- Зміни добових понад норми оподаткування в 2018 році
- Особливості сплати страхових внесків
- Внесення в РСВ-1
- Порядок проведення обліку
Під наднормативними добовими розуміється перевищення величини, яка виплачена співробітнику за проживання в відрядних поїздці або встановлена нормами законодавства. Крім них існують і інші витрати, що покриваються керівництвом компанії. Розглянемо докладно оподаткування добових понад норму в 2018 році і їх ключові особливості.
Зміни добових понад норми оподаткування в 2018 році
У 2018 році була проведена реформа по страхових внесках щодо добових понад норму. Останні нововведення зобов'язують підприємства сплачувати податки з доходів своїх співробітників разом зі страховими внесками в разі перевищення обмежень розміру добових, які утримані за законом.
Зміни в сфері оподаткування були зроблені відповідно до того, що з початку 2018 роки за страхові виплати відповідальність несе ФНС. Єдиним винятком є отримання травм. Всі страхові перерахування за новими правилами вносяться в податкову службу, а не в Фонд соцстрахування.
Останні зміни оподаткування в 2018 році встановлюють, що добові понад норму повинні бути правильно оформлені як при відрядженнях на території Російської Федерації, так і в інших країнах. Все повинно бути вироблено в точній відповідності з Податковим кодексом РФ.
У 2018 році були зроблені коригування в статті 422, вони присвячені добовим понад нормам оподаткування в 2018 році. За них теж потрібно сплачувати податок на фізичних осіб. Однак крім цих податкових внесків компанії зобов'язані здійснювати платежі в ФСС. Виняток становлять виплати, які пов'язані з травматизмом працівників.
Федеральна податкова служба не встановлює розмір нормативів по виплатах за добу. Іншими словами, кожна компанія може самостійно їх визначати на час, який проведено в відрядних поїздці.
Податкова інспекція встановлює ліміти за величиною відшкодувань, що не підлягають оподаткуванню. Якщо обмеження буде перевищено, організація повинна заплатити компенсацію оплати ПДФО за добовими понад норму щодо оподаткування в 2018 році. Також компанії доведеться заплатити внески за медстрахування і в ПФР.
Значна кількість підприємств встановлюють власні розміри відрядних виплат, які перевищують нормативи, визначені законодавством. В результаті вони готові зробити страхові виплати.
Особливості сплати страхових внесків
У 2018 році введено обов'язкову вимогу щодо нарахування податків на понаднормованого добові виплати. 424 стаття Податкового кодексу РФ визначає терміни оплати і порядок нарахування працівникам компенсацій.
При отриманні співробітником добових понад норму затверджується авансовий звіт. Це означає, що відшкодування з боку роботодавця за витрати по відрядженню, які перевищують обмеження, відносять до страхування виплат за аналогічний календарний місяць, в який затверджується авансовий звіт співробітника.
Коли величина добових знаходиться в межах встановленої законом суми, на них не треба оплачувати страхові відрахування. Виконання вимог законодавства щодо нарахування відрядних дозволить уникнути претензій до компанії з боку Податкової служби, ПФР і Фонду соцстрахування. З додаткових витрат співробітника на його проживання в чужій місцевості, які перевищили нормативи, здійснюються страхові відрахування. Дана умова поширюється на відрядження, тривалість яких перевищує 24 години.
Внесення в РСВ-1
Всім організаціям, в тому числі індивідуальним підприємцям, потрібно направляти в ПФР особисті дані і довідки за формою РСВ-1. Вона є звітом, який містить інформацію щодо нарахованих або вироблених страхових перерахувань. У ньому є велика кількість відомостей, вони повинні бути направлені в ФФОМС і ПФР.
У рядку 201 в пункті 2.1 відображає розмір виплат і компенсацій, які не вимагають виконання перерахувань по страховці з обов'язкового пенсійного страхування.
Інформацію з довідки форми РСВ-1 повинні знати всі індивідуальні підприємці і керівники компаній.
Порядок проведення обліку
Розрахунок податку на доходи фізосіб передбачає нормування розміру добових виплат. Податки нараховуються на такі суми:
ПДФО утримується в тих випадках, коли величина компенсації перевищує зазначені нормативи.
Якщо компанія виробляє відшкодування працівникові добові понад норму, його дохід підлягає сплаті податків. Він зізнається щодо останнього дня місяця, в який затверджується авансовий звіт, який відправляє працівник, який повернувся з відрядження.
Податок на доходи фізосіб підлягає сплаті після того, як співробітнику будуть проведені наступні виплати, ця вимога поширюється і на зарплату. Платіж повинен бути здійснений в перший робочий день, що слідує за перерахованими виплатами посадовій особі. Даний порядок регламентується Податковим кодексом РФ статтею 226.
Добові, розмір яких більше нормативів, сплачуються працівникові в соответстствіі з чинним законодавством. Крім таких виплат компанія повинна компенсувати посадовій особі ряд витрат, які пов'язані з робочою поїздкою:
Компенсація інших витрат проводиться посадовій особі його добовими, які надаються керівництвом компанії. Сума може бути збільшена за відповідним рішенням керівників підприємства.
При направленні працівника в поїздку з метою виконання трудових обов'язків компанія зобов'язана відшкодувати витрати за весь час перебування у відрядженні. Це як витрати, які пов'язані з проїздом і проживанням, так і інші витрати. Ними можуть виступати:
Перебуваючи в робочій поїздці, співробітник не несе грошових збитків. Компанія повинна покрити всі витрати посадової особи, які з'являються в ході поїздки, при виплаті найпершої зарплати. Держава з цих та інших виплат стягує певні податки.
податки є невід'ємною частиною життя кожного громадянина Російської Федерації. На сторінці https://investtalk.ru/nalogi/st-407-nalogovogo-kodeksa-rf розповідається про пільги по оподаткуванню за статтею 407 Податкового кодексу. А тут детально описується, які податки потрібно платити при даруванні нерухомості близькому родичу. Ця та інша інформація допоможе не мати труднощів з податковою службою Російської Федерації.