Податкові відрахування при покупці квартири 2019: зміни в новій редакції та роз'яснення до них

1. Податкові відрахування при покупці квартири 2019: зміни та доповнення
2. як розрахувати
3. Перелік документів для отримання вирахування при купівлі квартири
4. Коли можна отримати податкове вирахування в 2019 році?
5. Особливості отримання для окремих категорій платників

Всім громадянам РФ, при плануванні придбання нерухомості в 2019 році, необхідно пам'ятати про можливість отримання майнового відрахування. Він надається всім, хто оформив право власності або пайової участі на житлову нерухомість. Головне, щоб заявник був платником податків, в іншому випадку право на повернення 13 відсотків ПДФО у нього втрачається. Процес отримання відрахувань по ПДФО 2019 року досить простий - потрібно зібрати пакет певних паперів, звернутися в ИФНС і дочекатися отримання коштів на певний в заяві банківський рахунок. Разом з тим, є досить велика кількість складних моментів, як при визначенні суми податку, так і при заповненні документів, тому іноді слід довірити роботу з відшкодування частини ПДФО спеціалізованим компаніям.

Податкові відрахування при покупці квартири 2019: зміни та доповнення

Основні поправки до нормативних актів про порядок відшкодування частини ПДФО були прийняті ще в 2013 році, а застосовуватися стали в 2014. Їх суть полягає в наступному:

• Максимальний розмір повернення прибуткового податку при придбанні житлової нерухомості в новій редакції закону залишився колишнім - 260 тисяч рублів (13% від двох мільйонів), однак тепер він надається не на один об'єкт угоди по переходу прав власності, а на фізичну особу. Тобто, поки людина не відшкодує максимальну суму з бюджету, він має право направляти заяву на отримання майнового податкового відрахування при покупці квартири в 2019 році. Іншими словами, можливість отримання відшкодування перестало бути одноразовим.
• У новому законі з'явилася можливість повертати частину ПДФО при оплаті відсотків по іпотеці. Максимальна величина відшкодування становить 390 тисяч рублів. За даним відрахування також діє правило многократности. Держава не обмежує платників в можливість кілька разів купувати квартири і заявлятися на отримання податкових відрахувань, поки не буде досягнуто їх максимальний розмір.

Однак дані нововведення не поширюються на тих, хто придбав житло до 2014 року і вже скористався своїм правом на отримання відшкодування частини ПДФО. Не вдасться отримати повернення податку і тим, хто придбав нерухомість 2019 році у близьких родичів, з використанням коштів материнського капіталу або за допомогою роботодавця (навіть в невеликої частини).

як розрахувати

Для визначення розміру відшкодування ПДФО з продажу квартири в 2019 році для фізичних осіб, необхідно знати:

• Величину витрат на придбання житла, житлового будинку і земельної ділянки (або зведення будинку на ділянці);
• Витрати на ремонт, якщо приміщення купувалося без обробки;
• Величину відсотків по іпотечному кредитуванню;
• Цифру перерахованого до бюджету ПДФО.

Далі необхідний наступний алгоритм розрахунку:

• При покупці житлової нерухомості без залучення позикових коштів, максимальна величина відшкодування складе 260 тисяч рублів.
• Проводиться розрахунок всіх понесених витрат, вийшло значення множиться на 13% (ставка ПДФО) і порівнюється з розміром сплаченого вже в бюджет податку.
• Якщо сума нижче перерахованого ПДФО, то вона і буде відшкодована. У разі перевищення, вона буде повертатися з бюджету протягом трьох років. При цьому не можна забувати, що загальний розмір відшкодування не повинен бути вище граничного рівня, встановленого в кодексі НК РФ.

Якщо ж покупка житла здійснювалася за допомогою іпотеки, то максимальний рівень відшкодування складе 390 тисяч рублів. Алгоритм розрахунку аналогічний попередньому випадку. Оскільки гранична величина поверненого податку у випадку з іпотекою вище, вибираючи спосіб оформлення нерухомості в 2018 році, рекомендується враховувати і цей фактор.

