Порядок відкриття банківського рахунку іноземному юрособі

1. Відразу відзначимо, що іноземці, які порушили положення актів валютного законодавства РФ і актів органів...
2. Що потрібно зробити іноземній юридичній особі, щоб відкрити розрахунковий рахунок в банку?
3. Як встати іноземної компанії на облік в податковому органі?
4. Постановка на облік в податковому органі іноземної організації на зазначених підставах (у зв'язку з...
5. Комплект документів для відкриття рахунку іноземній юридичній особі

У якому порядку іноземні юридичні особи - нерезиденти можуть відкривати банківські рахунки (банківські вклади) в іноземній валюті та валюті РФ?

На підставі ст.13 Федерального закону від 10.12.2003 р №173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» (далі по тексту - Закон №173-ФЗ) нерезиденти на території РФ має право відкривати банківські рахунки (банківські вклади) в іноземній валюті та валюті РФ тільки в уповноважених банках.

ЮРИДИЧНІ ПОСЛУГИ C ROSCO!

Відразу відзначимо, що іноземці, які порушили положення актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання, несуть такі види відповідальності відповідно до законодавства РФ (ст.25 Закону №173- ФЗ):

Важливо!

Іноземці-нерезиденти мають право без обмежень перераховувати іноземну валюту і валюту РФ з рахунків (вкладів) в банках за межами території РФ на свої рахунки (у внески) в уповноважених банках, і навпаки. Уповноважені банки - це ті банки, які мають відповідну ліцензію (наприклад, Сбербанк, ВТБ 24, Альфа-Банк та ін.).

Порядок відкриття та ведення банківських рахунків (банківських вкладів) нерезидентів, відкритих на території РФ, в тому числі спеціальних рахунків, встановлює Банк Росії (п.2 ст.13 Закону №173-ФЗ). В даний час діє Інструкція Банку РФ від 30.05.2014 р №153-І (ред. Від 24.12.2018 р) «Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами), депозитних рахунків».

ВІДКРИТТЯ РАХУНКУ В БАНКУ ДЛЯ ІНОЗЕМНОЇ КОМПАНІЇ

Що потрібно зробити іноземній юридичній особі, щоб відкрити розрахунковий рахунок в банку?

Найчастіше іноземна компанія не має філій та відокремлених підрозділів на території РФ. Чи може іноземна компанія відкрити в російському банку розрахунковий рахунок, не відкриваючи при цьому в Росії представництва або філії?

Так, може і першим кроком іноземної компанії повинна бути поставлена ​​на облік в податковому органі з присвоєнням ІПН і видачею свідоцтва про постановку на облік (лист ФНС РФ від 01.09.2014 р №СА-4-14 / 17456).

АКРЕДИТАЦІЯ ІНОЗЕМНИХ ПРЕДСТАВНИЦТВ, ФІЛІЙ

Як встати іноземної компанії на облік в податковому органі?

В даний час в податкових органах облік іноземних організацій здійснюється відповідно до положень НК РФ і Наказом Мінфіну РФ від 28.12.2018 р №293н (лист ФНС і Мінфіну РФ від 24.01.2019 р №293н).

При постановці на облік, в тому числі в зв'язку з відкриттям рахунків у банках на території РФ, іноземної організації присвоюється ІПН і видається Свідоцтво про постановку на облік.

Постановка на облік в податковому органі іноземної організації на зазначених підставах (у зв'язку з відкриттям іноземцем рахунків в банках на території РФ) здійснюється на підставі наступних документів:

• заяви іноземної організації про постановку на облік в податковому органі за формою, затвердженою відповідно до п.5.1 ст.84 НК РФ;

• виписки з реєстру іноземних юридичних осіб країни походження чи іншого рівного за юридичною силою документа, що підтверджує юридичний статус іноземної організації;

• документа уповноваженого органу країни походження іноземної організації, що підтверджує її реєстрацію в якості платника податків у цій країні із зазначенням коду платника податків (або аналога коду платника податків), або документа зазначеного органу про відсутність такого коду (його аналога). У разі зазначення коду платника податків (його аналога) в самій виписці, надання додаткового документа не потрібно.

