Податкові відрахування на дитину в 2018 році

1. Які документи потрібні, щоб оформити податкове вирахування на дитину в 2018 році?
2. Як одержати відрахування в подвійному розмірі єдиному батькові чи матері?
3. Як отримати податкове вирахування на дітей в подвійному розмірі одного з подружжя?
4. Як одержати відрахування на дітей розведеним батькам?
5. Як надається вирахування на дитину, якщо позбавили батьківських прав?
6. Як надається вирахування на дитину-інваліда?
7. Як одержати відрахування, якщо адреса батьків не збігається з адресою дитини?
8. Як одержати відрахування, якщо дитина проживає за місцем навчання і за цей період отримує держзабезпечення?...
9. Як одержати відрахування, якщо заяву подано із запізненням?
10. Як оформити відрахування в разі нерегулярного доходу?

Короткий зміст:

Федеральна податкова служба опублікувала відповіді на найпопулярніші питання, що стосуються отримання податкового вирахування на дитину.
Нагадаємо, що стандартний податкові відрахування на дитину в 2018 році надається його батькам, в тому числі прийомним, усиновителям, опікунам та піклувальникам, якщо вони працюють і сплачують прибутковий податок за ставкою 13% (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) .

• 1 400 рублів на першу дитину;
• 1 400 - на другу;
• 3 000 - на третю і кожну наступну;
• 12 000 - податкове вирахування на дитину-інваліда I або II групи до 18 років або того, хто навчається за очною формою до 24 років. Надається в зазначеному розмірі на кожну дитину.

Інші особи, крім батьків і усиновителів, отримують відрахування в тих же розмірах, але відрахування на дитину-інваліда становить 6000 рублів. Відрахування надається роботодавцем до місяця, в якому дохід громадянина перевищить 350 000 рублів.

Таким чином, найчастіше використовується стандартний податкові відрахування на дитину в 2018 році, гранична величина якого становить 1400 рублів на одну дитину і 3000 - на третю і наступних.

Публікуємо відповіді на найбільш цікаві питання.

Які документи потрібні, щоб оформити податкове вирахування на дитину в 2018 році?

Для отримання вирахування роботодавцю потрібно подати заяву разом з копіями документів, кількість яких в залежності від ситуації може змінюватися.

В основний пакет документів, як правило, входять наступні позиції:

• копія свідоцтв про народження дітей;
• копії паспортів батьків зі штампом РАЦСу про реєстрацію шлюбу або копії свідоцтв про реєстрацію шлюбу для підтвердження права на відрахування;
• довідка з освітньої організації, що підтверджує навчання за очною формою дітей, у віці до 24 років;
• довідка житлово-комунальної служби про спільне проживання дитини з батьком (батьками).

Залежно від ситуації можуть додатково знадобитися копії таких документів:

• копія документа про усиновлення (удочеріння) дитини, про встановлення опікунства чи піклування, договору про прийомну сім'ю;
• копія довідки про інвалідність дитини;
• документ, що підтверджує право на отримання вирахування в подвійному розмірі;
• довідка 2-ПДФО з попередньої роботи при оформленні вирахування в організації, де громадянин працює не з початку року;
• заяви про відмову другого з батьків (прийомних батьків) від податкового вирахування на дитину в свою користь.

Податкові пільги в Росії. Відповіді на найпопулярніші питання

Як одержати відрахування в подвійному розмірі єдиному батькові чи матері?

Стандартний податкове вирахування ПДФО на дітей у 2018 році надається в подвійному розмірі єдиному батькові чи матері (в тому числі приймального), статус якого може підтверджуватися копіями наступних документів:

• свідоцтво про смерть другого з батьків;
• виписка з рішення суду про визнання другого з батьків безвісно відсутнім;
• довідка про народження дитини за формою № 25, що підтверджує, що батька вписали в запис акта про народження дитини за заявою матері дитини;
• паспорт зі штампом, що підтверджує припинення шлюбу, і без реєстрації нового шлюбу.

Прийомні батьки, усиновлювач, опікун або піклувальник є єдиними, якщо документи, що підтверджують їх статус, не містять відомостей про інших осіб, за якими закріплюється відповідний статус.

Різні наслідки для одержувачів подвійного вирахування матиме вступ в шлюб:

• єдиний батько (в тому числі приймальний) втратить право на подвійний відрахування з наступного після вступу в шлюб місяця:
• для опікуна шлюб - не причина для зменшення суми відрахування, так як подружжя опікунів не мають права на відрахування по відношенню до підопічних дітям.

Змін в частині того, до якої суми надається податкове вирахування на дитину, в 2018 році для опікунів не відбулося. І якщо законом для єдиного з батьків (опікуна) встановлено подвійний розмір на податкове вирахування на дитину в 2018 році, до якої суми доходу він застосовується - залишилося незмінним, це максимум в 350 000 рублів доходу.

Як отримати податкове вирахування на дітей в подвійному розмірі одного з подружжя?

Податковий агент (роботодавець) має право оформити відрахування на кожну дитину в подвійному розмірі будь-якого з батьків, якщо другий подасть заяву про відмову від вирахування. Ця заява батько, який оформляє подвійний відрахування на себе, прикладає до своєї заяви на ім'я роботодавця про надання такого відрахування. Разом з відмовою другого з батьків також прикладається довідка 2-ПДФО, видана за місцем його роботи. Якщо у одного з батьків немає доходів, з яких він платить податок 13%, то у нього не виникає право на відрахування і він не може передати його іншому батькові.

