Термін сплати страхових внесків - порядок, реквізити до Пенсійного фонду, пені в 2019 році

1. З чого нараховувати?
2. Хто повинен платити?
3. законні підстави
4. встановлені тарифи
5. В які терміни потрібно перерахувати?
6. Поправки по сплаті
7. Пені за несвоєчасну сплату
8. Якщо нараховано на початок звітного періоду
9. Фіксована сума для ІП
10. Сплата представництвами іноземних організацій

В які терміни необхідно сплатити страхові внески у позабюджетні фонди зі страхування? Які зміни в нормативну документацію Російської Федерації внесено в 2019 році?

Роботодавець платить не тільки ПДФО з зарплати свого персоналу, а й страхові внески.

Коли варто проводити такі перерахування і в якому розмірі - це ті відомості, які будуть просто незамінні для платників.

З яких виплат потрібно обчислювати страхові внески, щодо кого перераховувати? Які особи належать до платників таких сум?

Розберемося, що є об'єктом оподаткування страховим внеском та коли зобов'язання по перерахуванню виникає у юридичних і фізичних осіб.

З чого нараховувати?

Нарахування страхових внесків здійснюється в ПФР і Фонд по соціальному страхуванню на винагороду декількох типів.

Сюди можна також віднести ті суми, що перераховуються за виконання роботи, що не входить до переліку зобов'язань співробітника по трудовому або цивільно-правовим договором .

Суми до фондів сплачуються з нарахувань:

• члену ради директорів банківських установ, асоціації, акціонерного товариства;
• голові, заступнику та члену профкому;
• члену комісії із соціального виду страхування;
• бухгалтеру підприємства, що виконують доручення співробітників про утримання із зарплати сум на обов'язкове страхування;
• позаштатному експерту;
• голові і бухгалтеру садівничого товариства і т. д.

Суми по пенсійному страхуванню не можуть нараховуватися на такі види виплат:

• на утримання прокурора, слідчого, судді федеральних інстанцій;
• на винагороди за ведення діяльності в студзагін:

1. Якщо кошти перераховані особі, що навчається в навчальному закладі на очному відділенні.
2. Якщо основа надання послуг членам студотряда за трудовим договором.
3. Якщо член студотряда, що є в федеральному і регіональному реєстрі молодіжного та дитячого об'єднання, користується держпідтримкою.

Одноразові виплати включаються в себе суми, що сплачуються при звільненні працівника при виході на пенсію.

У списку немає надбавок за рухливі і роз'їзні види робіт, що нараховуються до місячного тарифу, посадових окладів, передбачених колективним або трудовим договором, посадовою інструкцією .

Ці кошти враховуються при оплаті робіт і нарахування пенсій, і страхові платежі з них також здійснюються.

Не передбачено доплат до допомоги по тимчасовому увазі непрацездатності, що сплачуються на підставі статті 24 Закону від 19 лютого 1993 № 4520-1 .

згідно з документом № 26-ФЗ , Об'єкт нарахувань - виплати, що здійснюються співробітникам, і не обмежуються тільки сумами на оплату зарплати.

Пропишемо такі виплати:

1. Премії, заохочувальні суми, подарунки, в незалежності від величини і частотності їх надання, джерела фінансування. Сюди ж відносяться і одноразові перерахування (крім одноразового платежу при догляді співробітника на пенсію).
2. Винагорода автору винаходу, пропозиції раціоналізаторської плану, а також тим особам, що надали сприяння у створенні таких винаходів.
3. Матдопомогу, крім тієї, що відображена в пункті 7-8 списку.
4. Нарахування працівникам по наданим послугам працівнику і членам його сім'ї, що сплачуються профкомітетом незвільнена голові, членським складом.
5. Засоби, що перераховані з надання послуг - оплата екскурсії, подорожі, медобслуговування.
6. Витрати при утриманні дитини в дитячому закладі, оздоровчому таборі, якщо установа є юрособою, що має права на здійснення подібної діяльності.
7. Позики і кошти, що перераховані співробітникам для сплати боргу. Сюди не відносяться позики та субсидії.
8. Ціна відданого житлового об'єкта, продтоварів і т. Д.
9. Проїзні перерахування і оплата харчування.
10. Нагороди, що мають грошову і натуральне вираження, що отримані від компанії.
11. Ціна харчування спортивного судді, що притягнутий до змагання.

