесками на травматизм матдопомогу працівникам не буде обкладатися в тих же ситуаціях, в яких на неї не нараховуються інші страхові внески.

Про правила нарахування і перерахування внесків на травматизм на виплати, які підлягають обкладанню такими внесками, читайте в матеріалі «Страхові внески на травматизм в 2018 році - ставка і КБК».

Чи нараховуються страхові внески від виробничого травматизму на матеріальну допомогу звільненим співробітникам

У деяких випадках у організації виникає необхідність виплатити матеріальну допомогу колишнім працівникам. Якщо така допомога виділена не працює на підприємстві працівникові, то страхові внески на травматизм нараховувати не треба. Причина проста: такі особи вже не перебувають у трудових відносинах з колишнім роботодавцем, і матеріальна допомога згідно п. 1 ст. 20.1 закону № 125-ФЗ в число об'єктів оподаткування такими внесками не входить.

Керівництво ТОВ «Сигма» вирішило видати матеріальну допомогу своєму колишньому працівникові Ліховцеву Г. І. у зв'язку зі смертю його дружини. Виплата в розмірі 32 000 руб. була проведена через два місяці після звільнення Ліховцева. Така матеріальна допомога не обкладається страховими внесками, тому нараховувати їх не треба.

Норми, що містяться в ст. 20.1 закону № 125-ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, але і до цієї дати нараховувати внески на такий вид матеріальної допомоги не було потрібно.

Матеріальна допомога у зв'язку зі смертю близького родича в 2017-2018 роках

Окремо потрібно сказати про матеріальну допомогу в зв'язку зі смертю близького родича в 2017-2018 роках.

Справа в тому, що роботодавець може перерахувати в положенні про оплату праці найближчих родичів працівників, в разі смерті яких співробітнику виплачується матеріальна допомога. Наприклад, це можуть бути чоловік (дружина), діти, батьки, дідусі, бабусі, батьки чоловіка (дружини), брати / сестри. Однак порядок оподаткування матеріальної допомоги страховими внесками залежить від того, був померлий родич членом сім'ї чи ні.

Матеріальна допомога у зв'язку зі смертю близького родича в 2017-2018 роках не підлягає обкладенню страховими внесками тільки в тому випадку, якщо ці близькі родичі є членами сім'ї в трактуванні ст. 2 Сімейного кодексу РФ (див. Лист Мінпраці Росії від 09.11.2015 № 17-3 / В-538). У цій статті Сімейного кодексу до членів сім'ї віднесені тільки чоловік (дружина), батьки (в т. Ч. Усиновителі) і діти (в т. Ч. Усиновлені). Так що якщо роботодавець виплачує матеріальну допомогу в зв'язку зі смертю, наприклад, бабусі або батьків чоловіка або брата / сестри, то ця матеріальна допомога буде обкладатися страховими внесками в загальному порядку.

Матеріальна допомога 4000 руб .: оподаткування 2017-2018

І ще кілька слів про оподаткування матеріальної допомоги в межах 4 000 руб. Матеріальна допомога 4000 руб. - оподаткування в 2017-2018 роках не передбачає її облік в складі доходів, що враховуються при визначенні податкової бази по ПДФО (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Для цілей обчислення податку на прибуток матеріальна допомога працівникам не зменшує базу оподаткування (п. 23 ст. 270 НК РФ). У той же час Мінфін Росії допускає облік матеріальної допомоги, що виплачується до відпустки, в складі витрат по оплаті праці. Для цілей податку на прибуток і при ССО:

• матдопомогу, що виплачується до відпустки, враховується у витратах на оплату праці, якщо її виплата передбачена трудовим (колективним) договором або локальним нормативним актом і пов'язана з виконанням працівником його трудових обов'язків (п. 25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1 , п. 2 ст. 346.16 НК РФ, листи Мінфіну Росії від 02.09.2014 № 03-03-06 / 1/43912, від 22.10.2013 № 03-03-06 / 4/44144, від 24.09.2012 № 03- 11-06 / 2/129);
• матдопомогу, що виплачується за іншими підставами, в податкових витратах не враховується (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

