Розрахунок транспортного податку у 2017 році: основні нюанси розрахунку

1. Як розрахувати транспортний податок?
2. Формула для розрахунку
3. Податкова база
4. Приклади розрахунку транспортного податку
5. Якщо автомобіль був у власності більше року
6. Якщо автомобіль був у власності менше року
7. Розрахунок для дорогої машини
8. В які терміни сплачується?
9. Які передбачені пільги?
10. Щодо штрафних санкцій
11. Що робити, якщо прийшло повідомлення за давно проданий автомобіль?
12. Як платити, якщо не прийшло податкове повідомлення?

До 1 грудня 2017 автовласники повинні заплатити транспортний податок за 2016 рік. Сума податку залежить від потужності двигуна авто, його ціни і року випуску. Податок на одну і ту ж машину в різних регіонах може відрізнятися, так як ставки встановлюють самі муніципалітети. Те ж саме стосується і пільгових категорій.

Власне авто вже давно перестало бути розкішшю, зараз воно є майже в кожній родині. Як тільки людина набуває машину, на нього покладаються податкові зобов'язання. Розрахунок транспортного податку проводять у податкових інспекціях, але людям завжди цікаво, як виходить така сума, чому хтось платить більше, від чого це залежить. Далі розберемо основні аспекти на конкретних прикладах.

Як розрахувати транспортний податок?

Громадянам не потрібно самим розраховувати суму транспортного податку, щоб її оплатити, за них це роблять в місцевих органах ФНС. Для цього в базу інспекцій повинна надійти інформація від ГИБДД про те, що сталася реєстрація транспортного засобу (ТЗ) з даними його власника, який тепер буде вважатися платником транспортного податку.

Далі в спеціальних Центрах обробки даних ФНС відбувається формування податкового повідомлення і квитанції, які фізичній особі посилають рекомендованим листом. Однак платник податків і сам може дізнатися суму, на яку орієнтуватися. Для цього можна скористатися нашим калькулятором.

Формула для розрахунку

Транспортний податок рахують окремо для кожного ТЗ, визнаного об'єктом оподаткування. Причому це може бути не тільки автомобіль, але і катер або вертоліт. Формула для розрахунку має стандартний вид твору ставки транспортного податку і податкової бази, як і для інших податків. У розширеному варіанті її можна уявити так:

ТН = НБ х СТН х КП х (місяці у володінні / 12), де

• ТН - транспортний податок;
• НБ - податкова база;
• СТН - ставка;
• КП - підвищувальний коефіцієнт використовується тільки для дорогих машин, вартістю більше 3 млн. Рублів;
• Ставлення місяців володіння авто до 12 в цій формулі доречно, тільки якщо розрахунок транспортного податку ведеться за неповний рік володіння.

Всі показники беруться для одного податкового періоду, який для цього податку дорівнює одному року.

Податкова база

Залежно від виду транспорту податкова база для кожного з них може представляти різні вирази:

• для автомобільного транспорту це потужність двигуна (одиниці вимірювання - кінські сили л. с.);
• для повітряного транспорту це сума тяг реактивного двигуна;
• для водного транспорту це валова місткість;
• для інших засобів пересування встановлена ​​фіксована ставка для одиниці транспортного засобу.

Власники автомобілів можуть дізнатися потужність двигуна своєї машини з паспорта транспортного засобу (ПТС), де вона вказана в кВт. Так як податкові ставки встановлені для інших одиниць виміру, кінських сил, значення в загальноприйнятих одиницях потужності потрібно буде перерахувати.

Примітка. Перерахунок кВт в кінські сили можна зробити шляхом множення одиниць потужності на коефіцієнт, що дорівнює 1,35962. Наприклад, якщо в паспорті вказана потужність в 170 кВт, щоб перевести це значення, потрібно помножити його на цей множник: 170 кВт х 1,35962 = 231,14 л. с. Округлення кінських сил при такому розрахунку відбувається до сотих часток.

У багатьох авто зараз використовуються двигуни гібридного типу, наприклад, автомобіль, який їздить на бензині, може мати ще й електродвигун. Як розрахувати податкову базу в цьому випадку? Для таких машин потужність всіх присутніх двигунів складається, і виходить сукупна податкова база.

