Строительство »

Як сформувати квитанцію на оплату страхових і пенсійних внесків ВП у ПФР в 2018: як заповнити, що робити, якщо була допущена помилка

  1. Пенсійні внески - куди, скільки і за якими розрахунками платить ІП
  2. Таблиця: суми фіксованих внесків ІП «за себе» по ОПС і ОМС
  3. Покрокова інструкція онлайн-формування квитанції
  4. Таблиця: КБК за пенсійними внесками для ІП

Про сплату страхових пенсійних внесків знає, мабуть, кожен індивідуальний підприємець, навіть початківець. Але буває, що коли підходить крайній термін страхового платежу, ІП не завжди на 100% розуміє, як і де просто, оперативно і без накладок можна сформувати платіжний документ. А коли з'ясовується, що таких платежів може бути кілька, ситуація може ускладнитися через обмеженість ІП в часі або відсутності можливості зробити це онлайн.

Пенсійні внески - куди, скільки і за якими розрахунками платить ІП

Пенсійні внески - це одна з найсерйозніших фіскальних навантажень на малий бізнес. З 2017 року, коли практично всі платежі з єпархії позабюджетних фондів перейшли до Федеральної податкову службу РФ, внески зі страхування все частіше стали називати податками. По багатьох моментах вони регулюються навіть набагато жорсткіше і бескомпромисснее.

За пенсійному страхуванню послаблень немає ні для кого: ні статус ІП, ні кількість відпрацьованого їм часу, ні регіон, обраний для ведення бізнесу, не мають тут ніякого значення. В се індивідуальні підприємці, зареєстровані в Єдиному державному бізнес-реєстрі, зобов'язані платити в пенсійну скарбничку держави внески як за себе, так і за своїх працівників.

Є 3 види пенсійних внесків:

  1. Фіксований платіж на пенсію, який ІП платить за себе. Ціна питання тут для всіх однакова - в 2018 році вона становить 26 545 ₽, в наступні роки ставка індексується. Сформувати платіжку і оплатити внески потрібно строго до 31 грудня звітного року. Регулятор не обмежує бізнес кількістю платежів: їх можна переводити раз на рік, щоквартально або щомісячно.
  2. Страховий збір, який все ІП повинні вносити в казну при перевищенні доходу понад 300 000 ₽ за звітний рік. Цей платіж розраховується в розмірі 1% від виручки ІП за вирахуванням з неї трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Термін, встановлений для цього збору, уточнений в 2018 році - він повинен бути сплачений до 1 липня 2019 року.
  3. Пенсійні внески за працівників ВП. За основу береться дохід застрахованого фіз. особи і, виходячи з цього, обчислюється страховий платіж в розмірі 22% від всіх мотиваційних виплат, сплачених працівнику. Важливо, що total-сума береться від всіх оплат співробітнику: заробітної плати, преміального фонду, компенсацій, доплат тощо. Якщо працівник ІП отримує за звітний період більш 1,021 млн ₽, роботодавець виплачує за нього з перевищує суми ще 10%. Ці виплати проводяться щомісячно за підсумками отриманої співробітником ІП суми, крайній термін - до 15 числа.
Про сплату страхових пенсійних внесків знає, мабуть, кожен індивідуальний підприємець, навіть початківець

З 2017 року страхові внески по пенсіонку передані податківцям, з цієї пори вони фактично є податковими зборами для ІП і в деяких випадках контролюються навіть жорсткіше, ніж податки

Усі пенсійні внески сплачуються в районну податкову інспекцію за місцем реєстрації ВП. З 2017 року через зміни адміністратора страхвнесків змінені коди бюджетної класифікації, які потрібно вказувати в платіжках за пенсійними внесками.

Як правило, одномоментно сплачуються в ИФНС і пенсійні, і медичні внески. Хоча б тому, що похід до них і термін сплати однаковий. Так навіщо ж відволікатися на одну і ту ж процедуру при оплаті? Внески в ФФОМС за себе на мед. страхування в 2018 рівні 5 840 ₽. В результаті 2 фіксованих внеску ІП на ОПС і ОМС рівні 32 385 ₽. Подавати звітність по обом внесків не треба.

