Фіксовані страхові внески в ПФР в 2019 році для ІП за себе

1. Важливі зміни в 2018-2019 році
2. Хто оплачує фіксовані страхові внески в ПФР в 2019 році для ІП за себе
3. Хто повинен оплачувати фіксовані внески
4. В якому випадку внески можна сплачувати
5. Розмір фіксованого платежу ІП за себе в 2018-2019 році
6. Розмір фіксованого платежу за 2018-2019 рік
7. Якщо ІП пропрацював не повний рік
8. 1% при доході понад 300 тис. Рублів
9. Терміни сплати внесків ІП
10. Куди платити і на які КБК
11. Зменшення податків за рахунок фіксованого платежу
12. ССО «Доходи»
13. ЕНВД
14. патент
15. Штрафи за неоплачені внески

Щорічно індивідуальні підприємці повинні сплачувати внески за себе в пенсійний фонд і на обов'язкове медичне страхування за встановленими ставками. Терміни, порядок обчислення сум і порядок оплати фіксованих страхових внесків до ПФР в 2019 році для ІП за себе визначено 34 главою податкового кодексу - розглянемо докладніше.

Важливі зміни в 2018-2019 році

2018 рік був сповнений змін - вони торкнулися не тільки розмір платежу підприємця, а й терміни сплати внесків:

• Розмір фіксованої частини внесків більше не залежать від величини МРОТ . Тепер розмір платежу встановлюється чиновниками на майбутній рік і щорічно індексується. Не дивлячись на те, що за 2018 рік доведеться заплатити більше податків, але тим не менше вони менше, якби їх розраховували виходячи з величини МРОТ.
• Термін оплати 1% тепер збільшений - зробити це потрібно не пізніше 1 липня.
• З 2019 року збільшено розмір платежу для ІП на 3 853 рублів.

Хто оплачує фіксовані страхові внески в ПФР в 2019 році для ІП за себе

Починаючи з 2017 року адміністрування внесків підприємців за себе в пенсійний фонд і на обов'язкове медстрахування було передано в податкову інспекцію. Таким чином тепер ФНС контролює надходження оплат, проводить перевірки та нараховує штрафу і пені.

Хто повинен оплачувати фіксовані внески

Фіксовані платежі є обов'язковими платежами для наступних категорій:

• Фізичні особи, зареєстровані як індивідуальних підприємців.
• Медіатори, адвокати і нотаріуси, які займаються приватною практикою.
• Патентні повірені.
• Оцінювачі.
• Арбітражні керуючі.
• І інші особи.

Таким чином, якщо ви зареєстрували ІП , То ви повинні будете оплачувати фіксовані внески ІП за себе в пенсійний фонд (ПФР) і на обов'язкове медичне страхування (ОМС). Крім того, якщо підприємець є роботодавцем, то ще він повинен оплачувати внески із зарплати своїх співробітників.

У деяких випадках підприємці можуть перебувати в омані: якщо вони не ведуть діяльності, то їм не потрібно платити ці платежі, але це не так. Ці платежі є обов'язковими для всіх. Тому, щоб не платити внески необхідно або закрити ІП, або якщо виконуються умови, описані нижче.

Важливо! Відсутність господарської діяльності у підприємця не звільняє його від сплати внесків за себе.

В якому випадку внески можна сплачувати

У деяких випадках ці платежі можуть не обчислюватися і не виплачуватися:

• У зв'язку з материнством, а також в разі тимчасової непрацездатності. Підстава: ст. 430 НК, п.6.
• У разі, якщо громадянин покликаний на військову службу за заклики. Підстава: ст. 430 НК, п.7.
• Якщо статус адвоката був припинений і не ведеться приватна практика. Підстава: ст. 430 НК, п.7.

Увага! При цьому необхідно враховувати, що в пільговий період не повинно бути діяльності. Інакше внески повинні обчислюватися і сплачуватися пропорційно кількості відпрацьованих місяців.

