Найкращі податкові резиденції Європи → Іммігрант Інвест

1. Хто такий податковий резидент?
2. Податкове резидентство і імміграція
3. Європейські країни, де вигідно платити податки
4. Податкова резиденція на Мальті
5. Які вигоди?
6. Як отримати ВНЖ / громадянство?
7. Податкова резиденція на Кіпрі
8. Які вигоди?
9. Як отримати ВНЖ / громадянство?
10. Податкова резиденція в Швейцарії
11. Які вигоди?
12. Як отримати ВНЖ / громадянство?
13. Податкова резиденція в Великобританії
14. Які вигоди?
15. Як отримати ВНЖ / громадянство?
16. Податкова резиденція в Португалії
17. Які вигоди?
18. Як отримати ВНЖ / громадянство?

Як заробляти гроші в одній країні, а платити податки за вигідними ставками - в інший? Це питання цікавить багатьох наших клієнтів. В окремих європейських країнах розроблені спеціальні механізми для отримання статусу податкового резидента.

Вони абсолютно офіційні, чим і привертають заможних людей з усього світу. Для податкових резидентів передбачені мінімальні або фіксовані податкові ставки з доходів, отриманих за кордоном. Це вигідніше, ніж платити податки на батьківщині! У сьогоднішній статті ми розбираємося, в яких державах вигідно ставати податковим резидентом.

Хто такий податковий резидент?

Це людина, яка знаходиться на території держави не менше 183 днів у році (безперервно або з перервами).

При цьому доходи він може отримувати за межами держави, наприклад, у своїй рідній країні. Більш того, саме факт отримання доходів в іншому місці дає право користуватися вигідним оподаткуванням. А якщо ваші доходи будуть концентруватися в тій же країні, де ви хочете платити податки, то в цьому випадку вже будуть діяти зовсім інші ставки - вищі.

Наприклад, у Великій Британії іноземець буде платити податки тільки з доходів, які отримав на її території. А тим часом це в залежності від обсягу доходів має на увазі сплату до 40% податку! Але якщо іноземець отримав дохід за межами Великобританії, то він не оподатковується зовсім.

На Кіпрі податковий резидент, який отримав дохід від дивідендів на території країни, платить до бюджету 17-відсотковий податок. А податковий резидент, який отримав дохід від дивідендів в іншій країні, від цього податку звільняється.

Податкове резидентство і імміграція

Проблема полягає в тому, що для здобуття податкового резидентства і проживання в країні мінімум 183 днів на рік вам знадобиться офіційний статус: вид на проживання, ПМЖ або громадянство. Звичайна віза в даному випадку не підійде, так як має термін дії, а її продовження вам потрібно буде якось виправдовувати і шукати причини для подальшого перебування в країні (робота, навчання і т.д.)

Таким чином, поняття «податковий резидент» нерозривно пов'язане з необхідністю оформлення ВНЖ / ПМЖ / громадянства в країні, де ви припускаєте платити податки.

Європейські країни, де вигідно платити податки

Ймовірно, кожна заможна людина відповість на питання, винесене нами в заголовок статті, в такий спосіб: вигідно ставати податковим резидентом там, де менше прибутковий податок, де мінімально обкладаються приріст капіталу, операції з даруванням, цінними паперами і т.д. Таким чином, наша задача - знайти такі країни і визначити, наскільки вони привабливі для імміграції або наскільки влаштовують вас в якості «запасного аеродрому».

Найчастіше поняття «податковий рай» і «податкова гавань» асоціюються з острівними державами Карибського моря. Однак свою гавань і свій рай можна знайти набагато ближче - в Європі.

Лише в одній країні Європи повністю відсутня прибутковий податок - Монако. Однак з точки зору імміграції з різних причин ця країна не надто приваблива. Так само, як і країни з мінімальним прибутковим податком в 10-12% - Білорусь, Казахстан, Андорра.

Найбільше цікава Болгарія (податок на рівні 10%), причому тут діє офіційна програма з оформлення ПМЖ за інвестиції в розмірі 512 тис. Євро і громадянства за 1 млн 24 тис. Євро. З огляду на, що Болгарія - член ЄС, перспектива стати тут податковим резидентом непогана. Однак в Європі існують варіанти набагато солідніше і вигідніше.