Один з ключових питань податкових і страхових платежів, звичайно ж, - відповідальність бізнесу при порушеннях нормативних актів. Тут вимоги податківців практично ідентичні:

  1. При затримці платежу по страховому внеску включаються пені, які вважаються за кожен день прострочення (1/300 відсотка рефінансування ЦБ РФ).
  2. При відсутності оплати обов'язкових зборів по страхуванню на ІП може бути покладено штраф в розмірі 20% від суми внеску.
  3. Якщо терміни по платежах порушуються регулярно та ВП злісно ігнорує вимоги ИФНС, йому може бути поставлений штраф в обсязі до 40% від суми несплаченого внеску.

Якщо ІП закінчує свою бізнес-діяльність, після зняття з обліку у нього є всього 15 днів для формування платіжного документа (квитанції) і сплати всіх страхових внесків. Коли ІП працює неповний календарний рік, він повинен розрахувати суму за всіма повним місяців, а також за рештою днях від неповного місяця (якщо є). При цьому в розрахунок повинні входити як перший, так і останній день реєстрації ВП.

Таблиця: суми фіксованих внесків ІП «за себе» по ОПС і ОМС

Де взяти і як заповнити квитанцію на оплату ОПС

Формування квитанції для сплати пенсійних страхових внесків в останні роки набагато спростилося, тепер це можна зробити декількома зручними і оперативними способами:

  1. Сформувати платіжний документ через клієнт-банк кредитної установи, в якому у підприємця відкритий р / рахунок. На цей випадок у мобільний банкінг існують спеціальні платіжні шаблони. Очевидно, що робиться це в рамках договірних послуг з банком.
  2. Оптимальний (і зауважте - безкоштовний) варіант підготовки документа для ІП - заповнити платіжне доручення на онлайн-порталі налог.ру. На цьому сервісі можна просто підготувати квитанцію, роздрукувати її і оплатити пенсіонку за допомогою платіжного терміналу або операціоніста у відділенні будь-якого банку. Або внести всі необхідні дані на цьому ж онлайн-ресурсі і відразу провести платіж по карті, через електронний гаманець або за допомогою мобільного телефону. Портал податківців - оптимальний сервіс для формування квитанції

Покрокова інструкція онлайн-формування квитанції

Візьмемо для прикладу ситуацію, коли бізнесмен починає формувати квитанцію на оплату обов'язкового пенсійного внеску за себе. ІП працює з початку 2018 року і планує робити це закінчення звітного періоду. Сума по ОПС за цей період складе 26 545 ₽. Для початку потрібно визначитися з графіком платежів.

Оптимальним варіантом буде рішення вносити платежі щоквартально. Це не тільки наша порада, платити таким способом рекомендують все бухгалтерські послуги, онлайн-ресурси і самі податківці. Такий спосіб дозволить, по-перше, рівномірно розподілити фінансове навантаження на компанію, а по-друге, дасть ІП можливість зарахувати ці суми при сплаті податку. Практично на всіх податкових режимах ІП має право врахувати пенсійний платіж у витратах (виняток - ІП на патенті).

Виберемо поквартальні внески. Таким чином, платіжки повинні йти за таким графіком:

  • за I квартал 2018 року - до 31 березня;
  • за II квартал - до 30 червня;
  • за III квартал - до 30 вересня;
  • за IV квартал - до 31 грудня.

Поквартальний платіж по ОПС становитиме 6 636,25 ₽. Можна округлити суму до цілого числа, а згодом скорегувати фінальну суму, а можна платити точно за формулою: 26, 545 ₽ / 4 = 6 636,25 ₽.

Незважаючи на першочерговість всіх фіскальних (податкових і страхових) платежів для банків, варто враховувати, що найчастіше гроші можуть ходити по банківським проводках не один день. Особливо під час завантаженості системи. Тому щоб уникнути нарахування пені незайвим буде підстрахуватися хоча б з фінальним ОПС-платежем і перерахувати його за 7-10 календарних днів до крайнього терміну сплати.

