- Хто має право одержати відрахування на дитину в 2018 році
- Розміри вирахування на дітей з ПДФО в 2018 році
- Ліміти відрахувань на дітей в 2018 році
- Документи на відрахування на дітей з ПДФО в 2018 році
Розглянемо розміри і ліміти податкових відрахувань на дітей в 2018 році, а також перелік необхідних документів на отримання вирахування у роботодавця і зразки їх заповнення.
Читайте в статті:
Бухгалтеру на кожен день
Відрахування на дитину - це законне право працівника зменшити податок зі своєї зарплати на підставі статті 218 Податкового кодексу і заплатити його до бюджету в меншому розмірі. Але потрібно відповідати певним вимогам і підтвердити право на пільгу документально. Роботодавець же, як податковий агент, повинен вказати інформацію про вирахування в довідці 2-ПДФО.
Зразок довідки 2-ПДФО з усіма кодами податкових відрахувань ви можете подивитися в безкоштовному онлайн сервісі від компанії "Правконс":
Дізнатися коди відрахувань
Хто має право одержати відрахування на дитину в 2018 році
Право на застосування вирахування на дітей в 2018 році і раніше мають такі категорії фізичних осіб:
- Батько дитини, що складається в законному шлюбі, розведений або не одружений.
- Чоловік або дружина батька.
- Опікун, піклувальник або усиновитель дитини.
Ці категорії повинні бути податковими резидентами РФ. Тобто термін їх фактичного перебування в Росії повинен складати 183 календарних дні протягом будь-яких дванадцяти йдуть підряд місяців. Причому, зазначений період не рахується перерваним, коли фізособа виїхало з РФ на навчання або лікування на термін, який складає менше шести місяців, а також на роботу на морських нафтових родовищах.
Військовослужбовці РФ, які проходять військову службу за кордоном, а також чиновники, які перебувають в робочих відрядженнях за кордон, вважаються податковими резидентами в будь-якому випадку.
Право на відрахування мають обоє батьків. При відмові одного з них, другий може розраховувати на пільгу в подвійному розмірі. Але відмова можна оформити лише за наявності права на відрахування. А воно є тільки у осіб, які в податковому періоді (календарний рік) мали доходи, що обкладаються ПДФО за ставкою 13%
На пільгу в подвійному розмірі вправі розраховувати і єдиний батько. Так, одинока мати отримає її, якщо батько дитини не вказано в свідоцтві про народження або вписаний зі слів матері. Але в останньому випадку необхідна відповідна довідка з РАГСу.
Працівники-сумісники і фізособи, які виконують роботи або надають компанії послуги за договором ЦПХ і отримують доходи, що оподатковуються за ставкою 13%, теж має право одержати відрахування на дітей з ПДФО в 2018 році
Фірма не може надавати відрахування ВП. В даному випадку вона не виконує функції податкового агента. ПДФО до бюджету ІП сплачує сам.
Розміри вирахування на дітей з ПДФО в 2018 році
На розмір податкового вирахування на дитину в 2018 році впливають два фактори:
- Який це дитина у одержувача вирахування за рахунком.
- Наявність у дитини інвалідності.
Розглянемо ці значення в таблиці 1.
Таблиця 1. Розміри вирахування на дітей з ПДФО в 2018 році
Статус дитини і розмір відрахування за кожний місяць
одержувач
Порядок надання вирахування і ліміти
1-й і 2-й дитина - 1400 руб.
3-й і кожна наступна дитина - 3000 руб.
- Кожен з двох рідних або прийомних батьків.
- Чоловік або дружина батька, в тому числі приймального (вітчим або мачуха дитини).
- Кожен опікун, піклувальник або усиновитель (їх може бути декілька).
Поки малюк (в т.ч. підопічний) не досягне 18 років. Якщо він вчиться очно або є студентом, курсантом, аспірантом, ординатором, інтерном, то поки не досягне 24 років.
Право на відрахування зберігається до місяця перевищення доходу одержувача, оподатковуваного за ставкою 13%, наростаючим підсумком 350 000 ₽. З початку цього місяця роботодавець припиняє надавати відрахування
Дитина-інвалід - 12 000 ₽ (на будь-якого за рахунком)
- Кожен з двох рідних або прийомних батьків.
- Чоловік або дружина батька, в тому числі приймального (вітчим або мачуха).
- Кожен усиновитель (їх може бути декілька).