Приклади розрахунку транспортного податку

Розглянемо, як розраховується податок на авто, на конкретних прикладах для найпопулярніших видів транспорту в країні. Для порівняння наведемо розрахунок для різних суб'єктів Федерації.

Якщо автомобіль був у власності більше року

У цьому випадку розрахунок ведемо, виходячи з цілого року володіння. Це означає, що коефіцієнт володіння приймається за одиницю.

Таблиця 1. Приклади розрахунку транспортного податку за трьома регіонами

Якщо автомобіль був у власності менше року

Неповний період володіння при розрахунку податку на транспорт враховується по відношенню місяців володіння до 12.

Таблиця 2. Приклади розрахунку транспортного податку при неповному періоді володіння.

Примітка. Автомобіль не обкладається транспортним податком, якщо громадянин володів ним менше, ніж ½ частину місяця, тобто за неповний місяць володіння. Таке правило діє з початку 2016 року.

Розрахунок для дорогої машини

До дорогих автомобілів відносяться ті, які внесені до спеціального переліку легкових авто, який визначається Мінпромторгу Росії. Їх вартість починається від 3 млн. Рублів.

Актуальний перелік для оплати податку на автомобіль за 2016 рік можна скачати тут .

Таблиця 3. Приклади розрахунку транспортного податку з коефіцієнтом для різних регіонів

Назва і марка авто, потужність двигуна, кількість років від випускуФотоМоскваСанкт-ПетербургРеспубліка Північна Осетія-Аланія

Audi Q7 quattro, 333 л. с., 2 роки 333 л. с. * 150 руб. * 1,3 = 64935 рублів 333 л. с. * 150 руб. * 1,3 = 64935 рублів 333 л. с. * 90 руб. * 1,3 = 38961 рубль BMW 428i, 245 л. с., 2 роки 245 л. с. * 150 руб. * 1,1 = 40425 рублів 245 л. с. * 150 руб. * 1,1 = 40425 рублів 245 л. с. * 90 руб. * 1,1 = 24255 рублів Lexus LS 460 L, 381 л. с., 4 роки 381 л. с. * 150 руб. * 2 = 114300 рублів 381 л. с. * 150 руб. * 2 = 114300 рублів 381 л. с. * 90 руб. * 2 = 68580 рублів

В які терміни сплачується?

На наступний рік після того, як особа стало власником транспортного засобу, йому надсилають квитанцію на оплату транспортного податку . Лист з повідомленням приходить не пізніше, ніж за місяць до терміну сплати. Для всіх платників податків він єдиний - 1 грудня поточного року на сплату за попередній період.

Приклад. В кінці квітня 2016 року людина купив автомобіль. Значить, не пізніше 1 листопада 2017 роки йому прийде податкове повідомлення з квитанцією на оплату за 8 місяців 2016 року (квітень не враховується).

Що стосується здачі податкової звітності, то фізичні особи звільнені від такого обов'язку. Тільки юридичні особи повинні щорічно, не пізніше 1 лютого року, наступного за звітним періодом, подавати декларацію з транспортного податку встановленої форми.

Зразок заповненої декларації з транспортного податку за 2016 рік можна скачати тут .

Примітка. Іноді податкове повідомлення разом з квитанцією не приходить до одержувачу або приходить відразу за кілька податкових періодів. Важливо знати, що податківці можуть вимагати сплати тільки за три попередні роки, не більше.

Які передбачені пільги?

Транспортний податок відноситься до розряду місцевих, тому деякі його складові, такі як ставки і пільги, визначають органи місцевої влади. Категорії пільговиків можуть різнитися по кожному регіону. Однак є і федеральні пільги, які діють на території всієї країни.

Федеральними пільговиками з транспортного податку вважаються автовласники великих вантажівок масою понад 12 тонн, які зареєстровані в спеціальному реєстрі транспортних засобів, що завдають шкоди дорожньому полотну. З метою відшкодування цієї шкоди власники в установленому порядку вносять плату. При цьому розмір цієї плати повинен бути порівнянний з розміром транспортного податку, тоді вони звільняються від його сплати.

У ряді регіонів від сплати податку на авто звільняються різні категорії громадян. Наприклад, в Москві це:

• кавалери Ордена Слави, Герої СРСР і Росії;
• ветерани бойових дій;
• учасники ВВВ;
• чорнобильці і люди, які зазнали променевої хвороби;
• автовласники машин з двигуном потужністю менше 70 л. с.