Розмір фіксованого платежу ІП за себе в 2018-2019 році

Платежі можна розділити на постійну частину, залежну від встановленої величини МРОТ і на змінну, яка залежить від доходу підприємця. Їх розмір і порядок розрахунку визначені в ст. 430 НК РФ п.1.

Розмір фіксованого платежу за 2018-2019 рік

Якщо ІП пропрацював рік повністю

Починаючи з 2018 року внески встановлюються у фіксованій сумі, розмір якої встановлюється на майбутній рік урядом. Таким чином вже 2-й рік платежі відв'язали від встановленої величини МРОТ. Що добре, так як при при нинішньому значенні платити б підприємцям довелося б більше.

Таким чином внески ІП за себе складають:

Звітний рік Платіж в ПФР, руб. Платіж на ОМС, руб. Разом за рік 2018 26 545,00 5 840,00 32 385,00 2019 29 354,00 6 884,00 36 238,00

Якщо ІП пропрацював не повний рік

Для розрахунку необхідно розрахувати пропорційно річній сумі кількість повністю відпрацьованих місяців, а також кількість днів в неповному місяці. Щоб було зрозуміло, розглянемо на прикладі.

Припустимо підприємець зареєстрував ІП 10 липня 2018 року, розрахунок буде наступним:

1. Кількість повністю відпрацьованих місяців 5. За кожний повний місяць ми платимо в ПФР і на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким чином, за 5 місяців у нас вийде: 2332,5 * 5 = 11 662,50.
2. Так як в липні 31 день, потрібно вирахувати суму за 1 день і помножити її на 21 день: 2332,5 / 31 * 21 = 1580,08.
3. Загальна сума платежів в ПФР і на ОМС за неповний рік дорівнює 1580,08 + 11 662,50 = 13 242,58. Це загальна сума, аналогічним чином вважається окремо сума платежу в кожен з фондів.

При цьому кількість днів неповного місяця вважають за наступним принципом:

• Якщо ви відкрили підприємництво, то звіт починається з наступного дня після внесення запису до державного реєстру (згідно Федерального Закону 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по останній день місяця.
• При закритті підприємця береться період з початку місяця включно по дату внесення запису до державного реєстру.

Увага! Деякі податкові стверджують, що для розрахунку необхідно загальну суму на поточний рік розділити на 365 днів і помножити кількість відпрацьованих днів, що неправильно!

1% при доході понад 300 тис. Рублів

Друга частина платежів залежить від прибутку. Сплачується вона тільки в тому випадку, якщо прибуток за рік була більше 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Формула розрахунку 1%: (Загальний дохід ІП - 300 000) * 1%.

Залежно від обраного режиму оподаткування як дохід береться:

• при загальній системі оподаткування береться різниця між отриманим прибутком і понесених за цей період витратами.
• На спрощеній системі оподаткування за системою ССО «доходи, зменшені на величину витрат» необхідно з 2018 року брати тільки величину доходів. З 2018 року про це чітко написано в статті 430 НК РФ п.9, п.п 3, що база для обчислення визначається згідно зі ст. 346.15, а це є доходи ( лист Мінфіну від 12.02.18 N03-15-07 / 8369 ). У 2017 році було рішенням Арбітражного суду Кемеровської області у справі № А27-5253 / 2016 від 24.07.2017 року по ІП Жарінової О.В., в якому розглядалася інша точка зору, але на той момент цих поправок прописано не було.
• При ССО «Доходи» беремо доходи - гр. 4 Книги доходів і витрат.
• Для платників ЕНВД береться значення розрахункового доходу, зазначеного в стр. 100 розділу 2 декларації з ЕНВД, а не реально отриманого прибутку.
• На патентній системі оподаткування береться також максимально можливий дохід за патентом, а не фактичні отриманий прибуток.

При суміщенні податкових режимів необхідно брати загальну суму по кожній системі оподаткування, далі з неї віднімати 300 тис. Руб. і множити отримане на 1%.

Увага! Загальна сума внесків - фіксованого платежу і 1% не може бути більше, ніж 8 встановлених платежів до ПФР. Тобто в 2019 році не більше, ніж 29 354,00 * 8.

