Повернення прибуткового податку при покупці квартири в 2019 році (нова редакція закону)

1. Витрата коштів на сплату ПДФО
2. Як придбання квартири впливає на прибутковий податок?
3. Правила повернення прибуткового податку
4. Коли не можна розраховувати на відрахування?
5. Як обчислити ПДФО, що підлягає поверненню?
6. Способи повернення ПДФО

ПДФО є істотною статтею витрат більшості дорослих росіян.
Глава 23 НК передбачає його обов'язкове стягнення практично з будь-яких доходів, у тому числі:

• орендної плати;
• оплати за договорами купівлі-продажу майна;
• зарплати та авторських гонорарів.

Витрата коштів на сплату ПДФО

Витрата коштів на сплату ПДФО для обивателя проходить непомітно, оскільки живими грошима в руки платника податків вони не потрапляють. У більшості випадків ПДФО платить агент. У цій ролі виступають:

• щодо заробітної плати - роботодавець;
• за доходами від банківського депозиту - фінансова установа;
• за виплаченою страховці - страховик.

Звичайна ставка ПДФО - 13%. Але це не єдиний варіант. За деякими видами держоблігацій він становить всього 9%, а з призів і виграшів - 35%.

Податкова ставка в 13% означає, що 130 рублів з кожної заробленої тисячі стягується на користь скарбниці. Якщо щомісячна зарплата Іванова становить 40 тис. Руб., То в якості ПДФО він втрачає 5200 руб. щомісяця і 62400 за рік.

У деяких випадках НК РФ звільняє платника податків від ПДФО.

У такій ситуації платник податків на свій вибір може:

• отримати назад вже стягнутий з нього податок;
• бути звільненим від ПДФО на майбутнє в межах суми наданої пільги;
• комбінувати обидва варіанти.

Як придбання квартири впливає на прибутковий податок?

У покупця за договором купівлі-продажу житла виникає право на майнове податкове вирахування. Він являє собою певну суму грошей, яка зменшує зобов'язання платника податків перед скарбницею.

Важливо зрозуміти принцип розрахунку: відрахування віднімається від бази оподаткування, а не від суми нарахованого податку. Якщо повернутися приміром з Івановим, то базою оподаткування буде його з / п - 40000 руб. / Міс. (480000 грн. / Рік), а не ПДФО в сумі 5200 руб. / Міс. (62400 руб. / Рік).

Прикладом бази оподаткування для інших правовідносин можуть бути:

• страхова премія;
• відсоток з банківського депозиту;
• дивіденди по акціях ВАТ;
• орендна плата за передану в користування нерухомість.

Згідно ст. 220 НК, майнове відрахування розраховується як сукупність всіх витрат, понесених власником житлової нерухомості на:

• її будівництво / придбання;
• покупку землі, на якій вона розташована;
• придбання пустки, яка за даними земельного кадастру призначена для житлової забудови;
• погашення відсотків по іпотеці, кредиту / позики на будівництво / придбання житла і землі.

При цьому:

• вкладення громадянина в житлову нерухомість зменшує базу оподаткування (суму, з якої сплачується ПДФО);
• зменшення або скасування бази оподаткування призводить до звільнення від сплати ПДФО протягом певного періоду часу - до вичерпання суми пільги;
• всупереч розхожій думці, покупка квартири ніяк не впливає на ставку ПДФО.

Правила повернення прибуткового податку

Право на майнове відрахування виникає тільки при покупці житла. Придбання магазину, складу або іншої будови комерційного призначення не створює підстав для надання пільги.

Іноді виникає питання про допустимість одержання майнового відрахування при купівлі об'єкта, «переробленого» з квартири - наприклад, стоматологічного кабінету або перукарні на першому поверсі житлового будинку. На жаль, в такій ситуації домогтися пільги неможливо, оскільки така нерухомість виведена зі складу житлового фонду.

Повернення прибуткового податку при покупці квартири надається ИФНС виходячи з наданих платником податків документів, які підтверджують понесені витрати. При пайовому будівництві або добудові незавершеного об'єкта це витрати на:

• розробку проектно-кошторисної документації;
• будматеріали;
• оплату роботи майстрів;
• підведення комунікацій.

У разі покупки квартири / кімнати від забудовника або частки в них при розрахунку майнового відрахування беруть до уваги витрати на:

• оплату договору купівлі-продажу;
• проектно-кошторисну документацію на оздоблювальні роботи;
• придбання матеріалів;
• оплату праці майстрів.

Облік оздоблювальних робіт при обчисленні суми відрахування можливий тільки в разі, якщо нерухомість придбана на первинному ринку або в договорі купівлі-продажу вказано на придбання незавершеного будівництвом об'єкта або «сирцю» - квартири без обробки.

Коли не можна розраховувати на відрахування?