Отже, розберемося в діях, які потрібно зробити, щоб сформувати квитанцію і оплатити її в банку або онлайн:

  1. відкриваємо сторінку інтернет-порталу ФНС РФ і починаємо формування платіжного документа, вибираючи в певній вкладці тип платника - так як платимо за себе, ставимо «галочку» в блоці, відведеному для індивідуальних підприємців. У наступному блоці потрібно визначитися з видом розрахункового документа. Тут все залежить від того, яким способом буде оплачена квитанція:
  2. Якщо у користувача залишилися питання, він завжди може звернутися до підказок, які «зашиті» в сервісі під знаками питання поруч з потрібними вкладками. Після вибору потрібних блоків йдемо «Далі».
  3. Вибираємо правильний вид платежу. У нашому випадку це фіксований внесок ІП на ОПС за себе, відповідний КБК для цього платежу - 18210202140061110160. Зверніть увагу, що вводити цифровий код потрібно без пробілів, інакше сервіс не розпізнає і не прийме його. Для формування виду платежу досить одного коду, але якщо платник сумнівається або не знає актуального КБК, по онлайн-сервісу можна вибрати за допомогою випадаючих списків правильний код. Тільки це займе трохи більше часу. При виборі виду платежу досить вказати КБК призначення платіжки
  4. Далі вибираємо потрібну податкову, в яку буде направлятися платіж. Код ИФНС можна вибрати у випадаючому реєстрі. Якщо виникають питання по ОКТМО певної інспекції, так як випадає тут дуже значний, це можна визначити за адресою місцезнаходження мікропідприємства (прописки ІП). Якщо платник втрачається у виборі реквізитів своєї ИФНС, її коди можна визначити за адресою прописки ІП
  5. Наступний, мабуть, найсерйозніший крок при оформленні квитанції - внести реквізити платіжного документа (або доручення, якщо на початку шляху був обраний даний вид розрахункового документа). Тут важливо вибрати:
    • правильне кодове опис платіжки - в нашому випадку це будуть платежі поточного року (також в цьому блоці можуть бути обрані інші підстави, наприклад, погашення заборгованостей різного виду);
    • податковий період - якщо платимо за II квартал, відповідно, вибираємо саме його. Природно, за ІП залишається вибір, який період оплачувати: це може бути і рік, і півріччя, і навіть конкретна дата (якщо ІП припиняє свою діяльність в цей час);
    • суму платежу можна вказати як повними рублями (як зробили ми в прикладі нижче), так і з копійками. Тільки в цьому випадку є один нюанс: сервіс не дасть поставити суму, якщо копійки вказувати через кому (як всі звикли), після рублів тут потрібно поставити крапку. Вибір реквізитів платіжного документа - найвідповідальніший момент при заповненні квитанції
  6. Далі сервіс попросить користувача вказати дані ІП-платника. Логічно, що в блоках з П. І. Б. потрібно ставити точні реквізити підприємця (як зазначено в свідоцтві ІП). Важливий момент в цьому пункті - ідентифікаційний номер платника внеску (ІПН). Якщо потрібно сформувати квитанцію для безготівкової оплати, цей номер обов'язковий. А ось адресний блок можна і не заповнювати, хоча це і не завадить. Адже чим точніше вказані всі реквізити платника, тим краще. Якщо раптом виникнути питання, обґрунтувань буде більше. Без ІПН платника не вийде сформувати платіжку для онлайн-оплати, на інше цей номер не впливає
  7. Наступна сторінка сервісу призначена тільки для перевірки всіх даних. Тут нічого не треба вносити, потрібно просто переконатися, що всі дані коректні. І натиснути червону кнопку «Оплатити». Платіжки фактично заповнена, натискаємо кнопку «Оплатити»
  8. Але і це ще не все. Після відкриття наступної сторінки потрібно вибрати форму оплати - готівкою або безготівково (для безготівкової оплати підійде і карта, і електронні гроші, і оплата з мобільного телефону). На сторінці «Оплатити платіжний документ» потрібно вибрати спосіб оплати
  9. Якщо вибрати готівковий розрахунок, буде автоматично сформована платіжна квитанція. Тут можна ще раз перевірити всі блоки по платнику і по одержувачу. І найголовніше - за призначенням платежу.
  10. У разі якщо підприємець сплачує пенсійний внесок онлайн, потрібно просто вибрати блок безготівкового платежу. А при відкритті вікна для оплати по безналу вибрати логотип банку-партнера. Якщо кредитної організації, в якій у ІП є банківська карта, немає в реєстрі партнерів, можна скористатися порталом держпослуг (перший логотип в електронному переліку). В цьому випадку можна оплатити квитанцію як з карти будь-якого банку, так і за допомогою електронного гаманця або телефону. Правда, в цьому випадку, можливо, доведеться сплатити комісію. Втім, про це сервіс повідомить платнику до моменту оплати, тому вибір у ІП буде. На сторінці «Оплатити платіжний документ» можна вибрати банк для онлайн-оплати сформованого платіжного документа