Сума вирахування подвоїться, якщо чоловік і жінка повинні отримувати однакові суми відрахування на дітей, в іншому випадку ці суми складаються і оформляються на одного з батьків.

Наприклад, суми відрахування можуть не збігатися в обох батьків, якщо вони реалізують право на відрахування за різну кількість місяців у податковому періоді (таким періодом є календарний рік). Крім роботодавця, який надає стандартний податкові відрахування ПДФО на дітей протягом року, його може оформити податковий орган, виплативши суму за весь рік, якщо батько після його закінчення подасть до інспекції за місцем реєстрації декларацію 3-ПДФО.

Уряд розглядає можливість введення «податку на AliExpress»

Як одержати відрахування на дітей розведеним батькам?

Одинокий розведений батько не є єдиним батьком, яким можна стати тільки через смерть другого з батьків, визнання його безвісно відсутнім, відсутності у свідоцтві про народження дитини записи про батька (або зробленої за заявою матері).

Якщо на забезпеченні розведеного батька знаходиться дитина, а другий з батьків платить аліменти, кожен з них має право на отримання стандартного податкового відрахування за кожний місяць податкового періоду (календарного року) до місяця, в якому дохід перевищив 350 000 рублів.

Як надається вирахування на дитину, якщо позбавили батьківських прав?

Позбавлення одного з батьків прав не є причиною для надання вирахування на дитину в подвійному розмірі другого з батьків як єдиному. Позбавлені таких прав особи в той же час не звільняються від обов'язків по утриманню дитини, вони платять аліменти особам, на вихованні (опікою) яких знаходиться дитина, і мають право на надання стандартного податкового відрахування на дітей.

Мати дитини має право претендувати на отримання стандартного податкового відрахування в подвійному розмірі, якщо батько, позбавлений батьківських прав (обов'язково при наявності факту забезпечення їм дитини і доходів, які оподатковуються ПДФО за ставкою 13%), відмовиться від отримання стандартного податкового відрахування на користь матері.

Як надається вирахування на дитину-інваліда?

Розмір стандартного податкового відрахування ПДФО в 2018 році на дитину-інваліда дорівнює 12 000 рублів - для батьків, чоловіка (дружини) батька, усиновителя і 6 000 рублів - для опікуна, піклувальника, прийомних батьків, чоловіка (дружини) прийомного батька. При цьому загальна сума відрахування на дитину-інваліда також включає в себе суми відрахування на першого і кожну наступну дитину (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Таким чином, відрахування на дитину-інваліда, який народився першим або другим, складе, в залежності від особи, на вихованні (опікою) якого перебуває дитина, 13 400 рублів або 7 400 рублів на місяць; народженого третім - 15 000 рублів або 9 000 рублів на місяць.

Як одержати відрахування, якщо адреса батьків не збігається з адресою дитини?

Безпосереднє забезпечення батьками дитини є од ним з підстав для отримання стандартного податкового відрахування, але якщо дитина не зареєстрований за місцем проживання там же, де і батьки, цей факт сам по собі не може вважатися причиною для ненадання їм відрахування.

У зв'язку з цим, при фактичному спільному проживанні наявність реєстрації не буде грати ролі при оформленні вирахування, право на який в такому випадку підтверджується свідоцтвом про народження дитини і довідку ЖКС про спільне проживання дитини з батьком (батьками).

Як одержати відрахування, якщо дитина проживає за місцем навчання і за цей період отримує держзабезпечення?

Знаходження дитини на період навчання на повному державному забезпеченні не скасовує того факту, що він також знаходиться на забезпеченні батьків, які в будь-якому випадку несуть певні витрати на забезпечення дитини. Оскільки норми податкового законодавства не містять вимоги підтверджувати факт твори певних витрат на користь дитини в кожному місяці податкового періоду, батьки мають право на отримання вирахування в повному обсязі, а не тільки за період канікул.

Відрахування надається на кожного учня очної форми навчання, аспіранти, ординатора, інтерна, студента, курсанта у віці до 24 років. Дитина, який навчається у військовому університеті і має статус «проходить військову службу за контрактом», може розглядатися в якості курсанта.

Підвищений розмір буде надано, якщо діти в перерахованих ситуаціях мають інвалідність I або II групи.

Як одержати відрахування, якщо заяву подано із запізненням?

Стандартний податкове вирахування на дитину надається щомісяця роботодавцем (при наявності декількох роботодавців - одним з них за вибором громадянина) на підставі заяви та документів, що підтверджують право на таке вирахування.

Якщо у працівника виникає право на отримання вирахування з січня або будь-якого іншого місяця календарного року, а заяву подано в наступні місяці, то роботодавець має право надати відрахування в повному обсязі незалежно від дати подання такої заяви, тобто щодо доходів, отриманих починаючи з місяця, в якому виникло право на відрахування.

Як оформити відрахування в разі нерегулярного доходу?

Відрахування на дітей надається щомісяця, але якщо в якісь місяці зарплата працівникові нараховувалася і виплачувалася відразу за кілька місяців, то відрахування все одно надається за кожний місяць податкового періоду, включаючи ті, в яких не було нарахування та виплати доходу.

У разі виходу на роботу за договором не з початку року і до надходження на роботу доходів не було, то при обчисленні податкової бази з ПДФО щодо доходів платника податку відрахування надається роботодавцем з місяця його надходження на роботу і за місяці дії договору.