Поки малюк не досягне 18 років. Якщо він вчиться очно або є студентом, курсантом, аспірантом, ординатором, інтерном, то поки не досягне 24 років. Дитина-інвалід I або II групи.
Право на відрахування зберігається до місяця перевищення доходу одержувача, оподатковуваного за ставкою 13%, наростаючим підсумком 350 000 ₽. З початку цього місяця роботодавець припиняє надавати відрахування
Дитина-інвалід - 6 000 ₽ (на будь-якого за рахунком)
кожен:
- опікун;
- попечитель;
- прийомні батьки та його чоловік або дружина.
Поки малюк (в т. Ч. Підопічний) не досягне 18 років. Якщо він вчиться очно або є студентом, курсантом, аспірантом, ординатором, інтерном, то поки не досягне 24 років. Дитина-інвалід I або II групи.
Право на відрахування зберігається до місяця перевищення доходу одержувача, оподатковуваного за ставкою 13%, наростаючим підсумком 350 000 ₽. З початку цього місяця роботодавець припиняє надавати відрахування
У подвійному розмірі на здорову дитину:
- на 1-го і 2-го дитини - 2800 ₽;
- на 3-го і наступних дітей - 6000 ₽
- Єдиний батько (в тому числі приймальний).
- Батько, який одержує відрахування за згодою другого з батьків.
- Єдиний опікун, піклувальник, усиновитель.
Поки малюк (в т. Ч. Підопічний) не досягне 18 років. Якщо він вчиться очно або є студентом, курсантом, аспірантом, ординатором, інтерном, то поки не досягне 24 років.
Право на відрахування зберігається до місяця перевищення доходу одержувача, оподатковуваного за ставкою 13%, наростаючим підсумком 350 000 ₽. З початку цього місяця роботодавець припиняє надавати відрахування
У подвійному розмірі по кожній дитині-інваліду:
- Єдиний батько (в тому числі приймальний).
- Єдиний опікун, піклувальник, усиновитель.
Батько (в тому числі приймальний), який одержує відрахування за згодою другого з батьків
Перерахувати ПДФО за працівників вам допоможе наш безкоштовний онлайн-сервіс:
Підготувати платіжку на сплату ПДФО
Ліміти відрахувань на дітей в 2018 році
Законодавство передбачає ряд обмежень за видами і розмірами доходів, які беруть участь в розрахунку вирахування.
- У розрахунку беруть участь тільки доходи, які оподатковуються ПДФО 13%.
- Право на відрахування виникає з початку року і закінчується в місяці досягнення доходів працівника наростаючим підсумком суми 350 000 рублів.
Право на відрахування зберігається у працівника до кінця року, в якому малюк досяг 18 років. У частини дітей, які навчаються на очних відділеннях і є студентами, курсантами, інтернами, аспірантами, ординаторами, право зберігається до досягнення ними 24 років. При цьому учні можуть йти в академічну відпустку і не важливо і де вони вчаться - за кордоном або в РФ (лист Мінфіну від 15.04.2011 № 03-04-05 / 5-263).
Таблиця 2. Доходи, які беруть участь і не беруть участі в розрахунку ліміту вирахування
Беруть участь у розрахунку ліміту
Доходи податкових резидентів, які оподатковуються за ставкою 13%
- заробітна плата, надбавки і преміальні виплати;
- виплата відпускних і компенсацій за невикористані відпустки;
- виплата лікарняних посібників;
- винагороди за договорами ЦПХ з фізособами (НЕ ІП)
Доходи, частково звільняються від оподаткування
- суми добових у розмірі понад 700 ₽ (внутрішні відрядження) і 2500 ₽ (закордонні відрядження);
- подарунки вартістю понад 4000 ₽ (в рік);
- матдопомогу при народженні (усиновленні, удочеріння) дітей в розмірі понад 50 000 ₽ на кожного;
- матдопомогу на суму більше 4000 ₽
Чи не беруть участь в розрахунку ліміту
Доходи, які ПДФО не обкладаються
- суми добових у розмірі понад 700 ₽ (внутрішні відрядження) і 2500 ₽ (закордонні відрядження);
- суми вихідної допомоги, що виплачуються при звільненні (в межах норм);
- подарунки вартістю понад 4000 ₽ (в рік);
- допомоги на дітей і у зв'язку з вагітністю та пологами;
- законодавчо встановлені компенсації.