Таким чином гранична сума внесків буде наступною:

• У 2019 - 234 832 рубля.
• У 2018 році - 259 080 рублів.

При цьому фіксована частина внесків, яку повинен сплатити підприємець вже входить в цю суму. Таким чином для 2019 року вийде 234 832 - 29 354 = 205 478, цю суму доведеться сплатити крім фіксованої складової.

Терміни сплати внесків ІП

Оплату внесків необхідно провести у встановлені терміни (ст. 432 п. 2 НК РФ):

• Фіксовану частину необхідно сплатити до 31 грудня звітного року.
• 1% оплачується не пізніше 1 липня року, що настає за звітним. Тобто за 2018 року необхідно сплатити не пізніше 1 липня 2019 року.

Обчислення і оплату внесків виробляє сам платник податків. Також їм може бути встановлена ​​і періодичність платежів. НК не встановлює обов'язку сплачувати ці платежі щоквартально, щомісячно або за іншою схемою, IP сам вирішує, як оплачувати.

При цьому деякі податкові органи примушують платити внески щоквартально, навіть якщо діяльність не ведеться. Це не правильно. Внески можуть бути сплачені хоч однією сумою, наприклад, на початку року або в кінці.

Проте оплату внесків краще проводити щоквартально, розбивши їх на 4 частини. Якщо діяльність тільки почалася і доходу поки великого немає, то можна оплачувати їх в в розмірі нарахованих податків, щоб зменшити їх на 100%. І вже до кінця року вийти на всю встановлену на рік суму.

Увага! При закритті ІП внески необхідно сплатити протягом 15 календарних днів з моменту внесення запису в держ. реєстр.

Куди платити і на які КБК

Оплату фіксованого платежу в ПФР і на ОМС необхідно проводити в податкову за місцем реєстрації як ІП за реквізитами податкової інспекції. Після того, як адміністрування цих платежів перейшло в НФС були змінені і КБК.

КБК для оплати внесків ІП в 2018 році за себе в ПФР і на ОМС:

• Фіксована частина і 1% в ПФР c 2017 року оплачуються на один і той номер КБК - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• На ОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Зменшення податків за рахунок фіксованого платежу

ОСНО, ССО «Доходи мінус витрати», ЕСХН

При загальній системі оподаткування сплачені внески включаються до витрат, тим самим зменшуючи оподатковувану базу з податку.

Якщо працівників немає, податок можна зменшити до нуля, за рахунок сум, сплачених в ПФР і на ОМС підприємцем за себе.

Якщо є працівники - то не більше 50% сплачених внесків, сплачених за ІП, а також за працівників.

ССО «Доходи»

В даному випадку можна зменшити податок на 100%, якщо у підприємця немає найманих працівників. Якщо є, то податок може бути зменшений, але не більше, ніж на 50% за рахунок відрахувань за працівників і самого ВП.

ЕНВД

Податок з ЕНВД можна зменшувати за рахунок перерахованих платежів ІП на 100%, якщо немає працівників. Якщо працівники є, то не більше 50% податку сумами внесків за співробітником і самого ВП. Можливість зменшити податок на відрахування ІП за себе і за працівників була введена в декларації з ЕНВД з 2017 року.

Важливо! Так як ЕНВД - це квартальний податок і звітність здається також щоквартально, то внески необхідно оплачувати щоквартально.

патент

Даний вид оподаткування не передбачає його зменшення за рахунок відрахувань до фондів платежів за ІП і за найманих працівників.

Штрафи за неоплачені внески

За несплату внесків можлива наступна відповідальність:

• За кожен прострочений день буде нараховано пені на суму недоїмки з розрахунку 1/300 ставки рефінансування, яка діяла на момент несплати.
• Якщо платник податків не надав звітність за отриманими податків може бути нарахована максимально можлива сума внесків. Так як податкова не знає про ваші доходи. Так в 2017 році це може бути 187 200 рублів, а в 2018 році вже 194 688 рублів.