Переплата за ССО або ставимо кому в «зарахувати не можна повернути»

1. Звідки переплата за ССО: лідери «хіт-параду»
2. Переплата за ССО на прикладі
3. Що робити з переплатою з податку?
4. Як зарахувати переплату за ССО в рахунок майбутніх платежів
6. Як краще вчинити, якщо є переплата по податках на ССО?

«Вже скільки разів твердили світу ...» Такі слова приходять на думку, коли в черговий «-цять» раз отримуєш питання, що робити, якщо протягом року на ССО заплатили авансових платежів більше, ніж повинні. Начебто в наших же інтересах не допустити цього, чи не так? Навіщо кредитувати бюджет абсолютно безоплатно. Але з року в рік ситуація повторюється заново - і знову здрастуй, переплата за ССО.

Звідки переплата за ССО: лідери «хіт-параду»

Лідер хіт-параду ситуація типу:

• Протягом року ІП на ССО «доходи» платив авансові платежі по доходах. Всі внески за рік сплачено в грудні і їх величина більше, ніж податок до доплати за рік (як платити внески, щоб цього не допустити переплату, обов'язково прочитайте в цій статті ).

На 2 і 3 місці хіт-параду «Переплата за ССО» такі ситуації:

• Страхові внески сплачувалися і протягом року, але сума всіх авансових платежів за результатами 1 кварталу, півріччя і 9 місяців виявилася більшою, ніж сума податку за весь рік (наприклад, на ССО «доходи-видатки», якщо в 4 кварталі доходів було мало, а витрат - багато).
• Помилка в платіжці або розрахунках. Можливо, при розрахунку авансових платежів бухгалтер помилився і нарахував зайвий аванс з податку до сплати. Або могла статися помилка при формуванні платіжки.

Платники податків, які застосовують УСН, повинні заплатити єдиний податок за підсумками року до 31 березня наступного року (для організацій) або до 30 квітня (для ІП). А як же бути, якщо податок і без того переплачено?

У даній ситуації причина переплати значення не має. Важливо інше - що робити далі. Але спочатку невеличкий приклад в тему (цифри беремо найпростіші - для наочності, а в іншій статті прочитайте, як виробляється зменшення витрат або податку на внески , Для обох об'єктів оподаткування).

Переплата за ССО на прикладі

Давайте згадаємо приклад, який ми вже розбирали. ІП Сумкина займається роздрібною торгівлею китайськими валізами через інтернет-магазин, знаходиться на ССО з об'єктом «доходи». Працівників немає. Доходи в поточному році зведені в таблицю:

Доходи за квартал доходи наростаючим підсумком 1 квартал 250 000 250 000 2 квартал 350 000 600 000 3 квартал 380 000 980 000 4 квартал 230 000 1 210 000

Припустимо, що в нашому прикладі ІП на ССО сплачує страхові внески так: вся фіксована частина сплачена в грудні - 27990 руб., А внески з перевищення - в січні 9100 руб.
Тоді авансові платежі з податку проводилися б в повному обсязі, без зменшення:

• За 1 квартал: 250 000 * 6% = 15 000 руб.
• За підсумками півріччя: 600 000 * 6% - 15 000 = 21 000 руб.
• За підсумками 9 місяців 980 000 * 6% - 15 000 - 21 000 = 22 800 руб.

За підсумками року 1 210 000 * 6% - 27990 - 15 000 - 21 000 - 22 800 = - 14190 руб.

Мінус за підсумками розрахунків означає, що є переплата за ССО. Що ж робити з нею?

Що робити з переплатою з податку?

Перш за все, потрібно зробити акт звірки з податковою інспекцією. Запросити акт звірки можна через багато програм, призначені для відправки звітності. Також провести звірку можна безпосередньо в інспекції, написавши заяву.

Форма заяви вільна, найчастіше зразок можна знайти на інформаційних стендах інспекції. У заяві пишемо все, що ми хочемо дізнатися: за який час звіряємося, за якими податками, не забуваємо разом з назвою податку вказати КБК. Так само вкажіть спосіб отримання документів - особисто або поштовим відправленням.

Інспекція готує свій примірник акта звірки і віддає вам його на перевірку. Можливо, ИФНС не погодиться з вашими даними. Наприклад, платіж за 9 місяців міг бути помилково перераховано на інший КБК. У разі розбіжності даних потрібно встановити причину розбіжності і усунути її.

Після підтвердження факту переплати у платника податків є 2 варіанти, як розпорядитися переплатою:

• зарахувати в рахунок майбутніх платежів (п. 4 ст. 78 НК РФ),
• повернути на розрахунковий рахунок (п. 6 ст. 78 НК РФ). Цей варіант можливий тільки в тому випадку, якщо у компанії немає заборгованостей перед податковою за іншими податками (пені, штрафів). Якщо недоїмки є, ИФНС самостійно зарахує переплату податку за ССО в рахунок боргів платника податків перед бюджетом (п. 5 ст. 78 НК).

Як зарахувати переплату за ССО в рахунок майбутніх платежів

Зарахування переплати здійснюється на підставі заяви платника податків. Його можна передати як в паперовому вигляді, так і в електронному, запевнивши ЕЦП (електронним цифровим підписом), через ТКС (телекомунікаційні канали зв'язку).

Заява пишеться в довільній формі. Не забудьте вказати реквізити організації або ІП, період виникнення переплати, податок, за яким утворилася переплата, а також як ви хочете зарахувати суму - в рахунок якого податку і якого періоду. Податковий орган зобов'язаний зарахувати переплату за ССО в рахунок майбутніх платежів протягом 10 днів з дня отримання заяви платника податків.

Повернення переплати по ССО з ИФНС

Повернення грошей здійснюється також за заявою платника податків. Крім тих даних, які наводяться в заяві на залік, неодмінно вкажіть банківські реквізити, на які повинен буде надійти платіж.

Повернення переплати по ССО проводиться протягом 1 місяця, який відлічується з дня подачі заяви про повернення (п.6 ст.78 НК). Однак цей термін може бути і більшим, оскільки перед тим, як повернути податок, ИФНС перевірить факт надмірної сплати. Це відбувається під час камеральної перевірки податкової декларації, яка проводиться протягом 3 місяців з дати подання декларації (ст.88 НК). Тому загальний термін повернення може скласти до 4 місяців в цілому.

Як краще вчинити, якщо є переплата по податках на ССО?

Вирішувати, звичайно, платнику податків. Однак слід пам'ятати кілька моментів:

• ИФНС не любить повертати гроші, якщо мова йде про істотну сумі. Якщо ви плануєте повернути велику суму, готуйтеся до додаткових перевірок і запитам документів.
• При здійсненні розрахунків деякі банки беруть комісію за кожну платіжку. Порахуйте, чи не втратите ви зайві гроші, якщо спочатку повернете переплату з бюджету, а через кілька місяців знову перерахуйте гроші в бюджет як авансовий платіж за ССО. Це особливо актуально, якщо у вас маленька переплата по податках на ССО.

Якщо вам потрібна консультація з розрахунку страхових внесків, розрахунку податку або допомогу з складанням заяви, пишіть мені на сторінці Контакти . Дізнайтеся, ніж я можу допомогти інтернет-підприємцям, загляньте на сторінку послуги .