Податкова резиденція на Мальті

Які вигоди?

Мальта в якості податкової резиденції стає справжнім трендом, так як уряд розробив спеціальні пільгові податкові режими і міграційні програми для іноземних інвесторів.

Отримавши тут ВНЖ, ви можете жити тут і витрачати гроші, зароблені за межами країни. Для вас буде діяти особливий податковий статус і фіксований прибутковий податок 15% від коштів, ввезених на Мальту. При цьому мінімальний щорічний податок становить 15 тис. Євро. Іноземні доходи, які не ввезені в країну, і приріст капіталу не оподатковуються. Крім того, для резидентів Мальти відсутні або дорівнюють нулю:

• податок на капітал
• податок на спадщину
• податок на майно
• податок на нерухомість
• податок на покупку нерухомості
• податок на чисту вартість активів

Більш детально ознайомитися з податковою системою цієї країни ви можете в нашій статті « Податки на Мальті ».

Як отримати ВНЖ / громадянство?

• Вид на проживання на Мальті . Купівля житла на суму від 220-275 тис. Євро або оренда на суму 8750-9600 євро на рік. Оплата разового адміністративного збору в розмірі 6 тис. Євро. У статусі ВНЖ ви не зобов'язані жити на Мальті, але в той же час не повинні перебувати в будь-який інший юрисдикції більше 183 днів в році
• ПМЖ на Мальті . Купівля державних облігацій на 250 тис. Євро. Купівля / оренда нерухомості на суму від 350 тис. / 10 тис. На рік. Оплата разового адміністративного збору в розмірі 30 тис. Євро для всієї родини. Зі статусом ПМЖ ви ніяк не обмежені в часі перебування в інших країнах, а на Мальті зобов'язані жити від 183 днів у році
• громадянство Мальти . Потрібно зробити безповоротний внесок в Фонд розвитку Мальти в розмірі 650 тис. Євро. Плюс купити державні цінні папери на 150 тис. Євро. Плюс купити / орендувати нерухомість на 350 тис. / 16 тис. На рік. Плюс оплатити адміністративні витрати від 60 тис. Євро (сума залежить від кількості учасників програми)

Податкова резиденція на Кіпрі

Які вигоди?

У 2015 році кіпрський уряд ввело для іноземних інвесторів спеціальний статус «недоміцілірованний податковий резидент». Цей статус передбачає проживання на Кіпрі від 183 днів у році. Будучи громадянином і податковим резидентом цієї країни, ви звільняєтесь від сплати кількох податків:

• на дивіденди (в звичайному випадку - 17%)
• на відсотки від депозитів (зазвичай 30%)
• орендні доходи (зазвичай 3%)

Якщо доходи отримані на Кіпрі, то прибутковий податок в залежності від суми доходу становить до 35%. Однак на доходи, отримані за межами країни, цей податок взагалі не поширюється (як і на Мальті). Також на Кіпрі в 2016 році скасований податок на нерухомість (був 1,7% від оціночної вартості об'єкта).

Як отримати ВНЖ / громадянство?

Спеціальна програма для інвесторів дозволяє отримати відразу громадянство Кіпру . Для цього потрібно скористатися одним з варіантів:

• купити житлову нерухомість на 2 млн. євро
• купити комерційну нерухомість на 2 млн. євро плюс житло на 500 тис. євро
• купити державні облігації на 2 млн. євро плюс житло на 500 тис. євро
• можлива комбінація попередніх варіантів також на суму 2 млн євро плюс покупка житла на 500 тис. євро

Податкова резиденція в Швейцарії

Які вигоди?

Швейцарський уряд також надає можливість стати податковим резидентом країни і платити податки не з доходів, отриманих за межами Швейцарії, а з витрат на території країни. Тут діє акордний податок, точна сума якого розраховується окремо в кожному регіоні і для конкретного платника податків. Мінімальний податок становить 100 тис. Швейцарських франків на рік. Він фіксований і не змінюється з часом. В даному випадку важливо, що ця сума не залежить від ваших доходів, наявності коштів на банківських рахунках або володіння нерухомістю.

