- Поняття податкового вирахування на лікування дитини і його розмір
- Які медичні послуги і лікарські препарати входять в список пільг
- Лікарські засоби
- Оформлення вирахування, список документів
- Як скористатися вирахуванням, і за який період часу він доступний
- Повернення витрат на стоматологічні послуги
- Приклад розрахунку податкового вирахування
Російське законодавство передбачає певні пільги, спрямовані на підтримку сімей з дітьми. Однією з них є податкове вирахування, а саме повернення частини матеріальних витрат на забезпечення медичного обслуговування власних дітей батьками, які працюють (службовцями) за трудовим договором.
Можливість використовувати даний варіант пільгових послаблень безпосередньо залежить від виду оплаченої медичної процедури і віку самої дитини, який не повинен перевищувати 18 років.
Поняття податкового вирахування на лікування дитини і його розмір
Стаття 219 Податкового кодексу Російської Федерації має на увазі під собою порядок повернення грошових коштів, витрачених на лікарські препарати і медичні процедури.
Відрахування по податках є частиною доходу, що не підпадає під процедуру оподаткування. Кожен батько в нашій країні за умови, якщо він працює або служить за офіційним трудовим договором, може повернути гроші, витрачені на лікування своєї дитини в розмірі суми прибуткового податку від цієї суми. У 2018 році розмір цього податкового збору становить 13%.
Максимально можлива сума, витрачена на лікування дитини, 13% від якої можна буде повернути, становить 120000 рублів. Звідси виходить то, що максимальний розмір повернення суми прибуткового податку буде становити 15600 рублів.
Які медичні послуги і лікарські препарати входять в список пільг
Урядова постанова №201 від 19 березня 2001 року містить в собі список основних і додаткових послуг медичного характеру, підпадають під пільговий відрахування за лікування дитини.
У документі присутній наступний перелік додаткових умов для повернення грошових коштів, а саме:
- Договір застрахованого дитини повинен обов'язково містити найменування лікувальних процедур, додаткові послуги виділяються в окрему статтю і в загальному розрахунку не враховуються;
- Медичний заклад, що надає лікувальні послуги, повинна мати ліцензію на право здійснення подібного роду діяльності;
- У договорі обов'язково повинні бути вказані достовірні дані платника податків (договір, укладений від імені благодійних фондів, не підлягає розрахунку);
У квитанції про оплату медичних послуг обов'язково повинні бути вказані дані, ідентичні достовірної інформації про платника податків.
Лікарські засоби
Постанова Уряду №201 також регламентує список ліків і медикаментів, придбання яких входить до переліку витрат на лікування дитини, що підлягають поверненню.
В їх число входять:
- Знеболюючі та препарати протизапального, протипаразитарного дії;
- Антидепресанти і препарати для боротьби з вірусами;
- Медикаменти, що захищають від розвитку пухлин і грибків;
- Інсулінові вакцини;
- Ліки, що сприяють нормалізації кров'яного тиску;
- Лікарські препарати для шлунково-кишкової, серцево-судинної та сечостатевої систем організму;
- Препарати для забезпечення працездатності органів дихання;
- Вітамінно-мінеральні комплекси.
Практика повернення матеріальних витрат показує те, що краще обзавестися заздалегідь списком ліків, використаних при лікуванні дитини. Всі лікувальні процедури також повинні бути обов'язково підтверджені лікарем (буде потрібно наявність виписаних фахівцем рецептів, завірених печаткою лікувального закладу).
