Податок з продажу землі в 2019 році для фізичних осіб

1. Яким податком обкладається продаж землі?
2. Податок з продажу земельної ділянки у власності більш і менш 3 або 5 років
3. сума податку
4. Порядок і терміни сплати земельного податку в 2019 році

Купівля або продаж землі - це юридична дія переходу прав власності і, відповідно до вимог законодавства, повинна проходити процедуру реєстрації. В результаті в рамках міжвідомчої взаємодії Росреестр повідомляє податкову службу. Продавець повинен знати про те, що існують випадки, коли він зобов'язаний сплатити з такої угоди податок. Розглянемо питання оподаткування операції з продажу земельної ділянки і уточнимо, які нововведення принесе нам 2019 рік.

Як розрахувати і який податок з продажу будинку в 2019 році? Новий закон!

Як продати земельну ділянку в 2019 році?

Яким податком обкладається продаж землі?

Будь-який одержують фізичною особою дохід, і від продажу нерухомості в тому числі, підлягає обкладенню податком (ПДФО).

Податок з продажу земельної ділянки в 2019 році для фізичних осіб залишається колишнім - 13%. Для нерезидентів податкова ставка - 30%.

Ця норма закріплена в статті 207 Податкового кодексу РФ. Платниками податку є фізичні особи як резиденти РФ, так і нерезиденти, які отримали дохід від російських джерел. Для розрахунку податкової бази беруться всі отримані в будь-якій формі доходи відповідно до статті 210 НК.

Відзначимо, що до податкових резидентів належать тільки ті фізичні особи - громадяни РФ, які проживали на Російської території за 12-місячний період, що не менше 183 календарних днів. Винятком служать військовослужбовці та державні службовці відряджені за кордон.

Податок з продажу земельної ділянки у власності більш і менш 3 або 5 років

Слід уточнити, що не всі зобов'язані сплатити податок з отриманих коштів від реалізації об'єкта нерухомості. Фактично будете ви звільнені від ПДФО при продажу земельної ділянки, перебуває в залежності від того, скільки років до моменту здійснення операції володіли майном. Дві ситуації передбачає Податковий кодекс, коли податкова сума не буде розрахована:

1. Коли земля купувалася до настання 2016 року, чинний термін володіння їй становить мінімально 3 роки (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Цей же термін поширюється на випадки отримання наділу в якості:

• дарунка від близького родича (за відповідним договором);
• спадщини;

У разі продажу ділянки після трьох років володіння не потрібно подавати декларацію до податкового органу, обчислювати і сплачувати в бюджет ПДФО.

2. В інших випадках застосовується мінімальний термін володіння наділом у 5 років.

Ці періоди починають відраховуватися з моменту реєстрації права в державному органі, з дати, зазначеної у виписці з Реєстру прав на нерухомість (ЕГРН) або свідоцтві про реєстрацію.

Не справляється податок при продажу ділянки в наступних випадках:

• при володінні об'єктом більш мінімально встановленого терміну (3 роки або 5 років) при вартості не більше 5 млн. рублів;
• ділянку землі купувався за ціною менше або дорівнює тій, за яку продається, і це підтверджується документально.

сума податку

Продаючи земельну ділянку до закінчення мінімального терміну володіння, потрібно знати, що розрахунок податку відбувається з наданням на вибір платника податків:

1. Видатковий відрахування. Зменшивши доходи від продажу на ту суму витрат, які були витрачені на придбання цієї землі, як об'єкту нерухомості. Сюди ж відносяться витрати за відсотками по кредиту, взятому на покупку землі, а також послуги ріелтора. Обов'язковою умовою є документальне підтвердження понесених витрат. Таким правом можна скористатися лише резидентам РФ.
2. Майновий вирахування. Розмір його становить 1 млн. Рублів. Використовується, не перевищуючи цю суму в одному податковому періоді. Це означає, що продати в одному календарному році можна кілька наділів, якими володіли і оформлені були у власність менше 3 років. Але відрахування буде надано не більше мільйона рублів. Решта суми буде підлягати оподаткуванню за ставкою в 13% для резидентів (30% для нерезидентів).

Якщо при продажу, вартість земельної ділянки нижче 1 000 000 рублів, то податок можна не платити, якщо використовувати майнове відрахування. Але декларацію за формою 3-ПДФО в цьому випадку подавати потрібно обов'язково, вказавши в ній необхідний відрахування.

Дохід, який був отриманий при продажу землі, обчислюється таким чином:

• уточнюється сума, передана продавцю покупцем, зазначена в договорі угоди;
• ця сума зменшується на документально підтверджені витрати на придбання об'єкта, який проданий в результаті цієї угоди або величину майнового відрахування.