Доходи, що оподатковуються
за ставкою 35%
- виграші і призи, отримані в ході рекламних акцій (на суму більше 4000 ₽);
- відсотки за банківськими вкладами В Росії і відсотки (купон) по звертаються облігаціями російських компаній понад встановлених лімітів;
- мат. вигода від економії на відсотках по рублевих і валютних позиках і кредитах
за ставкою 30% і 15%
- доходи з цінних паперів (в т. ч. дивіденди) російських компаній
за ставкою 13%
- доходи фізосіб-нерезидентів;
- дивіденди
Документи на відрахування на дітей з ПДФО в 2018 році
Почати надавати пільгу потрібно з місяця, в якому працівник дав компанії підтверджуючі документи. Причому, якщо він приніс їх в межах податкового періоду (календарного року), пільгу надають з початку такого року.
Весь перелік документів див. У таблиці 3.
Таблиця 3. Документи на відрахування на дітей з ПДФО
вид вирахування
Перелік документів
1-й і 2-й дитина - 1400 ₽
3-й і кожна наступна дитина - 3000 ₽
- свідоцтво про народження (копія);
- довідка про те, що дитина у віці від 18 до 24 років вчиться на очному відділенні, є студентом, курсантом, аспірантом, ординатором, інтерном. У частині академічної відпустки - довідка про очній формі навчання, копія наказу про надання академічної відпустки;
- для подружжя батька (в тому числі, приймального) - свідоцтво про шлюб (копія);
- для розведеного батька - свідоцтво про розірвання шлюбу (копія);
- довідка служби ЖКГ про спільне проживання батьків з дитиною;
- виконавчий лист (постанова суду) про стягнення аліментів (копія) або завірена нотаріусом угоду про сплату аліментів (копія);
- документи, які підтверджують сплату аліментів;
- для прийомних батьків та їх подружжя - договір про передачу дитини на виховання (копія);
- для опікунів і піклувальників - виписка з рішення про встановлення опіки, піклування;
- для усиновителів - виписка з рішення суду про усиновлення;
- заява батька про участь його дружина в забезпеченні дитини (потрібно, коли чоловік - не один з батьків і не опікун);
- довідка 2-ПДФО
Дитина-інвалід - 12 000 ₽ (на будь-якого за рахунком)
Дитина-інвалід - 6 000 ₽ (на будь-якого за рахунком)
Крім зазначених вище:
- довідка-підтвердження групу інвалідності
У подвійному розмірі на здорову дитину:
- на 1-го і 2-го дитини - 2800 ₽;
- на 3-го і наступних дітей - 6000 ₽
Крім зазначених у рядку 1:
- свідоцтво про смерть чоловіка (дружини) - для овдовілих осіб;
- паспорта (копія);
- довідка про народження дитини за формою № 25 (копія);
- повідомлення про відсутність запису акта цивільного стану за формою № 35;
- виписка з рішення суду про визнання другого з батьків безвісно відсутнім (якщо про нього немає відомостей протягом 1 року) або померлим
При отриманні одним батьком (в т. Ч. Прийомним) за іншого на здорову дитину
При отриманні вирахування на здорового малюка за другого з батьків:
- документи, зазначені в рядку 1;
- для опікуна (піклувальника) - виписка з рішення про встановлення над дитиною опіки (піклування);
- виписка з рішення суду про усиновлення дитини (для усиновлювачів);
- заяву другого з батьків про відмову від вирахування;
- 2-й примірник заяви про відмову з відміткою податкового агента;
- довідка другого з батьків з його місця роботи про те, що він має право отримувати відрахування, але його не надали;
- довідка 2-ПДФО
У подвійному розмірі по кожній дитині-інваліду:
- 24 000 крб
- 12 000 руб
- документи, зазначені в рядку 1;
- довідку-підтвердження групи інвалідності
Заява на отримання вирахування співробітник може подати в довільній формі. Причому, щороку робити цього не потрібно. Одного разу представлений документ підтверджує можливість отримувати пільгу до тих пір, поки людина працює в компанії.
Важливо не прописувати в заяві податковий період. В іншому випадку, документ доведеться складати наново і вказувати в ньому новий податковий період.
Заява на стандартний податкові відрахування на дітей в 2019 році завантажити можна безкоштовно за посиланням.
При подачі заяви з запізненням (в наступному податковому періоді) фірма має право не надавати пільгу за минулий рік. Працівник повинен отримати самостійно в інспекції за місцем проживання.
Щоб не розраховувати суми відрахування заднім числом, уточніть в січні у всіх працівників про наявність права на відрахування. Наприклад, зробіть корпоративну розсилку.