І НК РФ, і закон № 125-ФЗ до переліків виплат, що не підлягають обкладенню страховими внесками, включають ряд видів матдопомоги. Серед неоподатковуваної внесками матдопомоги працівникам виділяються 2 групи:

• не обкладаються в повній величині - до них віднесені виплати, здійснювані в зв'язку з виникненням надзвичайних ситуацій (таких як стихійне лихо, теракт, смерть члена сім'ї);
• не обкладаються до досягнення певної суми - це матеріальна допомога при народженні дитини (до 50 000 руб.) і видана з інших підстав (до 4 000 руб.).

Чи не буде обкладатися внесками також матдопомогу, що виплачується людям, які не перебувають у трудових відносинах з особою, що здійснює виплату.

А обов'язок по нарахуванню внесків на травматизм на доходи працівників, оформлених за договором ЦПХ (оподатковувані внесками на пенсійне і медичне страхування), виникне у роботодавця тільки в тому випадку, якщо такий обов'язок передбачений договором.

Дізнавайтесь дерло про Важливі податкові Зміни

nalog-nalog.ru

Це цікаво:

• Положення про міністерство культури республіки крим Наказ Міністерства культури Республіки Крим від 28 листопада 2017 р N 247 "Про затвердження Порядку прийому, розподілу, обробки, зберігання і використання обов'язкового примірника документів Республіки Крим" Наказ Міністерства культури Республіки Кримот 28 листопада 2017 г. [...]
• Заява на оздоровлення зразок Матеріальна допомога до відпустки Актуально на 8 червня 2016 р різніх організаціях доплати до відпустки назівають по-різному: премією, посібніком, но Частіше матеріальною с помощью. Однак такого поняття, як матеріальна допомога до відпустки, в статтях ТК РФ ви не знайдете. Для працівника [...]
• Утримання за виконавчими листами з аліментів Утримання по виконавчим листом Нерідко бухгалтер стикається з необхідністю утримувати з доходів працівника суму його боргу або інших платежів на користь третіх осіб. На практиці найбільш поширені утримання за виконавчими листами. Розглянемо особливості [...]
• Податок в ПФР індивідуального підприємця Відрахування ВП у пенсійний фонд за 2017, 2018 рік (ПФ, ФФОМС) з 2018 року внески ІП в пенсійний фонд і ФФОМС відв'язані від МРОТ. Держава встановлює фіксовані суми (аж до 2020 року). Якими будуть платежі: У 2018 році - 32 385 рублів + 1% від доходів понад 300 [...]
• Закони приморського краю про сім'ю Закон Приморського краю від 28 червня 2007 р N 93-КЗ "Про внесення змін до Закону Приморського краю" Про соціальну підтримку пільгових категорій громадян, які проживають на території Приморського краю "" Закон Приморського краю від 28 червня 2007 р N 93-КЗ " Про внесення змін до Закону [...]
• Штраф за РСВ 1 2014 Штраф за несвоєчасну здачу звітності в ПФР Актуально на: 20 июля 2016 р За підсумками кожного звітного та розрахункового періоду страхувальник зобов'язаний подавати до ПФР розрахунок за формою РСВ-1 (затв. Постановою Правління ПФ РФ від 16.01.2014 N 2п, п. 1 ч. 9 ст. 15 Закону від [...]
• Єдиний реєстр перевірок прокуратура Реєстр на допомогу: як Генпрокуратура підвищує прозорість системи перевірок Для ефективного захисту прав підприємців в боротьбі з необгрунтованими масовими перевірками і зниження адміністративного тиску на бізнес був розроблений і впроваджений Єдиний реєстр перевірок. Як він […]
• Наказ в соцстрах Форма 4-ФСС (на 2018 рік) - наказ ФСС від 26 вересня 2016 р N 381 (в ред.-07.06.2017 N 275) Нова форма 4-ФСС (наказ ФСС Росії від 26.09.2016 р № 381 "Про затвердження форми розрахунку по нарахованих і сплачених страхових внесках. та Порядку її заповнення "застосовується [...]