В інших регіонах сюди відносять пенсіонерів, ветеранів праці, інвалідів і т.д.

Отримання пільги має заявний характер. Тому платник податків повинен написати в податковий орган за місцем свого проживання відповідну заяву і прикласти до неї копії документів, що дають право на неї.

Примітка. Обмеження щодо застосування пільг теж залежить від потужності двигуна авто. Автомобілі потужністю більше 200 л. з не входять в число пільгових машин, точно так само як і катери, яхти, снігоходи, вертольоти. Для авто виняток робиться тільки багатодітним сім'ям.

Не слід плутати пільги з тими випадками, коли деякі транспортні засоби не визнаються об'єктами оподаткування. Сюди відносяться:

• малопотужні машини інвалідів;
• моторні та веслові човни;
• всі види судів (морських, повітряних, промислових, пасажирських, вантажних, військових, медичних);
• сільськогосподарські машини.

Дані транспортні засоби не можуть обкладатися транспортним податком ні в одному регіоні країни.

Щодо штрафних санкцій

Найлегша форма штрафних санкцій за несплату податку полягає в нарахуванні пені. Коли пройшов крайній термін сплати податку, але платник податків так і не погасив свій борг перед державою, з цієї суми починають нараховувати пеню. Пеня збільшується щодня, для її розрахунку застосовують стандартну формулу з використанням 1/300 частки ставки рефінансування.

Коли борг платника податків зросте ще більше, йому виставлять вимога про сплату суми заборгованості і відправлять його рекомендованим листом. Ігнорування такого вимоги означає, що податкові органи мають право подати до суду на боржника, тоді з нього почнеться стягнення в примусовому порядку через службу судових приставів.

Що робити, якщо прийшло повідомлення за давно проданий автомобіль?

Досить часто платники податків стикаються з такою ситуацією: несподівано вони отримують квитанцію на оплату податку за машину, продану кілька років тому. Тут мова не йде про такий випадок, коли машина перебувала у володінні громадянина якийсь час в минулому податковому періоді, а потім була продана, тому що в цій ситуації напрямок податкового повідомлення справедливо.

Якщо людині направили квитанцію на проданий автомобіль, це означає, що податковий орган має неактуальною інформацією про цей об'єкт і його власника. Таке явище теж досить поширене, і відбувається воно не з вини співробітників податкових інспекцій, а через неточних або неповних даних вивантаження в базах будь-яких реєструючих органів, які повинні подавати відомості протягом 10 днів після реєстрації транспортного засобу.

Що потрібно зробити людині в цьому випадку? Йому слід звернутися в інспекцію, заявити про виникнення помилки і додати підтвердні документи, наприклад, копії договорів купівлі-продажу або ПТС з відміткою про зняття. Можна також подати заяву про уточнення інформації по об'єкту через особистий кабінет на сайті ФНС або скористатися бланком зворотного зв'язку, який завжди докладають до податкового повідомлення.

Як платити, якщо не прийшло податкове повідомлення?

Коли платник податків чекає повідомлення з податкових органів, а воно так і не приходить, для цього може бути декілька причин. Серед них:

• не звернули, бо відсутня інформація в базі ФНС;
• лист загубився при поштового пересилання;
• сума податку склала менше ста рублів.

В цьому випадку можна порадити громадянинові самому проявити ініціативу. З недавніх пір, щоб отримати на руки квитанцію на оплату транспортного податку, необов'язково наносити візит до податкового органу. На сайті Федеральної податкової служби запустили інтернет-сервіс електронного обслуговування під назвою «Сплата податків фізичних осіб». Він дуже зручний, так як з його допомогою можна дізнатися свою заборгованість по всіх податках, а також самому роздрукувати квитанцію на оплату.

Таким чином, розрахунок транспортного податку на 2017 рік кожен громадянин може зробити самостійно, щоб дізнатися орієнтовну суму, яку йому потрібно буде заплатити в 2018 році. Щоб уникнути зайвих проблем податки краще оплачувати завжди в строк. Добре, що зараз цікавитися своїми податковими нарахуваннями, робити запити в ФНС і здійснювати платежі можна, не виходячи з дому.