Список перерахувань, що не є об'єктом обкладення страховими внесками, міститься в ст. 9 документа № 212-ФЗ . це:

• державна допомога;
• компенсація при звільненні працівника (крім компенсацій за відпустку, який особа не встигло використовувати);
• матеріальна допомога персоналу, що виявляється роботодавцем, (але не більше 4 тис. на одну людину);
• ціна пільг по проїзду, що надаються окремим особам згідно з нормами законодавчих актів;
• матдопомогу при народженні дітей, що не перевищує 50 тис. на одного малюка;
• ціна форми і обмундирування;
• прибуток, яку отримують члени корінний громади Сибіру і Далекого Сходу (сюди не відноситься зарплата) при продажу товару, отримана при веденні традиційного виду промислу;
• інші перерахування, зазначені в законі.

Хто повинен платити?

Платниками страхових внесків є:

Особи, що виробляють перерахування працівникам До них можна віднести фірми зі статусом юридичних осіб, IP, фізичних осіб, що не належать до категорії індивідуальних підприємців ІП, адвокат і приватно практикуючі працівники нотаріальної контори Що не платять кошти співробітникам, а платять за себе

Платник може належати одночасно до обох видів. Тоді внески повинні розраховуватися і сплачуватися по кожному з підстав окремо.

законні підстави

При обчисленні і сплаті страхових внесків варто орієнтуватися на такі нормативні документи:

1. Закон, що прийнятий владою 24 липня 2009 року № 212-ФЗ.
2. Документ, затверджений 24 липня 2009 року № 213-ФЗ .
3. Акт, що затверджений 19 травня 1995 року № 81-ФЗ .
4. Закон від 1 квітня 1996 № 27-ФЗ .
5. Документ від 24 липня 1998 року № 125-ФЗ .
6. Норми закону, прийнятого 16 липня 1999 року № 165-ФЗ .
7. Документ, що був затверджений владою 15 грудня 2001 року № 167-ФЗ .

Крім того, про страхування згадується і в Податковому, Трудовому кодексі, а також КоАП.

Базу нарахування страхових сум визначають як суму виплат і винагород, що нараховуються платниками за розрахункові періоди фізичним особам.

Визначають таку базу окремо на кожного працівника, по нарахуваннях з початку року до моменту перерахування коштів до державної скарбниці. Розрахунок проводиться наростаючим підсумком.

За умови, що роботодавець здійснює оплату в натуральному вираженні, розрахунок буде проведений з урахуванням ціни такого товару, послуги, що прописана в договорах .

У 2019-2017 році тарифи залишаються незмінними - розмір відрахувань у позабюджетні фонди становить 30%.

Варто знати такі особливості введення механізму забезпечує сплату:

1. Розрахунок проводиться в рублях з копійками, без округлень.
2. При визначенні суми внеску варто орієнтуватися на проіндексовані показники і спиратися на існуючі формули розрахунку.
3. Встановлено максимум для обчислення страхових суми. Ліміти відрізняються в залежності від виду платежу у визначений фонд:

711 тис. Рублів Для виплат на пенсійний вид страхування обов'язкового характеру. Перевищивши таку суму платник повинен буде додатково платити 10% 670 тис. При обчисленні внесків до ФСС зі страхування на випадки тимчасової непрацездатності

Про граничний розмір бази для обчислення в ФОМС ще немає точної інформації. Законопроекти про це поки знаходяться на розгляді.

З 2019 року платниками може проводитися взаємозалік страхових сум і платежів по всіх сумах страхування в рамках одного адміністратора.