При розрахунку аккордного податку враховують ваші витрати на території Швейцарії:

• на харчування та одяг
• обслуговування
• освіта, розваги
• подорожі, відпустка, лікування
• утримання тварин
• утримання транспортних засобів, зареєстрованих в Швейцарії

Також якщо у вас з'являться будь-які доходи на території країни, їх також врахують при оподаткуванні. Ваші доходи поза Швейцарії тут нікого не цікавлять.

Як отримати ВНЖ / громадянство?

ВНЖ Швейцарії нерозривно пов'язане з акордних податком, так як саме його сплата і є основною умовою для видачі карти посвідки на проживання. В даному випадку ви і ваша сім'я берете участь в державній програмі в якості пасивного інвестора. Додатково слід:

• орендувати або придбати нерухомість в Швейцарії на будь-яку суму
• підтвердити фінансову спроможність випискою з банківського рахунку
• оформити медичну страховку для всіх учасників програми

Для підтримки статусу податкового резидента, як і в інших країнах, потрібно проживати в Швейцарії не менше 183 днів у році.

Податкова резиденція в Великобританії

Які вигоди?

Як ми вже відзначали на самому початку статті, у Великобританії діє все той же принцип оподаткування: доходи в країні - за звичайними ставками, доходи поза країною - не обкладаються або оподатковуються за мінімуму. Великобританія залучає заможних людей, перш за все, своїм статусом і високим рівнем життя. Правда, податкова реформа 2016 року вкоротила термін перебування резидента в недоміцілірованном статус до 15 років (було без обмеження). Тобто після закінчення даного терміну ви будете автоматично вважатися доміцильованим резидентом і платити податки за «звичайним» національним ставками.

Як отримати ВНЖ / громадянство?

У країні з 1994 року працює програма « інвестор », Що передбачає досить гнучкі умови для оформлення ВНЖ / ПМЖ / громадянства. Необхідно інвестувати власні кошти в купівлю державних облігацій, пайових інвестиційних фондів або часткою в британських компаніях.

• Для оформлення ВНЖ потрібно інвестувати 2 млн. Фунтів стерлінгів. Тоді ви отримаєте ПМЖ через 5 років, а громадянство Великобританії - на 6-й рік
• При інвестиціях в 5 млн. Фунтів, ви оформите ПМЖ вже через 3 роки, а громадянство - на 5-й рік
• При інвестуванні 10 млн. Фунтів ПМЖ ви оформите через 2 роки, а громадянство - на 5-й рік

Для продовження ВНЖ (і відповідно, податкового резидентства) потрібно перебувати в Великобританії не менше 185 днів у році. Якщо ж ви прагнете отримати британський паспорт, то потрібно проживати в країні не менше 9 місяців в році.

Податкова резиденція в Португалії

Які вигоди?

Схожа ситуація склалася в Португалії, проте там термін існування в статусі недоміцілірованного резидента ще коротше - 10 років. Зате протягом усього цього періоду ваші доходи за межами країни теж не оподатковуватимуться (звичайна ставка в Португалії висока і доходить до 42%).

Як отримати ВНЖ / громадянство?

У Португалії також працює спеціальна Державна програма , Що дозволяє заможним людям в найкоротші терміни отримати «золотий» вид на проживання за інвестиції. Для оформлення ВНЖ Португалії необхідно скористатися одним з варіантів:

• купити нерухомість на суму від 350-500 тис. євро (в залежності від регіону і стану)
• купити акції португальських компаній на 1 млн. євро
• інвестувати в науково-дослідницьку діяльність від 350 тис. євро
• інвестувати у відновлення і збереження національної культурної спадщини від 250 тис. євро
• придбати паї в інвестиційних фондах на суму від 500 тис. євро
• відкрити підприємство і створити не менше 10 робочих місць

Це ще далеко не всі варіанти отримання податкового резидентства в різних країнах світу. В одній з наших наступних статей ми розповімо про те, як стати податковим резидентом карибських країн і які вигоди від цього можна отримати. Якщо у вас виникають питання, задавайте їх у коментарях або звертайтеся безпосередньо до фахівців нашої компанії.