Згідно з нормативами ГК РФ (п. 2 ст. 861), юридична особа, яким і є товариство з обмеженою відповідальністю, всі розрахунки повинно вести в безготівковій формі, якщо сума таких перевищує 100 тис. Руб. З точки зору контролюючих органів, ідеальне ТОВ всі свої фінансові операції, в тому числі і витратні, має здійснювати виключно через механізм безготівкового перерахування. На практиці ж часто виникає необхідність отримати кошти для оплати тих чи інших витрат готівкою. І ось на цьому етапі і починають виникати різні ускладнення.
Навіщо можуть знадобитися кошти?
Ситуацій, коли гроші потрібні саме в готівковому вигляді і в досить пристойній сумі, буває чимало. Це і банальна закупівля самих різних товарів / комплектуючих / матеріалів для роботи, і оплата тим контрагентам (в основному приватним підприємцям), які категорично не хочуть приймати оплату безготівкою, і навіть поїздки у справах фірми.
Іноді буває і таке, що гроші потрібні одному з засновників або співробітнику на суто особисті потреби. Якщо мова не йде про відверто «липових» цілях (скажімо, покупка літакових запчастин для ательє), то всі ці приводи для походу в касу за хрусткими папірцями досить вагомі в очах банкірів.
Про зняття грошей з розрахункового рахунку ТОВ розповідається у відеоролику.
https://youtu.be/ZWqBgkbYAKw
Знімаємо кошти згідно із законом
Перша умова легального зняття коштів з розрахункового рахунку товариства з обмеженою відповідальністю (незалежно від системи оподаткування) - це прив'язка планованих витрат до реальної діяльності ТОВ. Про те, як відкрити розрахунковий рахунок, читайте тут .
Законодавство допускає кілька статей витрат.
Виплата дивідендів. Засновник (співзасновники) організовували підприємство для отримання доходу, а значить, мають повне право на отримання частини прибутку від його діяльності. Підтверджує це і Федеральний Закон «Про ТОВ» (п.1 ст. 28).
Нюанси: як дивіденди може бути виплачена частина або весь чистий прибуток компанії за квартал, за умови, що таке рішення прийме щоквартальне збори засновників. В цьому випадку необхідно попередньо нарахувати і сплатити з рахунку ТОВ податок в сумі 9%. Дивіденди не можна виплачувати частіше, ніж раз на квартал.
Заробітна плата працівникам. Може виплачуватися готівкою через касу або перераховуватися на картки. Найзручніший спосіб легального переведення в готівку грошей за умови, що податок на дохід фізособи (співробітника) в розмірі 13% виплачується своєчасно. У цій статті витрат немає обмежень ні за сумою, ні по періодичності виплат, що особливо зручно у випадках, коли єдиним власником і співробітником є сам директор.
Нюанси: Документація по нарахуванню сум оплати праці повинна як мінімум бути. У неї входять наказ про прийняття на роботу (плюс заповнена трудова) або трудовий договір, де обмовляється сума і схема нарахування заробітної плати, табель робочого часу, відомість розрахунку ЗП.
Господарські витрати. Найрізноманітніша за змістом стаття витрат. Сюди може входити покупка чого завгодно: від канцтоварів до відносно недорогого обладнання (пам'ятаємо про обмеження в 100 т.р.!) І товарів. Сюди також можна віднести і виплати по оренді автотранспорту, оплату послуг фізосіб без реєстрації статусу індивідуального підприємця за разовими договорами на виконання певних робіт (складання звітності, ремонтні роботи тощо). Обов'язок по оплаті ПДФО і в цих випадках покладається на ТОВ.
Нюанси: банки при видачі коштів на господарські витрати беруть комісію, розмір якої може варіюватися від 0,1 до 0,5% від суми. Всі витрати необхідно підтверджувати чеками, накладними, актами виконаних робіт.
Витрати на відрядження. Вагомим приводом в очах банку стане і отримання готівки для відрядження.
Нюанси: кошти видаються під звіт тільки співробітникам, а по завершенні поїздки ця людина повинна надати авансовий звіт і повернути залишок коштів, якщо він буде, в касу.
Надання / повернення позики фізособі. ТОВ має право видати вільні кошти зі свого рахунку в якості позики як фізичній, так і юридичній особі. Правда, у другому випадку знову ж все упирається в необхідність безготівкових розрахунків. А ось по першому випадку особливих обмежень не передбачено. Видавати займ можна на будь-який термін, як співробітнику або засновнику, так і не пов'язаним особам. Отримати кошти можна і для погашення заборгованості за позикою перед сторонньою особою (організацією).
Нюанси: формально позика може бути і безпроцентним, але податки і в цьому випадку платити доведеться. Пов'язано це з тим що ненараховані відсотки (якщо процентна ставка нижче 2/3 від ставки рефінансування) визнаються доходом і підлягають оподаткуванню ПДФО. Сам податок на доходи фізособи розраховується як 35% від суми, що становить різницю між сумою процентних виплат за договором позики та аналогічною величиною, що становить 2/3 ставки рефінансування. Та й займ, яким би безвідсотковим і довгостроковим той не був, доведеться якось повернути.
Крім перерахованих вище, існують ще й нелегальні або просто сумнівні схеми виведення коштів з рахунку ТОВ, але при серйозній перевірці такі пасажі чреваті серйозними штрафами.
Документальне оформлення
Саме отримання грошей в касу організації здійснюється за допомогою чека. Для цього необхідно оформити чекову книжку (це займає від кількох хвилин до 2 тижнів в різних банках і обійдеться в невелику суму). Крім того, буде потрібно надати в банк картку зі зразками підписів керівника і головного бухгалтера. Якщо директор працює без бухгалтера, то в картці і чеках буде стояти тільки його підпис в кожній графі.
Отримувати готівку може будь-який співробітник компанії. Деякі банки вимагають в обов'язковому порядку надати довіреність на отримання, але ця умова по законодавству необов'язково. Правила оформлення чека варто уточнити в самому банку - там зазвичай надають зразки для заповнення.
Якщо належить отримати досить велику суму, бажано заздалегідь замовити готівку в банку. Як правило, в цьому випадку комісійний збір буває значно нижче. У самому банку необхідний паспорт особи, уповноваженої на отримання суми.
Після отримання грошей їх необхідно оприбуткувати в касу прибутковим ордером. Потім в цей же день гроші видаються тому, кому вони призначалися (стежте за лімітом каси!) На підставі:
- платіжної відомості - якщо мова йде про зарплату або виплату дивідендів;
- видаткового касового ордера - для підзвітних коштів на відрядження, госп. потреби або видачу / погашення позики.
Проведені витрати після отримання підтверджуючих документів повинні бути занесені до відповідних реєстрів обліку. Залишок грошей по касі потрібно повернути в банк.
Інші публікації наших експертів допоможуть вам зорієнтуватися в питаннях створення ТОВ і організації його діяльності. З них ви дізнаєтеся, як:Варіантом переведення в готівку грошей з рахунку ТОВ можна вважати і переказ коштів на картку директора або співробітника з подальшим зняттям коштів через банкомат, але банки розглядають це скоріше як спосіб безготівкового розрахунку.
Навіщо можуть знадобитися кошти?Навіщо можуть знадобитися кошти?