1. Із застосуванням майнового відрахування оподатковуваний база буде дорівнює 1,5 млн. - 1 млн. = 500 тис.рублей. ПДФО = 500 тис.руб. * 13% = 65 тис.руб. (Цей варіант застосуємо, коли покупець не може надати документи, що доводять покупку ділянки і підтвердити понесені на це витрати.)
2. Очевидно, що вигідним варіантом буде зменшення оподатковуваної бази на суму витрат: 1,5 млн. - 1,2 млн. = 300 тис.рублей. ПДФО = 300 тис.рублей * 13% = 39 тис.рублей.

Якщо для придбання цієї ділянки громадянин Іванов І.М. брав кредит в банку, то до підтвердженим видатках можна додати відсотки, які він виплатив кредитній установі. Довести їх можна по довідці, взятої в банку. Таким чином, база для оподаткування податком стане ще менше на розмір сплачених відсотків.

Чи можна знизити вартість при продажу земельної ділянки для податкової?

Окремо слід сказати про випадок, коли земельна ділянка була продана нижче кадастрової вартості, щоб уникнути оподаткування. У новій редакції Податкового кодексу визначаються положення, коли продається будь нерухомий об'єкт, до яких відноситься і земельну ділянку, набуту після настання 2016 року.

Якщо земельна ділянка продана нижче кадастрової вартості, то для них застосовується порівняння з кадастрової оцінкою на початок року, коли перехід прав власності на нього зареєстрований. У разі, коли сума доходу від продажу виявиться нижче вартості по кадастру, то для розрахунку бази оподаткування застосовується коефіцієнт 0,7.

Базою для обчислення податку буде 1500 тис. * 0,7 = 1050 тис. Рублів. Якщо застосувати майнове відрахування, то зменшимо його на 1 млн.рублів і залишиться 50 тис.рублей.

ПДФО = 50 тис. * 13% = 6500 рублів.

У разі, коли кадастрова вартість цієї ділянки виявилася менше півтора мільйонів рублів, то зменшивши її на коефіцієнт 0,7, отримали б підсумок менш 1 млн.рублів. Після майнового відрахування оподатковуваного ПДФО доходу немає. Значить, громадянин Марков М.М. в результаті оподатковуваного доходу не отримав і звільнений від податку.

1300 тис. * 0,7 = 910 тис. Рублів - 1 млн. Рублів = 0

При продажу ділянки, що перебуває у спільній частковій власності кількох осіб, існують особливості:

• при продажу часток за одним договором угоди застосовується майнове відрахування один раз, тобто на всю вартість об'єкта нерухомості в розмірі 1 млн.рублів (наприклад, ділянка знаходиться у спільній власності у двох осіб в рівних частках і продається за одним договором, тоді відрахування буде надано кожному по 500 тис.рублей);
• при продажу часток за різними договорами у кожного власника виникає право скористатися майновим вирахуванням щодо своєї частки (за кожним договором відрахування складе 1 млн.рублів).

Порядок і терміни сплати земельного податку в 2019 році

Отримані доходи в разі, коли продана земля, якою володіли менше мінімального терміну і є ПДФО до сплати в бюджет, декларуються. Це є обов'язком платника податків. Навіть отриманий нульовий результат по ПДФО вимагає підтвердження розрахунків в податковий орган.

Значить, потрібно заповнення декларації за формою 3-ПДФО і подання її в наступному році після отримання доходу, не пізніше 30 квітня. Заплатити ж ПДФО необхідно в рік подачі декларації не пізніше 15 липня.

Якщо землю продали 2018 року менш покладеного терміну, то податкову декларацію (3-ПДФО) потрібно передати до 30 квітня 2019 року, а земельний податок потрібно сплатити до 15 липня 2019 року.

Якщо ж декларація подана в ИФНС вчасно, але пропустили термін сплати податку, то буде застосовано пені за кожний день прострочення. Коли не виповнилося обов'язок і по декларуванню та зі сплати, то на тих, що провинилися обличчя накладається штраф в 20% від суми оподатковуваного доходу. Крім штрафу підлягають стягненню і пені, які обчислюються в розмірі 1/300 від ставки рефінансування ЦБ, що діє на дату розрахунку заборгованості.

Приклади заповненої декларації у випадку: ПРОДАЖУ ЗЕМЛІ КУПІВЛІ ЗЕМЛІ

Оштрафувати податківці можуть і за несвоєчасне подання декларації. Сума штрафу не може бути менше 1 тис.рублей навіть для тих, у кого розрахунки податку виявляться нульовими, але декларація здана не в строк. Тому краще вчасно потурбуватися про її заповненні і передачі в податковій орган особисто, через представника або через інтернет-сервіси (ФНС або держпослуги).

Якщо виникло питання з податку на прибуток фіз.осіб при продажу земельної ділянки, то зверніться до юриста-консультанта. Він Вам обов'язково допоможе!

Відео: Податок при продажу нерухомості для фізичних осіб