Оформлення вирахування, список документів
На відміну від стандартного податкового відрахування , Який оформляється у роботодавця і нараховується щомісяця, відрахування за навчання потрібно йти оформляти в ФНС за місцем проживання (або перебування). Поки заява не буде подано - не буде і повернення коштів. Для повернення ПДФО за лікування дитини необхідно підготувати наступний пакет документів:
- Квитанції, що підтверджують придбання лікарських препаратів і медикаментів;
- Рецепти, виписані лікарем і завірені печаткою медичної установи (форма №107-1у);
- Договір страхування і його ксерокопія, підтверджені підписом звернувся громадянина;
- Ксерокопії медичного полісу і ліцензії страховика (копія ліцензії не потрібно в разі, коли медичні послуги надавало зареєстрована юридична особа);
- Контракт на надання послуг, укладений двома сторонами (письмове підтвердження Міністерства охорони здоров'я, якщо буде потрібно);
- Свідоцтво про народження дитини (документація про опікунство при необхідності);
- Квитанції про оплату медичних послуг.
Батькові дитини, є платником податку, доведеться переконати податкові органи в цільовому використанні коштів, витрачених на лікування свого чада.
Як скористатися вирахуванням, і за який період часу він доступний
Вся процедура повернення коштів за лікування дитини у віці до 18-и років складається з наступних етапів:
- Збір і подача необхідного пакету документації до податкових органів за місцем проживання (довідка про доходи форми 2-ПДФО, договір про надання медичних послуг, квитанції про оплату, розрахунковий рахунок);
- На основі зібраних документів необхідно оформити заяву за формою 3-ПДФО для подальшої подачі в податкові органи (декларацію можна заповнити безпосередньо як в самій податковій інспекції, так і зробити це самостійно, наприклад, скориставшись онлайн калькулятором в мережі інтернет);
- Здійснення перевірочних заходів по документам в податковій інспекції (камеральна перевірка);
- Переказ грошових коштів на розрахунковий рахунок, наданий платником податків.
Відшкодування витрат на лікування дитини є за той період часу, протягом якого здійснювалась оплата. Складання та подання декларації про доходи, а також повернення коштів доступні з початку року, наступного за роком, в якому проводилося лікування.
Скористатися податковим вирахуванням можна за період, що дорівнює попереднім 3-м календарним рокам. Період часу, починаючи від подачі необхідного пакету документів до податкової інспекції до виплати грошових коштів, становить 2-4 місяці.
Повернення витрат на стоматологічні послуги
Лікувальні процедури з зубами і порожниною рота дитини входять в список медичних процедур, за які можливий податкове вирахування. Отримати компенсацію вдасться тільки в тому випадку, якщо послуги надавалися в ліцензованому установі, а також збереглися всі рецепти і квитанції про оплату.
До переліку стоматологічних послуг відносяться:
- Профілактичні заходи з порожниною рота;
- Видалення зубів і установка зубних протезів;
- Установка ортодонтичних засобів і брекет-систем.
Приклад розрахунку податкового вирахування
У червні 2018 року громадянин Смирнов А. С. звернувся зі своїм 9-й річним сином в платну поліклініку для того, щоб здійснити ряд медичних процедур на суму 35000 рублів.
Даний громадянин має офіційне місце роботи і оформлений за трудовим договором. Його середньомісячна заробітна плата становить близько 60000 рублів, а сума виплаченого прибуткового податку за 2018 рік склав 92000 рублів.
Виходячи з того, що вік сина не досяг 18-ти років, Смирнов А. С. Чи вправі скористатися податковим вирахуванням за оплату лікувальних процедур. Розрахунок буде виглядати таким чином:
35000 x 13% / 100 = 4550 (рублів)
Отримана сума набагато менша, ніж сума сплаченого прибуткового податку, тому вона має бути повернуто в 100% розмірі.
У статті були розглянуто основний перелік питань, пов'язаних з податковим вирахуванням за лікування дитини у віці до 18-ти років. Ця пільга діє для громадян Російської Федерації, які мають дітей і працюють (службовців) відповідно до офіційного трудовим договором. До витрат на лікування відноситься не тільки оплата медичних процедур, а й певні види ліків і медикаментів, а також оплата послуг з добровільного медичного страхування. Вся процедура повернення податку регламентована Податковим Кодексом Російської Федерації, а саме статтею 219 НК.
Рекомендуємо подивитися відео про повернення ПДФО за лікування: