Строительство »

Мрот для розрахунку страхових внесків для ип в 2018 році: приклади і особливості

  1. Внески ІП «за себе»
  2. Коли внески можна не платити
  3. Куди, коли і скільки платити, вплив МРОТ
  4. Відео: страхові платежі ІП
  5. Таблиця: суми фіксованих платежів по ОПС і ОМС за період 2017-2020
  6. Таблиця: максимальна сума внеска ІП на ОПС від доходу понад 300 тисяч ₽ в 2017-2020
  7. Відео: оплата страхових внесків через Ощадбанк-онлайн
  8. Відео: борги ІП по страхових виплатах
  9. На яких режимах можна скоротити суму податку за рахунок внесків
  10. Відео: як виплати страхових внесків впливають на розрахунок податкової бази для ІП

Поряд з податковим навантаженням на бізнес, у підприємців є ще одна непорушна обов'язок - сплата обов'язкових внесків зі страхування. Відрахування в соціальну скарбничку держави повинні направляти з певною регулярністю, у кожного внеску в залежності від його призначення є жорсткі тимчасові рамки, порушення яких карається штрафними санкціями. З 2017 року адміністрування страхвнесків покладено на головний фіскальний орган країни, тому контроль за дотриманням законодавчих вимог щодо них тепер ведеться з особливою ретельністю. Правильний розрахунок цих платежів стає актуальним питанням для ІП в 2018.

Внески ІП «за себе»

Хто сплачує страхові внески - це питання досить простий. Відповімо: практично всі бізнесмени, які зареєстровані в Єдиному держ. реєстрі підприємництва. Ця почесна обов'язок ставиться кожному ІП, як тільки він отримує на руки виписку з ЕГРІП. День постановки на облік, зазначений в головному реєструючому документі є першим днем, з якого ведеться розрахунок за сумами страхових платежів.

Платниками страхових зборів визнаються всі індивідуальні підприємці, що здійснюють бізнес-діяльність без залучення найманої праці - так звані самозайняті ВП. Страхові збори для цієї категорії вважаються фіксованими, тобто не залежними ні від доходу, ні від статусу ВП.

Причому слід врахувати, що держава в цьому питанні не дає нікому послаблень. Тут не буває пільговиків або спрощенців, поблажливості по сплаті фіксованих внесків «за себе» чекати не варто. Це не працює ні для пенсіонерів, ні для інвалідів або багатодітних комерсантів. Ні з кого з соціально незахищених верств населення цей обов'язок не знімається. Обов'язкові страхові внески повинні сплачувати всі і в повному обсязі.

Верховний Суд і нижчі інстанції не дають звільнення від виплат навіть у випадку, коли ІП працює за наймом, тобто роботодавець вже виплачує за нього всі належні соціальні збори.

Не працюють ні пільги, ні відстрочки і тоді, коли бізнесмен не веде свою бізнес-діяльність (за кількома винятками). Наведемо нещодавній документ Мінфіну від 21 вересня 2017 року №03-15-05 / 61112. Там чітко сформульовано, що кожен зареєстрований в ЕГРІП підприємець, незалежно від його віку і статусу, виду здійснюваної ним діяльності та фактичного прибутку в певному розрахунковому періоді, вважається платником всіх належних зборів. Чи не впливає на цю вимогу і наявність в штаті ІП найманих працівників (в цьому випадку ІП платить і «за себе», і «за того хлопця»). Обов'язок сплачувати фіксовані платежі «за себе» знімається з підприємця тільки в момент припинення діяльності та виписки його з ЕГРІП.

Обов'язок сплачувати фіксовані платежі «за себе» знімається з підприємця тільки в момент припинення діяльності та виписки його з ЕГРІП

Пенсійний внесок для ІП - самий накладний збір для бізнесу, причому сплачується він і за себе, і за працівників в обов'язковому порядку

Коли внески можна не платити

Є, правда, кілька життєвих ситуацій, коли законодавство йде назустріч мікробізнесу і враховує положення підприємців, дозволяючи їм в цей час не виплачувати внески. Сюди відносяться періоди:

  • ІП сидить з дитиною до досягнення нею віку півтора років, причому варто врахувати, що пільговий період не може в сумі перевищувати 6 років на всіх дітей;
  • комерсант виконує патронаж за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або людиною похилого віку (80+ років);
  • молода людина зі статусом підприємця призваний до лав збройних сил (причому контрактників така преференція не стосується);
  • ІП відбуває за кордон з родиною, коли чоловік (дружина) направляється в тривале відрядження в якості співробітника діпконсульства, іншої представницької держслужби, але скасування сплати страхового внеску поширюється тільки на 5 років;
  • ІП з сім'єю їде за чоловіком-військовослужбовцем, де підприємець не зможе здійснювати діяльність як ІП (не більше п'яти років в сумі);
  • підприємець визнаний неплатоспроможним (банкрутом) рішенням арбітражного суду. Якщо бути точними, цей обов'язок знімається з ІП ​​не через те, що йому дається звільнення від сплати. Як тільки арбітраж починає процес банкрутства, бізнесмен позбавляється статусу ІП і стає для податківців просто фіз. особою;
  • суд виносить рішення, де визначено, що позабюджетний фонд пропустив термін можливого стягнення заборгованості з ІП, в цей момент борг по страхових виплатах визнається безнадійним і списується;
  • і останнє: якщо ІП йде з життя або визнається померлим через суд, всі борги людини анулюються.

Важливо дотримуватися жорсткі вимоги у всіх перерахованих вище випадках: в ці періоди по розрахунковому рахунку приватного підприємця, тимчасово припинив свою бізнес-діяльність, не повинно йти руху грошових коштів. Тобто ІП не повинен вести свій бізнес навіть дистанційно. Якщо податківці виявлять, що бізнесмен, перебуваючи на пільговому періоді, все-таки вів справи і отримував дохід, податківці мають право стягнути з порушника повну суму заборгованості за весь час заднім числом.

Відзначимо ще один момент в законодавстві: платниками страхових внесків можуть бути визнані і громадяни, які не зареєстровані в ЕГРІП. Так, згідно зі статтею 11 НК РФ платниками обов'язкових страхових зборів будуть вважатися і ті, хто не вставши на облік в податкову, веде підприємницьку діяльність незаконно. Якщо податківці виявлять факт порушення, вони будуть стягувати належні збори в особливому порядку.

ІП може отримати законне звільнення від страхвнесків, розрахунок звільнення починається з дати, яка підтверджена документами, наприклад, по догляду за дитиною це буде свідоцтво про народження

Якщо ви не хочете щорічно отримувати вимоги по сплаті фіксованих внесків і згодом доводити в суді, що ви не вели свою діяльність і були звільнені від виплат на законних підставах, рекомендується сповістити ИФНС про пільговому періоді і мати на руках документи, що підтверджують цей факт. Хоч регулятор і озвучує, що обов'язок подавати документальні свідчення того, що ІП не вів бізнес в цей період, скасована, краще підстрахуватися. Адже крім самого внеску, за кожен день прострочення нараховується пеня, можливі і штрафні санкції.

Куди, коли і скільки платити, вплив МРОТ

Наступне питання - куди йдуть платежі самозайнятої підприємця. Тут все просто: підприємець виплачує обов'язкові фіксовані внески «за себе» за двома призначеннями:

  • пенсійному страхуванню (ОПС);
  • медичному (ОМС).

Є ще одне додаткове для самозайнятих ІП призначення, яке іноді викликає питання у підприємців-початківців, - платіж в ФСС за ті періоди, коли підприємець перебуває на лікарняному листі. Потрібно знати, що підприємці, які хочуть отримувати компенсацію за особистим листом непрацездатності, мають право виплачувати в фонд фіксовану суму. Це буде давати їм право звертатися в соц. страхування за виплатами допомоги по непрацездатності та за декретними. Бізнесмен, який не платить внесок по соціальному страхуванню, не отримує цих компенсацій.

Це добровільний внесок, закріплений статтею 4.5 ФЗ №255, яка гарантує підприємцю соціальну підтримку держави. Правда, потрібно відзначити, що розраховуватися така допомога буде за мінімальними ставками. Але навряд чи воно буде менше тих внесків, які доведеться виплатити. Так, за один рік соцстраховой внесок складе:

  • 2017 = 2 610 ₽;
  • 2018 = 3 691 ₽ (виходячи з коригувань ставки МРОТ з травня 2018 року).

Потрібно зауважити, що цього внеску не торкнулися уточнення 2017 року, тому він до сих пір розраховується від МРОТ.

Потрібно зауважити, що цього внеску не торкнулися уточнення 2017 року, тому він до сих пір розраховується від МРОТ

Щоб мати право на компенсацію за лікарняним, IP повинен перераховувати внески до Фонду соціального страхування

Для обов'язкових внесків на кожен рік державою встановлена ​​певна сума платежу. Причому якщо раніше при розрахунку формули платежу брав участь мінімальний розмір оплати праці (МРОТ), то з 2018 ставки фіксовані на 100%. Один рік - одна сума.

Так виглядають щорічні суми фіксованих виплат ІП «за себе»:

  • 2017- 27 990 ₽ (тут ще враховується МРОТ, але сума проте фіксована, навіть підвищення мінімалки в цьому році не вплинуло на підсумок);
  • 2018 - 32 385 ₽;
  • 2019 - 36 238 ₽;
  • 2020 року - 40 874 ₽.

Нерадісні, на мій погляд, цифри для підприємців. Порахуємо: за 3 роки страхові платежі виростуть на 46%. Тому всі заяви уряду про те, що держава прагне стабілізувати платежі малого бізнесу і не допускати надмірного фіскального навантаження, виглядають щонайменше дивними. Невже наші законодавці вважають таке зростання природним? По крайней мере, сподіватися на те, що пенсії росіян виростуть в такий же прогресії, напевно, не варто. Те ж саме стосується і медичного обслуговування, і зарплат лікарів.

Ще один важливий момент в частині фіксованих внесків - фінальний строк сплати всіх видів зборів - 31 грудня поточного року. На відміну від ІП-роботодавців, за ВП, коли він платить «за себе», не закріплена обов'язок щодо термінів авансових платежів за внесками. Бізнесмен може платити фікс-внески щомісяця або щокварталу, а може просто перерахувати в ИФНС весь внесок в останній день року. Це важливо для підприємців на податкові режими, в яких враховуються витрати. Наприклад, бізнесу на вменёнке, звітні періоди якого розбиті на квартали, найчастіше буває вигідніше платити один раз в 3 місяці, щоб цей платіж був включений до витрат.

Але є й інший аргумент при дробленні суми. Наприклад, моя подруга, яка працює на спрощеній системі 6%, для якої в принципі без різниці, коли внести страховий платіж у фонди, завжди поділяє свій персональний внесок на 3-4 платіжних доручення. Розрахунок тут простий: висмикнути 6-7 тисяч рублів з сімейного бюджету раз в квартал простіше, ніж потім перед Новим роком (коли витрати і так зашкалюють) виділяти досить серйозну суму для неї. У той же час платити всю суму вперед (наприклад, від хороших баришів) - не завжди доцільно, на мій погляд. У житті все буває: можливо, доведеться припинити бізнес-діяльність до кінця року або взяти законні «страхові канікули».

Відео: страхові платежі ІП

Як розрахувати страхові внески ІП «за себе» в 2018 році

Один із серйозних питань - розрахунок фіксованих страх. внесків, коли ІП працює неповний робочий рік. І як вже згадувалося раніше, починаючи з розрахунку за 2018 рік персональний страховий платіж фіксований за сумою. При цьому розподіл на 2 обов'язкових напрямки зберігається, і це потрібно враховувати при перерахуванні внесків. Як мінімум, у цих внесків різні КБК.

Відповідно, якщо підприємець працює неповний рік:

  • реєстрація ІП проходить після 1 січня;
  • бізнесмен закриває свою справу і отримує виписку, де вказано, що він виключений з ЕГРІП до закінчення календарного року.

У цих варіантах потрібен розрахунок виходячи з фактично відпрацьованих місяців і днів. Наведемо приклад розрахунку на основі 2018 року. Отже, сума платежу за повний рік становить за видами страхування:

  • 5 840 ₽ - фікс-внесок на пенсійне страхування (ОПВ);
  • 26 545 ₽ - платіж «за себе», який прямує на мед. страхування (ОМС).

Візьмемо за відліково дату 21 лютого 2018 року, цей день варто в ЕГРІП як дата реєстрації бізнесу. І візьмемо за основу, що підприємець буде працювати до кінця року (по 31.12.2018 включно).

вважаємо:

  • повні місяці року (березень - грудень) → 10 місяців;
  • дні неповного відпрацьованого місяця (21-28 лютого) → 8 днів;
  • кожен повний місяць в 2018 році «стоїть» для IP:
    • по платежу в ОПС 2 212,08 ₽ (розрахунок виглядає так: 26, 545 ₽ (фікс-внесок за 2018) / 12 місяців);
    • по ОМС = 486,67 ₽ (5 840 ₽ / 12 місяців);
    • → разом сума по ОПС і ОМС за кожен місяць дорівнює 2 698,75 ₽;
  • розраховуємо «хвостик» з восьми відпрацьованих в лютому днів:
    • ОПС → 2 212,08 ₽ (щомісячна сума до сплати) / 28 днів лютого = 79 ₽ х 8 днів = 632 ₽;
    • ОМС → 486,67 ₽ (щомісяця) / 28 днів лютого = 17,38 ₽ х 8 днів = 139,04 ₽;
    • → разом сума по ОПС і ОМС за 8 днів дорівнює 771,04 ₽;
  • таким чином, підсумкова сума за весь період буде дорівнює:
    • ОПС → 10 міс. х 2 212,08 ₽ = 22 120,8 ₽ + 632 ₽ (за 8 днів) = 22 752,8 ₽;
    • ОМС → 10 міс. х 486,67 ₽ = 4 866,7 ₽ + 139,04 ₽ (за 8 днів) = 5 005,74 ₽;
  • разом вся сума для сплати за період 10 місяців і 8 днів по ОПС і ОМС буде дорівнює 27 758,54 ₽.

Вже зрозуміло, що в розрахунку враховуються календарні (неробочі) дні. Ще раз акцентуємо увагу, що вважаються як перший день внесення в ЕГРІП (на початку роботи), так і останній (по її закінченні). Окремо вважаються пенсіонку і Медстрах. Для розуміння, скільки грошей потрібно підготувати, можна просто взяти total-суму по ОПС і ОМС, а ось для платежу все одно доведеться рахувати окремо.

Для розуміння, скільки грошей потрібно підготувати, можна просто взяти total-суму по ОПС і ОМС, а ось для платежу все одно доведеться рахувати окремо

Спеціально розраховувати розмір внесків треба тільки за неповний рік, річний же платіж фіксований

Точно так же вважаються періоди «страхових канікул». Наприклад, IP йде в армію, в порядку у нього стоїть точна дата. Абсолютно логічно, що саме з цієї дати починається звільнення молодої людини від статусу підприємця. Після повернення йому буде покладено відпустку, а після його закінчення перший же «робочий» день вже повинен бути врахований в розрахунках фікс-внеску.

І останнє: при розрахунку добровільного соціального збору ІП з непрацездатності та материнству застосовується той же алгоритм, що при розрахунку ОПВ і ОМС. Тільки відштовхуватися потрібно від МРОТ, встановленого в той рік, за який виплачується внесок до ФСС. Ставка для розрахунку ОСС дорівнює 2,9%. Отже, формула платежу буде виглядати так: 2,9% х МРОТ х на кількість відпрацьованих місяців. І логічно: якщо обов'язкові платежі повинні бути внесені до фондів до закінчення звітного періоду, то цей внесок потрібно заплатити вперед. Інакше як ІП доведе соціальному фонду, що він є добровільним платником цього внеску? Тому, якщо майбутня матуся хоче отримати хоча б мінімальні декретні, їй краще сплатити добровільний внесок до ФСС за повний рік.

Таблиця: суми фіксованих платежів по ОПС і ОМС за період 2017-2020

Розрахунок внесків ІП при доході понад 300 000 рублей

Ще один платіж по страхуванню для самозайнятої ІП - вже не фіксований, але обов'язковий, - коли сума валового прибутку бізнесу за календарний рік перевищує цифру, рівну 300 тисяч рублів. При такому перевищенні доходу кожен ІП сплачує по пенсійному страхуванню 1% від суми надприбутку бізнесу.

Розрахунок тут простий: з сукупного доходу за всіма податковими режимами віднімається 300 тисяч рублів, а результат ділиться на 100. Це і є цифра, що підлягає сплаті з пенсійного страхування.

Складнощі тут виникають саме при визначенні суми прибутку, яку потрібно брати до уваги для сплати понад-внеску. Для розуміння: щоб розібратися в нюансах розрахунку річного прибутку, що обкладається одним відсотком на пенсіонку, потрібно просто брати за базу дохід, який врахований при декларуванні, або в разі роботи на поставлений податок або патенті - поставлений бізнесу суму доходу. І важливий момент в цьому випадку: якщо бізнес поєднує кілька систем оподаткування, весь прибуток, розрахована за кожним податком окремо, підсумовується.

І важливий момент в цьому випадку: якщо бізнес поєднує кілька систем оподаткування, весь прибуток, розрахована за кожним податком окремо, підсумовується

Якщо ІП заробив більше 300 тис. Рублів за рік, з нього стягується додатковий платіж до Пенсійного фонду

Якщо розбиратися детально, існують вимоги податкового законодавства, а також рішення судової практики:

  1. Підприємець на ОСНО при розрахунку над-внеску бере чистий прибуток, яка підлягає обкладенню ПДФО. Тобто до обліку приймаються всі витрати на бізнес ІП (що регламентовано статтею №210 НК РФ, а також Постановою Конституційного Суду РФ від 30.11.2016 № 27-П).
  2. Спрощенці, які застосовують базу «доходи / 6%» враховують весь валовий дохід (відповідно до статті 346.15 НК РФ). Скільки пройшло по рахунках або через касу - все береться до уваги.
  3. Бізнес на ССО, що працює за схемою «доходи - витрати / 15%», бере тільки ту прибуток, яка врахована при декларуванні. Тобто все, що можна зарахувати в бізнес-витрати, забирається з розрахунку. Про це говорить в тому числі судова практика арбітражу р Кемерово у справі № А27-5253 / 2016 від 24.07.2017, а також коментарі Конституційного Суду РФ 30.11.2016 № 27-П.
  4. Фермери, а також ті ІП, хто з 2017 року зарахований до помічників сільгоспвиробників, які застосовують ЕСХН, беруть свій прибуток і віднімають з неї витрати на бізнес.
  5. Ті, хто працюють по ЕНВД, орієнтуються на ту суму, яка була поставлена ​​їм при отриманні дозволу на роботу по вменёнке.
  6. ІП на патентній системі (аналогічно вменёнке) включає в розрахунок по сверх-внеску повну вартість свого патенту (скільки нараховано податківцями).

Законодавство дає деякі послаблення високоприбуткового приватному бізнесу: якщо середній щомісячний дохід ІП становить цифру, що перевищує певну суму (наприклад, в 2018 році це приблизно 1 млн 770 тисяч рублів), можна сміливо сплачувати в бюджет максимальну передбачену законодавством суму. Щороку вона змінюється, тому наведемо ці цифри в окремій таблиці.

Таблиця: максимальна сума внеска ІП на ОПС від доходу понад 300 тисяч ₽ в 2017-2020

Як платіті и як звітуваті

Платежі за внесками мають свій КБК: в пенсіонку один, в ФФОМС - інший, причому законодавець не ділить фіксований ОПС і внесок в обсязі 1% на понад-дохід. Фонд-одержувач у цього платежу один, відповідно, і код у них один. Були думки розділити ці коди, але поки зміни не прийняті нормативними актами. І врахуйте, що з 2017 через зміну адміністратора внесків були змінені і коди. Основні коди бюджетної класифікації по стрхвзносам виглядають наступним чином:

  • КБК по ОПС (фіксований та на дохід понад 300 тис. Руб.) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • КБК по ОМС - 182 1 02 02140 06 1200 160.

Що стосується звітності по всім внескам «за себе»: бізнесмен не представляє її ні в фонди, ні податківцям. Регулятори самі контролюють правильність розрахунків страхових зборів. Робиться це на основі декларації ІП або на базі податкового режиму (наприклад, по ПНС підприємець не здає податкові розрахунки, але у податківців є вартість патенту). Перевірка проходить по міжвідомчої системі взаємодії, бізнес не бере участі в цьому процесі.

Коли ІП знімається з обліку в ЕГРІП, комерсанту дається 15 днів для сплати всіх обов'язкових зборів по страхуванню: ОМС, ОПС плюс 1% від доходу понад 300 тисяч рублів.

Якщо ви хочете більш детально зануритися в тему або уточнити деталі щодо визначення платників, страхових тарифів, порядку обчислення, звітності, а також контролю та адміністрування двох позабюджетних внесків, розгорнуті вимоги нормативного законодавства викладені в основному документі по обов'язковому страхуванню - в чолі 34 «Страхові внески» Податкового кодексу РФ. Введено в дію цей розділ ФЗ-243 від 03.07.2016.

Відео: оплата страхових внесків через Ощадбанк-онлайн

Останні нововведення по внесках

Завершуючи розгляд питання про страхові збори ІП «за себе», хочеться ще резюмувати основні моменти, які відбулися за останні 2 роки з цього питання. Як здавалося ще на початку 2017, для мікробізнесу практично нічого не змінюється Передача адміністрування обов'язкових платежів за пенсійними внесками і медичного страхування від позабюджетних фондів - ПФР і ФФОМС - в руки головного податкового регулятора країни (ФНС РФ) покликане скоротити кількість «точок контакту» з контролюючими органами.

Держава почала говорити про прагнення спростити звітність і підхід до розрахунків. Але в підсумку з боку багатьох підприємців вже лунають думки, що перехід страхових внесків під крило податківців ускладнив комунікації з контролером. Незважаючи на те що на місцях молодші інспектори ще не в повній мірі володіють усіма тонкощами за розрахунками та обліку страхових внесків, головний інстанція - ФНС РФ - з кожним роком все жорсткіше контролює звітність, висуваючи нові вимоги. Якщо раніше з працівниками фондів можна було домовитися, прорахунки в звітності усунути, чи не наражаючись на штрафи, то починаючи з 2017 року з кожним місяцем страхові збори в частині подання розрахунків та сплати все більше наближаються до жорстких вимог, що не відрізняються від підходу до оподаткування. Судові інстанції вже заповнені скаргами від платників і позовами від фіскального регулятора. І потрібно відзначити, що суди все частіше стають на бік контролера.

Але не будемо про сумне, є і позитивні моменти, що стосуються обов'язкового страхування, введені законодавством за останній період:

  • фіксовані внески самозайнятих ІП тепер не залежать від МРОТ, цим кроком уряд країни сподівається пригальмувати динаміку підвищення внесків ІП «за себе»;
  • в зв'язку з цим спрощуються розрахунки (хоч і незначно), по крайней мере внески точно не потрібно буде коригувати при зміні мінімалки (так, травневе підвищення 2018 року ніяк не вплине на суму страхового платежу);
  • всі страхові і податкові платежі проходять через один фіскальний орган, тепер дізнатися заборгованість і сплатити її можна на одному порталі - налог.ру;
  • крайній термін сплати додаткового внеску ІП - 1% при перевищенні суми валового прибутку 300 тисяч рублів - зрушать на 1 липня, що дає можливість бізнесу дочекатися проходження камеральної перевірки декларування і з повною впевненістю в точності розрахунків коректно розрахувати страховий сверхсбор.

Питання, що стосуються соціального страхування і внесків по страхуванню періодів непрацездатності, до сих пір залишаються у віданні Фонду соціального страхування (ФСС). Тобто виплатами за листками непрацездатності та декретною посібниками як і раніше займаються територіальні відділення ФСС РФ. Плюс ще з кожним роком збільшується кількість регіонів, де працює так званий пілотний проект фонду, коли роботодавець фактично не бере ні в контролі, ні в компенсації за листками непрацездатності. Вирішується безліч ризиків і проблем в цій сфері для бізнесу.

Відео: борги ІП по страхових виплатах

Як розрахувати внески за працівників

Для малого бізнесу, у якого є штат працівників, в 2017-2018 роках уточнень за розрахунками і термінів виплат від законодавців не було. Починаючи бізнес-діяльність з найманим персоналом, підприємець зобов'язаний:

  1. Встати на облік в районному відділенні ФСС, на це у ІП є всього 10 робочих днів з моменту працевлаштування співробітників. Врахуйте, що при порушенні строку реєстрації як страхувальника є штрафні санкції - 5 тисяч рублів.

    У заяві про реєстрацію в якості страхувальника зазначаються відомості про заявника, дані паспорта, номер ИФНС, інші реквізити реєстрації ІП

  2. Отримати з фонду 2 форми-повідомлення:
    • про постановку на облік по соц. страхування;
    • про розмір ОСС.

      У повідомлення про реєстрацію в якості страхувальника головне - реєстраційний номер

  3. Решта регулятори отримують повідомлення про те, що ІП зареєстрований як роботодавця, автоматично. Більше ВП у процесі реєстрації участі не бере.
  4. Своєчасно оплачувати внески на працівників. Але якщо у випадку зі внесками «за себе» визначено один крайній термін сплати збору, то у варіанті з внесками ІП-наймача ситуація інша. Збір по страхуванню працівників виплачується щомісяця, крайній термін - п'ятнадцяте число. Найпростіше сплатити внесок з спеціальної сторінки порталу податківців . Треба просто вибрати потрібну призначення платежу.

    Щоб оплатити онлайн стрхсбор, досить на сторінці «Заповнення платіжного документа на перерахування податків, зборів» на порталі ФНС РФ вибрати потрібну призначення і слідувати підказкам

  5. Подавати звітність. Якщо бізнесмен, який працює один, не представляє розрахунки зі збору в ИФНС, то ІП з працівниками повинен регулярно здавати звітність щодо обчислення страхвнесків - розрахунок по страхових внесках (РСВ), форму по КНД 1151111. Прямує він в податкову щоквартально, крайній термін - тридцяти число після періоду.

    Форма по КНД 1151111 (РСВ) проста для заповнення, до неї застосовуються всі стандарти заповнення податкових форм

Розберемося, як розраховується щомісячний платіж. Тут все досить просто: для обчислення береться сума заробітної плати працівника, яка множиться на законодавчо встановлену ставку за певним внеску:

  • 22% - тариф по ОПС;
  • 5,1% - тариф по ОМС;
  • 2,9% - тариф по ОСС для громадян РФ і 1,8% для іноземців, осіб без громадянства, біженців.

Таким чином, з кожної виплати своєму співробітникові підприємець стандартно виплачує державі 30%. Причому в облік йдуть і зарплата працівника, і премії, і всі інші винагороди за працю.

Приклад розрахунку: підприємець виплатив зарплату і місячну премію продавцю свого магазину: 20 000 ₽ + 5 000 ₽ = 25 000 ₽.

Відповідно, total-сума платежу складе 25 000 ₽ х 30% = 7 500 ₽.

З них: 22% → 5 500 ₽ піде на ОПВ співробітника, 5,1% → 1 275 ₽ на ОМС, інші 2,9% → 725 ₽ на ОСС.

Шаблон для заповнення розрахунку за формою РСВ можна взяти на порталі ФНС РФ в розділі «Прикріплені документи», досить відкрити додаток №1 . На цій же сторінці є Додаток №2, де можна ознайомитися з розгорнутою інструкцією щодо заповнення форми.

Потрібно відзначити, що до розрахунку страхових внесків по РСВ регулятор поки досить лояльний. При виявленні помилок бізнесменові дається можливість представити скоригований розрахунок. І навіть (що не властиво податківцям) покарання за це, як правило, не слід.

На яких режимах можна скоротити суму податку за рахунок внесків

Преференція скорочення податкового навантаження бізнесу за рахунок перерахованих страхових внесків дається не всім ВП. Все залежить від податкового режиму, який застосовується бізнесом. Відрізняються і частки можливого зменшення на суму сплаченого страхвнесків в залежності від виду збору: за себе чи за співробітників.

Відрізняються і частки можливого зменшення на суму сплаченого страхвнесків в залежності від виду збору: за себе чи за співробітників

Податкове навантаження можна значно скоротити за рахунок страхових внесків

При цьому знизити суму податкового збору допустимо тільки на двох податкових системах:

  1. ССО з базою «доходи / 6%», при цьому береться вся сума сплаченого за рік страхового збору та «за себе», і за співробітників. Цифри вказуються при розрахунку в декларуванні.
  2. Підприємець на ЕНВД, у которого немає найманими ПРАЦІВНИКІВ, может Зменшити податкове НАВАНТАЖЕННЯ на всю суму страхвнесків, перерахованого в тому ж звітному кварталі (відповідно до статті 346.32 НК РФ). Если ж ІП вікорістовує Найману працю, то ВІН має право скоротіті податок (но НЕ более чем на 50%). Причому якщо до 2017 року можна було брати в розрахунок тільки внески, сплачені за персонал, то в 2018 році дозволено враховувати і внески за себе. Ще один важливий момент при цьому режимі: в звітному періоді (кварталі), коли найманий праця не був задіяний ІП, вменёнку можна скоротити до ста відсотків (в рамках певної суми внеску: ¼ від фіксованого внеску). Якщо ж в кварталі працівники залучалися, податок скорочують тільки до 50%. Тому, щоб скоротити податковий збір, важливо перераховувати внески поквартально і до моменту сплати податку.

Поєднуючи ці 2 режиму, рекомендується звертати увагу на наявність співробітників. Якщо у спрощеній бізнес-діяльності їх немає, а у поставлений вони складаються в штаті, то податок за ССО можна скоротити на страхвнесків «за себе», а податок з ЕНВД - тільки до 50% на суму внесків, які були перераховані за працівників (всі деталі вказані в листі Мінфіну №03-11-11 / 130).

Навпаки, якщо штату немає на вменёнке, внески ІП «за себе» можна кинути на зниження ЕНВД-податку, а спрощений податок - скоротити до 50% на суму внесків за працівників (коментарі Мінфіну №03-11-11 / 15001).

Ще на двох режимах можна знизити податкову базу, тобто ту цифру, з якої розраховується сам податковий збір, це такі системи оподаткування:

  • ССО «доходи - витрати / 15%». Тут ІП буде економіті немного менше коштів, чем на ССО 6%, так як комерсант буде враховуваті виплачені внески в бізнес-витрати, тим самим скорочуючі не весь податок, а только Податковий базу для розрахунку єдиного податку. Як и у варіанті ССО 6%, враховуються и фіксовані внески ІП «за себе», и внески за ПРАЦІВНИКІВ.
  • ОСНО - тут бізнес враховує перелічені Платежі по всех видах внесків в своих витрат, зменшуючі суму прибутку, на якові буде нараховано ПДФО.

А ось бізнесу, що працює на патенті, яка не поєднує діяльність з іншими перерахованими вище режимами, скоротити вартість ПНС не вдасться.

Відео: як виплати страхових внесків впливають на розрахунок податкової бази для ІП

Страхові внески для ІП - серйозне навантаження на бізнес. Але уникнути її не вдасться нікому. Податки і внески сплачують практично всі індивідуальні підприємці. Тому важливо, щоб не переплачувати, по максимуму володіти інформацією за формулами розрахунку цих зборів, а також способи зниження податкового тягаря за їх рахунок. Тим більше все не так і складно.

Невже наші законодавці вважають таке зростання природним?
Інакше як ІП доведе соціальному фонду, що він є добровільним платником цього внеску?