Грошова виплата від держави при придбанні житла за своєю суттю є поверненням ПДФО. Отримати назад можна лише те, що було сплачено. Якщо людина платила ПДФО, то і повертати йому нічого. З цієї причини пільга недоступна військовим, безробітним, які займаються народними промислами.

Оскільки з пенсії податок не стягується, повернення податку доступний тільки працевлаштованим пенсіонерам.

При покупці квартир на ім'я неповнолітніх дітей, на отримання пільги можуть претендувати батьки. Чи не надається пільга в разі, якщо сторони купівлі-продажу є близькими родичами в розумінні ст. 105.1 НК РФ.

Повернення ПДФО неможливий у випадках, коли покупка повністю оплачена роботодавцем або регіональним бюджетом. Якщо кошти материнського капіталу або субсидія використовувалися як частина оплати, відрахування з ПДФО складе різницю між ціною квартири і цією сумою.

Як обчислити ПДФО, що підлягає поверненню?

Згідно НК РФ, податкове вирахування встановлений в розмірі фактично понесених витрат, але обмежений 2 мільйонами рублів. Ця сума стосується податкової бази. При існуючій 13% ставкою ПДФО платник може повернути щонайбільше 260 тис. Руб.

Читайте докладніше: Яким податком обкладається продаж квартири ?

Потрібно розуміти, що 260 тис. - граничний розмір відрахування, застосовуваний при вкладенні в житлову нерухомість 2 млн. І більше. наприклад:

• якщо сума покупки склала 1500000 крб., відрахування складе 195000 крб .;
• якщо 1250000 руб. - 162500 руб.

Майновий вирахування надається в розмірі фактично зроблених витрат. Говорячи простіше, можна повернути тільки той ПДФО, який дійсно був сплачений.

З цієї причини повернення повної суми зазвичай займає кілька років. Якщо повернутися до прикладу з Івановим і припустити, що ПДФО він платив тільки з заробітної плати, а квартиру купив за 1500000 руб., Отримаємо наступне:

• при зарплаті в 40000 руб. / міс. за рік сплачено 62400 руб. ПДФО;
• відрахування склав 195000 руб .;
• при стабільній зарплаті повну суму вирахування Іванов отримає більш ніж за 3 роки.

П. 4 ст. 220 НК РФ обумовлює право одержати відрахування по підхідному податку на суму сплачених фінансовій установі відсотків за цільовим кредитом або іпотеці. Повернення за такими операціями не може перевищувати 3 млн. Руб. Відрахування можливий тільки щодо відсотків. Пені, штрафи, вартість обслуговування і обов'язкова страховка позичальника сюди не входять.

Перелік документів для отримання пільги:

• документи про право власності на куплену нерухомість (свідоцтво);
• при покупці готової квартири / кімнати або їх частини - угода купівлі-продажу;
• при придбанні прав на об'єкт пайового будівництва потрібен договір участі в пайовому будівництві або акт прийому-передачі чи іншої передавальний документ;
• при покупці квартири / кімнати для власної дитини - свідоцтво про її народження, для опікуваного - постанову про встановлення опіки / піклування;
• документи, що підтверджують витрати (виписки з банківських рахунків, квитанції до прибуткових ордерів, товарні / касові чеки, акти про закупівлю матеріалів та інше).

Способи повернення ПДФО

І варіант. Заява на відрахування в інспекцію ФНС можна заявляти по закінченні податкового періоду (календарного року), в якому була куплена нерухомість. Якщо покупка зроблена в 2016 році, звертатися до податківців можна на початку 2019 або в наступних роках (право на відрахування не має терміну дії).

Крім стандартного пакета документів, необхідно оформити декларацію 3-ПДФО. Термін розгляду заявки становить до трьох місяців. Після закінчення цього часу відрахування зараховується на вказаний заявником банківський рахунок.

ІІ варіант. Повернення в рік придбання квартири можна організувати через роботодавця. Для цього потрібно:

• звернутися в ФНС з заявою;
• через 30 днів отримати повідомлення;
• здати документ зі штатним бухгалтеру.

Бухгалтерія відправить запит в ИФНС. Після отримання позитивної відповіді роботодавець нарахує сплачений протягом року ПДФО разом з найближчою зарплатою. Частина, що залишилася відрахування не буде утримуватися із заробітної плати аж до повного погашення пільги.

У багатьох джерелах повідомляється, що право на відрахування можна використовувати одноразово. Це вірно для тих, хто купив житло до 2014 року.

Сьогодні право на відрахування обмежено не разовий, а сумою (2 млн. Вирахування / 260 тис. Повернення). Якщо платник податків купив житло за 1 млн., То повернення ПДФО в 2015 складе не більше 130 тис. Ще 130 тис. Він зможе використовувати пізніше. Покращився стан непрацюючих пенсіонерів: при покупці нерухомості вони мають право запитувати ПДФО за минулі 3 роки (п. 10 ст. 220 НК).