встановлені тарифи

У поточному році дійсні такі тарифи:

ОписПФ РФ, якщо сума не перевищила 711 000ПФР, якщо суму 711 000 перевищеноУ Фонд соцстраху при сумі до 670 000В ФСС при перевищенні лімітуФедеральний ФОМС

Основний вид тарифу по страховому внеску 22% 10% 2,9% 0% 5, 1% При спрощеній системі (знижений вид тарифу для підприємця і компанія, що займаються видами діяльності, відображеними в списку п.8 ч. 1 ст. 58 акту № 212-ФЗ) 20% 20% 0% 0% 0% При ПСН 20% 20% 0% 0% 0%

Якщо здійснюється діяльність при небезпечних або шкідливих умовах роботи, то встановлюються додаткові тарифи, які збільшують розмір які підлягають перерахуванню до уповноважених інстанції сум. це:

9% Якщо ІП та ТОВ виробляє виплати співробітникам, робота яких є в переліку п. 1 ч. 1 ст. 30 акту від 28 грудня 2013 року № 400-ФЗ 6% При оплаті праці співробітникам, які виконують зобов'язання за договором, якщо застосуємо п. 2-18 частини 1 ст. 30 документа № 212-ФЗ

При оцінюванні умов праці додаткові тарифи можуть бути знижені до межі 8-0%, що визначається в залежності від присвоєного класу.

В які терміни потрібно перерахувати?

Сплата проводиться кожен місяць не пізніше 15 числа наступного місяця. У тому випадку, коли останнім днем ​​виявляється святковий або вихідний, то платник може перераховувати кошти в той робочий день, що слідує за ними.

Про це йдеться в частині 5 ст. 15 документа № 212-ФЗ. Сплата проводиться за місцем розташування головних відділень фірм або за місцем реєстрації фізособи.

Зобов'язання зі сплати страхових сум буде вважатися виконаним:

• в момент передачі в банківську установу грошей, їх списання з рахунків підприємства на рахунок уповноважених структур;
• з моменту, коли контролюючим відомством буде прийнято рішення про заліку переплат внеску, пені, штрафу.

Сплата буде вважатися не досконалою, якщо реквізити Пенсійного фонду (ПФР) для сплати страхових внесків помилково відображені. наприклад:

• компанією відкликано платіжні доручення з банківської установи;
• при перерахуванні коштів на рахунках платників майже немає грошей;
• в дорученнях відображені неправильні реквізити адресата і банку одержувачів, КБК.

Терміни сплати внесків не залежатимуть від того, коли заробіток було виплачено працівникові.

Фото: платіжне доручення

Поправки по сплаті

У 2019 урядом Російської Федерації було внесено деякі правки в нормативну базу щодо сплати страхових внесків.

Для того щоб розібратися, які зміни внесені, наведемо наступну таблицю:

Звіти платник повинен подавати в електронному форматі в тому випадку, якщо в штаті компанії є понад 50 осіб Електронна звітність подається, якщо страхувальник має більше 25 співробітників Тривалість виїзної перевірки - максимум 2 місяці виїзна перевірка може триватимуть на період до 4 - 6 місяців Фонди можуть надавати відстрочки по сплаті страхових внесків, але порядок не відображений в нормативної документації Відстрочка може надаватися на термін до 1 року. Підстави для цього:

• нанесення шкоди під час стихійного лиха, інший катастрофи;
• не надано бюджетного асигнування та ліміту бюджетного зобов'язання платника;
• сезонне проведення робіт

Страхування іноземців здійснюється в тому випадку, якщо вони працюють по безстроковим договором або договором, що триває не менше 6 міс. Страхування проводиться по відношенню до всіх іноземних осіб, в незалежності від дії договору Банківська установа не має надавати виписку по проведених операціях і рахунку фірм в ПФ і ФСС Таке зобов'язання виникає

Пені за несвоєчасну сплату

При запізненні зі сплатою стразового внесків, контролюючими відомствами буде нараховано пеню.

Розрахунок пені здійснюється так:
Пеня нараховується за кожний день, враховуючи вихідний і свята. Дні прострочення будуть вважатися з наступного дня після закінчення крайнього встановленого терміну.

