Строительство »

Страхові внески ІП «за себе» без працівників: як їх розрахувати і коли заплатити - Бухонлайн

  1. Скільки заплатити страхових внесків «за себе» Обов'язкові пенсійні та медичні внески
  2. Як визначити дохід для розрахунку пенсійних внесків
  3. Добровільні соціальні внески
  4. Терміни сплати страхових внесків
  5. Коли можна не платити внески «за себе»
  6. Хто контролює сплату страхових внесків
  7. Відповідальність за несплату страхових внесків

Скільки заплатити страхових внесків «за себе»

Обов'язкові пенсійні та медичні внески

У загальному випадку індивідуальні підприємці без найманих працівників зобов'язані платити внески на пенсійне і медичне страхування (надалі будемо називати їх пенсійні та медичні внески). Внески складаються з двох частин: фіксованої і додаткової, яка залежить від доходів підприємця. Фіксовану частину потрібно платити завжди, навіть якщо ІП весь рік не вів бізнес і не отримував доходи.

У 2018 році фіксована частина внесків становить 32 385 рублів. З них:

  • 26 545 рублів - на пенсійне страхування;
  • 5 840 рублів - на медичне страхування.

Додаткова частина є тільки у пенсійних внесків. Вона становить 1% від суми доходів, яка перевищує 300 000 рублей. При цьому загальна сума пенсійних внесків не може бути більше восьмикратного фіксованого розміру таких внесків. Тобто в 2018 році максимальна сума пенсійних внесків становить 212 360 рублів (26 545 руб. × 8).

приклад

Річний дохід індивідуального підприємця за 2018 рік склав 1 млн. Рублів. У цьому випадку додаткова частина пенсійних внесків буде дорівнює 7 000 руб. (1% x (1 000 000 руб. - 300 000 руб.)). А загальна сума страхових внесків за 2018 рік складе 39 385 руб. (26 545 руб. +7000 руб. + 5 840 руб.).

Розраховуйте внески «за себе», податки за ССО і ЕНВД, заповнюйте платіжки в веб-сервісі

Якщо ІП зареєстрований не з початку року, сума внесків визначається пропорційно кількості календарних місяців і днів, в які велася діяльність. У разі «закриття» ІП протягом року сума внесків теж буде менше.

Як визначити дохід для розрахунку пенсійних внесків

Сума доходу, з якої розраховується додаткова частина пенсійних внесків, визначається в залежності від податкового режиму ІП:

  • ОСНО - всі доходи, з яких ви платите ПДФО (за мінусом професійних відрахувань, тобто підтверджених документами витрат по бізнесу);
  • ССО - ті ж доходи, з яких ви платите єдиний «спрощений» податок . Зазвичай це плата, яка надходить від клієнтів за товари і послуги. Але бувають ще і позареалізаційні доходи, наприклад, відсотки за вкладами і матеріальна вигода;
  • ЕНВД - поставлений дохід, який найпростіше визначити так: скласти показники рядка 100 в деклараціях по ЕНВД за кожен квартал року.
  • ПСН - потенційно можливий дохід, встановлений в регіоні для вашого виду діяльності. Розмір потенційно можливого доходу потрібно скорегувати, якщо ви придбали патент на термін менше року.

Якщо ви поєднуєте кілька систем оподаткування, то потрібно скласти доходи по кожній з них.

Також див. « Страхові внески ІП: як підприємцю визначати дохід і розраховувати внески «за себе» за діючими правилами і в 2017 році ».

Добровільні соціальні внески

Крім пенсійних і медичних внесків є ще й внески по страхуванню на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. ІП платять соціальні внески «за себе» тільки на добровільній основі. Тобто підприємець без найманих працівників може відмовитися від даного виду страхування і не платити внески до ФСС. Але при бажанні він може застрахуватися, і тоді йому доведеться перераховувати фіксовані платежі. У 2018 році їх величина дорівнює 3 302,17 руб.

Як Ельба допоможе розрахувати внески

Найпростіше порахувати суми страхових внесків до веб-сервісі для ІП, наприклад, в «Контур.Ельбе». «Ельба» розрахує внески з урахуванням дати реєстрації як ІП і ваших доходів, зменшить податок на страхові внески, нагадає про терміни сплати внесків і підготує платіжки з актуальними на сьогодні реквізитами.