Перелік документів для отримання вирахування при купівлі квартири

Здійснюючи процедуру відшкодування ПДФО, власнику квартири потрібно надати до контролюючого органу встановлений перелік документів:

• Паспорт, або будь-який інший документ для підтвердження його особу відповідно до норм законодавства;
• Угода про перехід права володіння на житлову нерухомість, в якій неодмінно має бути вказівка ​​на момент такого переходу і його умови;
• Реєстраційні документи на саме житлову площу;
• Підтвердження оплати купленої нерухомості;
• ІПН платника;
• Довідка про величину доходів, яку слід отримати в бухгалтерії на місці роботи;
• Декларація з розрахунком розміру ПДФО до відшкодування;
• Заява із зазначенням реквізитів, куди перераховувати кошти з бюджету.

Найбільш проблемною формою є декларація. Не завжди її вдається заповнити самостійно з першого разу. Якщо немає бажання витрачати час на повторне заповнення, можна звернутися до фахівців, які за помірну плату підготують весь пакет документів і навіть направлять його в ИФНС.

Коли можна отримати податкове вирахування в 2019 році?

Право на надання документів виникає в момент, коли власник житла розрахувався за нього в повному обсязі. Після цього, необхідно провести реєстраційні дії, щоб зафіксувати свої права в державних органах, і можна направляти заяву для відшкодування частини ПДФО.

Логічніше і найпростіше звертатися в ИФНС на початку року. Це пояснюється тим, що до цього часу вже буде відомий річний дохід платника і розмір належного відшкодування. Тому для нерухомості, купленої в 2019 році, найпростіше звертатися за поверненням податку в 2019 році. Однак такий порядок не є обов'язковим. ИФНС зобов'язана прийняти пакет документів і провести камеральну перевірку і протягом року. Тільки в такому випадку відшкодована буде тільки та частина, яка вже була сплачена. Тому знову ж таки, з точки зору, величини суми, більш вигідним є напрямок декларації на початку наступного року після придбання житла.

Існує і можливість оформлення відшкодування через підприємство. У даній ситуації необхідно надати повідомлення на майнове відрахування в бухгалтерію, і підприємство перестане стягувати ПДФО до закінчення року, відповідно, зросте сума винагороди.

Право на отримання вирахування з ПДФО в 2019 році є і для платників, які купили нерухомість раніше, але не використали його. Тому на початку року рекомендується звертатися і тим, хто придбав житло, наприклад, в 2015 році, але ще не відшкодував ПДФО.

Порядок отримання вирахування в 2019 році для фізичних осіб

Правила оформлення податкового вирахування на увазі наступні етапи даної процедури:

• Збір відомостей відповідно до встановленого переліку. Частина відомостей повинні бути на руках у власника (свідоцтво про право володіння, договори і квитанції про здійснення різних оплат). Довідку про доходи формує бухгалтерія підприємства, де він працює. Декларацію слід або заповнювати самостійно (бланк можна скачати на офіційному сайті ФНС), або звернутися до фахівців.
• Подача заяви в ИФНС за місцем реєстрації.
• Перевірка відомостей, що містяться в документах. Співробітники контролюючого органу виробляють камеральну (без виїзду до платника і на підприємство) перевірку даних, які є в представлених документах, звіряють їх з інформацією звітності підприємства, сумами перерахованих податків і приймають рішення про можливість відшкодування.
• Отримання відшкодування на реквізити, наявні в заяві.

Відмова у відшкодуванні коштів може бути отриманий тільки в разі надання неповного комплекту документів або недостовірної інформації.

Особливості отримання для окремих категорій платників

Існують певні нюанси отримання податкового вирахування при продажу квартири для пенсіонерів. Вони не платять ПДФО, тому їм не належить відшкодування. Однак щодо них існує окрема норма в законодавстві. Вони можуть повернути податок, якщо купили житло до виходу на пенсію, але не реалізували своє право на пільгу.

При оформленні подружжям нерухомості у спільну часткову власність, вони зобов'язані надати в ИФНС крім встановлених документів ще й заяву про поділ сум відшкодування, щоб не виникло ситуації, коли буде зроблений повернення в розмірі двох ПДФО при купівлі нерухомості.

Розбираючись, як отримати майнове відрахування в новому році, можна прийти до висновку, що процедура відшкодування ПДФО така ж в 2019 році, як і в попередніх. Головне, що скасування відрахування не сталося, а значить, всі платники ПДФО, які придбають житло або вже придбали, але ще не скористалися своїм правом, можуть повернути частину прибуткового податку з бюджету.