Візьміть на замітку: в разі коли у приватного підприємця відкритий розрахунковий рахунок в кредитній організації (будь-який), в обов'язковому порядку рекомендується проводити всі платежі по страховим та податковим внесками суворо з бізнес-рахунку. Суть полягає в тому, що банки жорстко моніторять платежі власника р / рахунку в бюджет. А якщо оплата буде проведена готівкою, банк вирішить, що його не було, це може бути сприйнято неоднозначно. Аж до закриття р / рахунку.

Таблиця: КБК за пенсійними внесками для ІП

Відеоурок: як сформувати платіжне доручення на порталі налог.ру

Що робити, якщо в квитанції по сплаті внеску допущена помилка

Якщо в 2017 помилки в платіжках за страховими внесками виправляли районні ИФНС і казначейства (а було їх достатня кількість), то в 2018 році ситуація з некоректними КБК хоч і стала трохи простіше, але неточності все-таки зустрічаються.

Але не варто сильно турбуватися, якщо при оформленні квитанції були допущені похибки. Згідно з офіційним Листа Мінфіну РФ №03-02-07 / 1/2145, який вийшов на початку 2017 року, страховий внесок, який був сплачений за неправильними реквізитами, вважається сплаченим. Тобто пені за нього нараховані не будуть. Неправильний КБК не завадить контролерам побачити платіж і визначити його призначення, але все одно потрібно буде внести зміни.

Для виправлення помилки платнику необхідно буде написати в ИФНС заяву. Скласти його можна в довільній формі, головне - точно вказати:

  • номер платіжного доручення;
  • дату його формування;
  • номер п / п;
  • призначення платежу (наприклад, по страхових внесках на обов'язкове пенсійне страхування за I квартал 2018 року);
  • суму, на яку була сформована квитанція;
  • і в чому полягає помилка.

Також можна вказати нормативний акт, який дозволяє зробити уточнення, - пункт 7 статті 45 НК РФ. До заяви треба додати копію платіжного документа.

До заяви треба додати копію платіжного документа

При оформленні заяви на уточнення податкового платежу до нього треба додати копію платіжного доручення

Заява на уточнення реквізитів платіжного документа буде розглянуто в ИФНС протягом п'яти робочих днів. Розглядаючи причини помилкового платежу, податковий контролер має право запросити у підприємця звірку розрахунків. Але, як правило, по закінченні терміну в 5 днів ИФНС дає дозвіл на перерозподіл коштів без сплати штрафів і пені.

Складніше, якщо гроші не надійшли до бюджету. Це може статися, якщо при оформленні квитанції були зроблені наступні критичні помилки:

  • в платіжці стоять некоректні цифри в номері рахунку ИФНС;
  • допущені помилки у назві банку-одержувача.

У цьому варіанті підприємцю необхідно буде заново сплачувати суму збору, вказавши точні реквізити. Причому тут уже ІП не буде звільнений від сплати пені за той термін, поки платіж не дійде до адресата.

Тому простіше не винаходити велосипед, а йти перевіреним шляхом, заповнивши платіжне доручення на порталі податкового органу. В цьому випадку платіж точно надійде за призначенням.

Очевидно, що знаючи вірні сервіси і нюанси оформлення квитанції по сплаті страхових внесків, сформувати платіжку і перевести гроші в бюджет не складе великих труднощів. Найпростіший і оперативний спосіб - сформувати платіжний документ на порталі самого одержувача податкових і страхових зборів. При заповненні доручення на сайті ФНС РФ вже точно навіть помилкові реквізити НЕ будуть фатальними. Тому рекомендуємо не сподіватися на банківських операціоністів, а зробити все самому. Благо, для цього потрібно не так вже й багато: доступ в інтернет, а також мінімальні навички користування комп'ютером.

49 років, вища освіта (філолог, журналіст, маркетинг). Є досвід роботи як в індивідуальному підприємництві, так і в великому корпоративному бізнесі. Оцініть статтю: Поділіться з друзями!

Так навіщо ж відволікатися на одну і ту ж процедуру при оплаті?