Мал. 1

1

Терміни сплати страхових внесків

Індивідуальні підприємці перераховують пенсійні внески в такі строки:

  • фіксовану частину внесків (26 545 руб. за 2018 рік) потрібно заплатити не пізніше 31 грудня поточного року;
  • додаткову частину внесків, обчислену з суми, що перевищує 300 000 руб., потрібно перерахувати не пізніше 1 липня наступного року (тобто цю частину внесків за 2018 рік потрібно заплатити не пізніше 1 липня 2019 року).

Медичні внески слід перерахувати не пізніше 31 грудня поточного року. А ті ІП, хто добровільно застрахувався на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, в строк не пізніше 31 грудня поточного року повинні заплатити внески і по даному виду страхування.
Якщо остання дата сплати внесків припадає на вихідний або святковий день, то перевести гроші можна в найближчий наступний за нею робочий день, і це не буде вважатися запізненням.
Платежі по пенсійним та медичним внесками, а також внесками на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством потрібно робити в цілих рублях (сума менше 50 коп. Відкидається, а сума 50 коп. І більше округляється до повного рубля).
Звітність по страхових внесках «за себе» здавати не потрібно.

Коли можна не платити внески «за себе»

Як було сказано вище, відсутність доходу не скасовує обов'язок ІП платити за «себе» медичні та пенсійні внески. Однак Податковим кодексом передбачені певні періоди, за які підприємець має право не перераховувати внески:

  • військова служба за призовом;
  • відпустку по догляду за кожною дитиною до 1,5 років, але не більше 6 років в цілому;
  • догляд за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;
  • проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям в місцевостях, де вони не могли працювати в зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше 5 років в цілому;
  • період проживання за кордоном з подружжям, спрямованими до дипломатичних представництв та консульських установ РФ, постійні представництва РФ при міжнародних організаціях, торгові представництва РФ в іноземних державах і т п., але не більше 5 років в цілому.

Щоб скористатися звільненням від страхових внесків, необхідно представити підтверджуючі документи, а також довести відсутність діяльності та доходів.

Хто контролює сплату страхових внесків

З 1 січня 2017 року повноваження з адміністрування медичних і пенсійних внесків частково перейшли від ПФР до податкових органів. Так, на податкові органи покладаються такі функції:

  • контроль за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати страхових внесків;
  • прийом розрахунків за страховими внесками, починаючи зі звітності за I квартал 2017 роки;
  • стягнення недоїмки, в тому числі виникла до 1 січня 2017 роки;
  • залік (повернення) надміру сплачених (стягнених) сум;
  • надання відстрочки (розстрочки) по страхових внесках.

У той же час за органами ПФР збережені такі функції:

Відповідальність за несплату страхових внесків

За несплату або неповну сплату страхових внесків підприємцю загрожує штраф в розмірі 20% від несплаченої суми внесків, а якщо діяння абсолютно навмисно - в розмірі 40% від несплаченої суми внесків (ст. 122 НК РФ). До цього додадуться пені за кожний календарний день прострочення у розмірі 1/300 ставки рефінансування (ст. 75 НК РФ). В даний час ставка рефінансування становить 7,5 відсотка (див. « Ключова ставка підвищена до 7,5% річних »).
Якщо не заплатити внески вчасно, податкова інспекція надішле вимога про їх сплату. Ігнорувати таку вимогу ні в якому разі не можна. Якщо не звернути на вимогу уваги, податківці заблокують банківський рахунок підприємця (ст. 76 НК РФ).

Зверніть увагу: нещодавно зареєстрований ІП без співробітників може здавати всю необхідну звітність безкоштовно. Це можна робити через веб-сервіс « Контур.Ельба », Який дозволяє вести облік доходів і витрат, розраховувати суму фіксованих внесків і податки при ССО і ЕНВД, готувати звітність і здавати її через інтернет. Безкоштовно працювати в програмі можуть ті ІП, з дати реєстрації яких в якості підприємця до реєстрації в «Контур.Ельбе» пройшло менше трьох місяців.