Системи оподаткування для ТОВ та ВП

1. Загальна система оподаткування
2. Спрощена система оподаткування
3. Що вигідніше: «Доходи» або «Доходи мінус витрати»?
4. Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)
5. Як застосувати ЕНВД?
6. Звітність для ЕНВД
7. Патентна система оподаткування
8. Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН)

В даний час в Росії діє п'ять податкових режимів (систем оподаткування). Від обраного податкового режиму напряму залежатиме скільки податків треба платити і як часто доведеться здавати звітність до контролюючих органів.

Загальна система оподаткування

Якщо при реєстрації ви не подавали заяву на застосування спецрежиму, то автоматично вас поставлять на загальну систему оподаткування. Цей податковий режим не завжди вигідний, особливо на старті бізнесу. Організації повинні в повному обсязі вести бухоблік, а підприємцям потрібно формувати непросту книгу обліку доходів і витрат і господарських операцій. Вам доведеться платити всі загальні податки і здавати по ним звітність:

• податок на прибуток 20% з різниці між доходами і витратами або ІП платять ПДФО 13%;
• податок на майно організацій, якщо у вас є нерухоме майно;
• ПДВ (Податок на додану вартість) найчастіше становить 18% з проданих товарів чи послуг і зменшується на
• ПДВ, який ви платите своїм постачальникам.

Найчастіше ПДВ є основною причиною, по якій вибирають загальну систему оподаткування або, навпаки, відмовляються від неї. ПДВ розраховується не найбільш тривіальним способом, вам доведеться утримувати в строгому порядку всі рахунки-фактури і поквартально здавати звітність в податкову інспекцію.

Спрощена система оподаткування

Найпоширеніша система оподаткування серед підприємців-початківців. Вона зручна і вигідна тим, що замість трьох загальних податків ви будете платити всього один податок ССО. Податок необхідно перераховувати державі 1 раз в квартал, а здавати звітність в податкову всього раз на рік.

Вибравши спрощену систему, потрібно вибрати один з двох об'єктів оподаткування (з чого ви будете платити податок):

• доходи - встановлена ​​податкова ставка від 1 до 6%;
• доходи мінус витрати - податкова ставка становить від 5 до 15% залежно від регіону, виду діяльності та розміру отриманого доходу від цього виду діяльності.

І це ще не все: якщо ви виберете ССО «Доходи», суму податку ви зможете зменшувати на страхові внески. ІП без співробітників можуть знизити податок на 100%, якщо це дозволяє сума страхових внесків, а організації та ВП з ​​співробітниками можуть зменшити податок не більше половини.

Що вигідніше: «Доходи» або «Доходи мінус витрати»?

• ССО «Доходи» вигідніше застосовувати, якщо у вас невеликий обсяг витрат - менш 60% від доходів, або витрати складно підтвердити документами. Добре підійде для консультаційних послуг або, наприклад, для здачі нерухомості в оренду.
• ССО «Доходи мінус витрати» вигідніше за таких умов: великий обсяг витрат - більше 70-80% від доходів; витрати можна легко підтвердити перед податковою; планується, що витрати будуть регулярними; якщо для вашого виду діяльності встановлена ​​пільгова ставка в регіоні (в більшості регіонів, потрібно щоб дохід від неї був не менше 70-80% від загального доходу). При торгівлі вигідніше застосовувати «Доходи мінус витрати».

Як перейти на ССО?

Щоб вибрати цю систему оподаткування потрібно подати повідомлення в податкову: протягом 30 днів після реєстрації або до 31 грудня, щоб застосовувати УСН з початку наступного року. Для деяких компаній встановлені обмеження на застосування УСН: закриті види діяльності, річний дохід перевищує 79,74 млн руб, відкриті філії та представництва, статутний капітал більше 25% складається з вкладу іншої організації.

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)

Ще один податковий режим, який спрощує життя. Але він застосовується тільки за окремими видами діяльності, які потрапляють в список в Податковому Кодексі. Найпривабливіше в цьому режимі то, що сума податку фіксована і не залежить від ваших фактичних доходів. Величина податку залежить від розмірності вашого бізнесу: площі торгового залу, кількості працівників, кількості транспортних засобів - у кожного виду діяльності свій показник.

Податок ЕНВД можна зменшувати на страхові внески. Організації та ВП з ​​співробітниками можуть знизити податок до половини за рахунок страхових внесків, які заплатили за працівників. А підприємці без співробітників можуть зменшити податок без обмеження на внески, які заплатили за себе.

Як застосувати ЕНВД?

Щоб застосовувати ЕНВД, потрібно подати повідомлення в податкову протягом 5 днів з початку діяльності. Але перш перевірте, що у вашому регіоні введено цей податковий режим. Пам'ятайте, поставлений податок не можна застосовувати якщо частка іншої організації більше 25% і якщо у вас більше 100 співробітників.

Звітність для ЕНВД

Здавати звітність та сплачувати поставлений податок потрібно поквартально. Контур.Ельба допоможе вам підготувати необхідні звіти і здати їх в потрібні терміни. Оскільки оподаткуванню ЕНВД підлягає конкретний вид діяльності, то за іншими видами, які не потрапляють під цей режим, застосовується загальна система оподаткування або ССО.

Як бонус, є ще один приємний момент - при розрахунках готівкою ЕНВДшнікам можна не використовувати касову техніку.

Патентна система оподаткування

Цю систему оподаткування можуть застосовувати виключно індивідуальні підприємці. Патентна система в чомусь схожа на ЕНВД: вона теж діє тільки для певних видів діяльності і застосовується поряд із загальною системою оподаткування або ССО.

У чому плюси патентної системи?

Основна перевага патенту в тому, що ви не платите податок за підсумками кварталу і не подаєте звіт в податкову. Ви просто купуєте патент на термін від 1 місяця до року і звільняєтесь від спілкування з податковою за цим видом діяльності. Все що потрібно - вчасно оплатити патент і вести окрему книгу обліку доходів. Вартість патенту залежить від потенційно можливого доходу, який встановлює місцева влада. Ваш фактичний дохід на неї не впливає і сума патенту не зменшується на страхові внески.

На застосування патенту є обмеження по кількості співробітників - не більше 15 осіб та річний дохід не повинен перевищувати 60 млн рублів. Якщо ви вирішите застосовувати цей податковий режим, за 10 днів потрібно звернутися до податкової інспекції із заявою.

ІП на патенті при роботі з готівкою також звільняються від застосування касової техніки.

Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН)

Дуже схожий на спрощену систему оподаткування, але призначений тільки для сільгоспвиробників - для тих, хто самостійно вирощує, переробляє і продає сільськогосподарську продукцію. Детально на цьому податковому режимі зупинятися не будемо.

Підприємці рідко застосовують загальну систему оподаткування через її податкового навантаження. Якщо вам неважливо бути платником ПДВ, радимо вам подати повідомлення на застосування УСН. Порахувати податок в одну дію і здати звіт раз на рік ви точно зможете при будь-якому розкладі.

сформувати документи для подачі на реєстрацію в податковій і в наступним вести свій успішний бізнес - Вам допоможе сервіс інтернет бухгалтерія «Моя справа» від наших партнерів. Рекомендуємо!

Поділися статтею з друзями!