• Установчих документів іноземної компанії (Статуту) - нотаріальні копії, апостильовані або минулі консульську легалізацію.
  

Датою постановки на облік в податковому органі іноземної організації є дата внесення в ЕГРН відомостей про постановку її на облік в податковому органі (п.27 Наказу Мінфіну РФ від 28.12.2018 р №293н).

ЮРИДИЧНА КОНСУЛЬТАЦІЯ

Важливо!

У разі відкриття іноземною організацією нового рахунку (депозиту) в тому ж або будь-якому іншому банку (філії банку) на території РФ, повторна постановка на облік такої іноземної організації в податкових органах не провадиться (п.28 Наказу Мінфіну РФ від 28.12.2018 р №293н).

Постановка на облік іноземних організацій на зазначених підставах здійснюється тільки при відсутності інших будь-яких підстав для постановки на облік в податковому органі. Відповідно до норм законодавства РФ постановка іноземної організації на облік тільки в зв'язку з відкриттям рахунку в банку не призводить до здійснення такою організацією діяльності в РФ (лист ФНС і Мінфіну РФ від 24.01.2019 р №293н).

Іноземна компанія повинна звернутися до податкової інспекції за місцем знаходження банку.

Як було зазначено, в ситуації, коли іноземна організація, що відкриває банківський рахунок, не має на території РФ відокремленого підрозділу, вона стає на податковий облік в зв'язку з відкриттям рахунку в банку на території РФ.

КОЛИ БАНК МОЖЕ ВІДМОВИТИ ВАМ У ВІДКРИТТІ РАХУНКУ?

Комплект документів для відкриття рахунку іноземній юридичній особі

Для відкриття розрахункового рахунку юридичної особи, створеного відповідно до законодавства іноземної держави і має місце знаходження за межами території РФ, в банк представляються (п.4.2 Інструкції Банку РФ від 30.05.2014 р №153-І):

• видані юридичній особі ліцензії (дозволу), якщо дані ліцензії (дозволу) мають безпосереднє відношення до правоздатності клієнта укладати договір, на підставі якого відкривається рахунок;

• картка;

• документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, а в разі, коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження осіб, наділених правом використовувати аналог власноручного підпису;

• документи, що підтверджують повноваження одноосібного виконавчого органу юридичної особи;

• документи, що підтверджують правовий статус юридичної особи за законодавством країни, на території якої створено це юридична особа, зокрема, документи, що підтверджують його державну реєстрацію;

• свідоцтво про постановку на облік в податковому органі у випадках, передбачених законодавством РФ.

Документи, складені іноземною мовою, повинні супроводжуватися перекладом на російську мову, завіреним у нотаріальному порядку.

У випадках, передбачених законодавством РФ, документи, що подаються при відкритті банківського рахунку, повинні бути легалізовані. Апостиль проставляється на самому документі або на окремому аркуші, що скріплюється з документом.

Легалізований в установленому порядку документ іноземної держави підлягає перекладу на російську мову. На російську мову перекладається як сам іноземний документ, так і проставлений на ньому апостиль.

Картка із зразками підписів осіб, уповноважених на підписання тих чи інших паперів при проведенні операцій від імені іноземної компанії, завіряється у нотаріуса.

У відкритті банківського рахунку може бути відмовлено, якщо не представлені документи, що підтверджують відомості, необхідні для ідентифікації клієнта, або представлені недостовірні відомості, а також в інших випадках, передбачених законодавством РФ.

Відкриття банківського рахунку завершується, а банківський рахунок вважається відкритим з внесенням відповідного запису до Книги реєстрації відкритих рахунків. Запис повинен бути внесена в цю Книгу не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​укладення відповідного договору.