ЄСП у 2018 році: ставки, таблиця

1. Хто сплачує страхові внески (ЄСП) в 2018 році
2. Ставки страхових внесків (ЄСП) в 2018 році, таблиця
3. Терміни сплати страхових внесків (ЄСП) в 2018 році
4. Знижені тарифи страхових внесків
5. Прийдешні зміни по страхових внесках
6. Як заощадити на страхові внески

ЄСП або єдиний соціальний податок - так раніше називали страхові відрахування роботодавців за співробітників. У 2010 році ЄСП скасували, але термін залишився: багато бухгалтерів за звичкою продовжують називати страхові внески «соціальним податком». Що таке ЄСП і в якому вигляді він існує тепер, розберемося в статті.

До 2010 року ЄСП регулювався главою 24 НК РФ. Потім цей розділ закону, так само як і сам податок, скасували, а адміністрування страхових платежів передали в ПФР, ФСС і ФОМС.

Так як же правильно називається ЄСП у 2018 році? Просто «Страхові внески». Вони регулюються главою 34 Податкового кодексу РФ.

Хто сплачує страхові внески (ЄСП) в 2018 році

Всі, хто використовує найману працю. Це організації та індивідуальні підприємці, які наймають співробітників за трудовими договорами. Всі вони зобов'язані відраховувати внески на чотири види обов'язкового страхування:

• пенсійне;
• медичне;
• соціальне;
• від нещасних випадків на виробництві.

Якщо працівника найняли за цивільно-правовим договором для виконання якихось робіт або послуг, внески потрібно відраховувати тільки на пенсійне та медичне страхування. Решта податків - за домовленістю сторін. Якщо виникають сумніви, чи правильно оформлені страхові внески і які саме відрахування потрібно платити за конкретного співробітника, порадьте з фахівцями. Це допоможе запобігти штрафи і проблеми з податковою в майбутньому. Якщо в штаті компанії немає компетентного бухгалтера, радимо звернутися до професіоналів сервісу Головбух Асистент .

Всі відрахування роботодавець робить за свій рахунок. Перекладати податковий тягар на працівника, навіть якщо він згоден - протизаконно.

Детальніше про те, як індивідуальні підприємці сплачують страхові внески за себе, читайте в статті

Ставки страхових внесків (ЄСП) в 2018 році, таблиця

У цій таблиці наведено стандартні ставки для 2018 року:

вид страхування

ставка

Нормативний документ

Обов'язкове пенсійне страхування *

22%

п.1 ст. 426 НК РФ

Введення обов'язкового медичного страхування

5,1%

п.3 ст. 426 НК РФ

Обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством **

2,9%

п.2 ст. 426 НК РФ

Страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань

від 0,2% до 8,5%
(Залежить від класу небезпеки робіт за основним видом діяльності)

ст.1 Федерального закону від 22.12.2005 N 179-ФЗ

* Якщо річний дохід співробітника досягає граничної величини 1 021 000 руб. ставка до кінця року знижується до 10%.

** Якщо річний дохід співробітника досягає граничної величини 815 000 рублей, платежі на соціальне страхування не нараховують.

Читайте також: ІП на ССО: як зменшити податок на суму страхових внесків

Терміни сплати страхових внесків (ЄСП) в 2018 році

Термін єдиний для всіх видів страхування - до 15 числа місяця, наступного за місяцем нарахування доходу. Якщо 15 число припадає на вихідний, термін зсувається на найближчий після нього робочий день.

Знижені тарифи страхових внесків

Детальна інформація про те, хто має право на знижені ставки в 2018 році і за яких умов можна застосовувати пільгу, міститься в статті 427 Податкового кодексу РФ.

Наведемо найпоширеніші категорії пільговиків:

1. Підприємці та організації на ССО, які займаються видами діяльності, перерахованими в п.п.5 п.1 ст. 427 НК РФ.
2. Підприємці на патентній системі щодо виплат працівникам, зайнятих у діяльності, яка вказана в патенті (крім оренди, роздрібної торгівлі та громадського харчування).
3. Організації та підприємці на ЕНВД, які ведуть аптечну (фармацевтичну) діяльність.

Для всіх перерахованих вище роботодавців в 2018 році діє тариф по пенсійному страхуванню 20%, а по соціальному та медичному - 0%.

На жаль, в 2019 році ця пільга для них діяти вже не буде - період дії знижених тарифів не продовжили.

Мінфін РФ у своєму листі від 01.08.2018 р № 03-15-06 / 54260 також повідомив, що продовження пільг для суб'єктів малого підприємництва, зайнятих у виробничій та соціальних сферах, в бюджеті не передбачено.

Для інших пільговиків, зазначених в статті 427 НК РФ пільги продовжать діяти, але з невеликими змінами.

Читайте також: Реєстрація ВП у ФСС як роботодавця: особливості 2018 року

Прийдешні зміни по страхових внесках

Крім скасування пільг, в 2019 році роботодавців чекають наступні зміни:

1. Чи зміниться гранична величина для відрахувань на пенсійне страхування до 1 150 000 рублів, для платежів на соціальне страхування - до 865 000 рублів.

2. Тариф 22% для пенсійного страхування стане постійним. До цього загальний тариф був 26%, а ставка 22% повинна була діяти тільки в 2017-2020 роках.

Зростуть і фіксовані внески підприємців за себе.

У 2019 ІП повинні будуть заплатити за себе:

1. 29 354 руб. на обов'язкове пенсійне страхування;

2. 6 884 руб. на обов'язкове медичне страхування.

У частині 1% -ного платежу з доходів понад 300 тисяч рублів нічого не змінюється.
Гранична величина платежу ІП на ОПС в 2019 році складе 234 832 руб. (8 × 29 354 руб.).
Крім цього, в 2019 році ІП, які хочуть добровільно платити за себе внески зі страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, повинні будуть заплатити в бюджет ФСС Росії 3925,44 руб.

Розміри страхових внесків та пільги весь час змінюються і відстежити нововведення часом дуже складно. Плутанина податкових ставках може привести до штрафів. Розібратися в тонкощах страхових внесків і вчасно сплатити всі податки не складно, якщо заручитися підтримкою професіоналів. співробітники сервісу Головбух Асистент допоможуть розібратися в податкових реформах і візьмуть на себе спілкування з податковою. Спробуйте - це дуже зручно!

Читайте також: Форма 4-ФСС: як правильно заповнити в 2018 році.

Як заощадити на страхові внески

Законних способів трохи, але вони є.

Наприклад, можна зробити висновок з потенційним працівником не трудовий, а учнівський договір. Стипендії по учнівському договору не обкладаються страховими внесками.

У статті 422 перераховані виплати, які не обкладаються страховими внесками. Частина зарплати співробітника можна замінити цими виплатами. Так, податком не обкладається матеріальна допомога до 4 тисяч рублів на рік, матеріальна допомога при народженні і усиновленні дитини в межах 50 тисяч рублів на одну дитину, добові в будь-якому розмірі і компенсація витрат на відрядження, і т.д.

Якщо вдаєтеся до послуг фізосіб за договорами цивільно-правового характеру, ви крім ПДФО повинні платити з винагороди за цим договором 22% пенсійних відрахувань і 5,1% медичних. Пошукайте людини, який надає такі ж послуги, але оформлений як індивідуальний підприємець. Укладіть з ним договір як з ІП, і тоді податки і внески він буде платити за себе сам.