Наприклад, якщо потрібно було заплатити суму по квитанції на сплату страхових внесків 15 числа, але розрахунок зроблений 26, то пеня буде нарахована на 11 днів (з 16 по 26).

Розберемося в основних питаннях, які виникають у страхувальників. Адже не кожен може з точністю визначити, як бути з внесками за іноземців, а також, яким чином проводиться розрахунок ІП і т. Д.

Якщо нараховано на початок звітного періоду

Якщо є заборгованість по перерахуванню страхових внесків на початок нового розрахункового періоду, то заповнення звітності здійснюється для кожного року, коли такі суми утворені.

Відображають теж не прострочені борги по перерахуванням до Пенсійного фонду, що не погашено на початок розрахункових періодів.

Вказують в 1-й таблиці:

1 рядка 3-го стовпчика Вказують заборгованості на початок розрахункових періодів 2 рядки 1-го стовпчика Нарахування на початок звітних періодів, тобто кварталів 2 рядки 3 стовпчика Загальні нарахування на початок податкового періоду

Фіксована сума для ІП

Фіксовані внески - платежі, що здійснюються індивідуальним підприємцем, нотаріусом, адвокатом в обов'язковому порядку.

Всі ІП, в незалежності від того, який вид діяльності вони ведуть, зобов'язані сплачувати страхові внески до Фонду по обов'язковому виду медичного страхування і ПФР.

Відео: як сплачувати страхові внески в ПФР?

Навіть при нерентабельність бізнесу або при неотриманні прибутку певний період, суми все одно сплачуються. Зобов'язання зі сплати внесків пропаде, якщо ІП зніметься з обліку.

Фіксований платіж розраховується з урахуванням щорічно встановлюється МРОТ (мінімального розміру оплати праці). У поточному році він становить 5 965 руб. в порівнянні з минулим роком він збільшився на 411 рублів.

Так фіксована сума, що повинна бути перерахована ІП:

У ПФ Росії 18 610,8 руб. У ФОМС 3650,58 рублів

В такому розмірі сума сплачується, якщо не перевищено ліміт 300 тис. При перевищенні такої норми потрібно додатково нараховувати 1% від суми прибутку.

Про свого прибутку підприємець не сповіщає позабюджетні фонди. Це за нього зробить Податкова інспекція, куди подаються звіти.

Сплата представництвами іноземних організацій

З 2012 року введено нову категорію платників страхових внесків. За них роботодавці повинні платити виключно суми на обов'язкове пенсійне страхування в ПФР з обов'язкового пенсійного страхування.

До цієї категорії відносяться іноземці та особи, які не мають громадянства, що працюють за трудовим або цивільним правовим договором.

Платником, крім зазначених раніше організацій, можуть бути і міжнародні підприємства, їх філія та представництво іноземної особи, що створено в рамках нашої держави.

Представництво є самостійним платником сум зі страхування з перераховується заробітку співробітникам. Якщо виплати здійснюються за кордоном, то зобов'язання щодо обчислення страхових внесків не виникне.

Якщо іноземна компанія нараховує суми своїм працівникам-іноземцям в рамках Росії (представництвом), то виникає об'єкт обкладання страховими внесками до ПФ РФ.

При цьому немає різниці, який статус співробітник має, де складено договір, а також де виробляються нарахування і виплати (в межах РФ або за кордоном). В такому випадку краще уточнювати, за що отримані винагороди в головних організаціях.

Якщо це частка заробітку керівника представництв в Російській Федерації, то суми, що перераховуються в територіальних округах РФ, будуть обкладатися внесками.

Ваше зобов'язання, як роботодавця, своєчасно здійснювати всі необхідні платежі в держструктури. Яким чином проводиться сплата страхових внесків до ФСС в 2019 році - ми з'ясували.

Але для більшої впевненості можете проконсультуватися в уповноваженому органі, де на момент проведення розрахунків буде актуальна інформація.