- Податкові відрахування на будівництво будинку
- Податкові відрахування при покупці будинку
- Податкові відрахування при будівництві будинку які документи потрібні
- Податкові відрахування при покупці будинку в іпотеку
Рекомендуємо заповнювати 3-ПДФО декларацію в онлайн сервісі НДФЛка
Купуючи або будуючи дім, російські громадяни мають право на відрахування 13% з них ПДФО. Отримати його можна або через ИФНС, або у свого роботодавця. Надається він за видатками та складається з 3-х частин:
Далі ви дізнаєтеся, як правильно використовувати належний податкове вирахування при будівництві будинку і його придбанні за власний або банківський рахунок. Стаття враховує всі зміни за 2016 рік.
Податкові відрахування на будівництво будинку
Кожен має право відшкодувати свої витрати, понесені ним при зведенні власного будинку або його частини. Таке положення закріплено податковим законом. Для цього йому необхідно використовувати майнове податкове вирахування при будівництві будинку за встановленими правилами.
Згідно з положеннями НК РФ (а саме пп. 2 п. 1 ст. 220) всі громадяни РФ отримують відрахування з ПДФО в сумі їх фактичних витрат при будівництві для себе житлових будинків (будинків, котеджів).
Фактичними вважаються витрати на будівництво будинку для майнового відрахування, що включають фінанси, витрачені на:
- проектування;
- будматеріали;
- будівельні послуги, включаючи і по виробництву обробки;
- установка інженерних комунікаційних систем (водопостачання, газифікації, електрики).
До загального складу при застосуванні права платника податків на майнове відрахування при будівництві вдома не входять суми на зведення додаткових будівель - гаражів, парканів, сараїв і іншого.
Всі витрачені гроші обов'язково підтверджуються документально: договорами, актами (з печатками), чеками. Обумовлено це тим, що податкове вирахування на будівництво будинку своїми силами у нас не існує.
Податкові відрахування при покупці будинку
Якщо людина не побудував, а купив собі будинок, котедж, його певну частку, він також має право за своїми фінансовими вкладеннями отримати подібний вирахування і відшкодувати 13% витрачених грошей.
Якщо він придбав недобудований до кінця об'єкт, то може спокійно включити в розрахунок і гроші, витрачені на його добудову. В цьому випадку в договорі про угоду обов'язково має бути вказівка на даний факт.
Додаткові витрати на створення або поліпшення умов житла в витрати для отримання повернення не входять. Наприклад, на перепланування, реконструкцію, обладнання.
Податкові відрахування при будівництві будинку які документи потрібні
Щоб платнику податків отримати належний йому податкове вирахування при будівництві житлового будинку, необхідно підготувати і потім здати особисто або через довірену представника в ИФНС наступні документи:
- Заповнену по строго встановленою формою декларацію за відповідний рік. Її форма затверджується щорічно і має деякі відмінності від попередніх форм у зв'язку з введеними змінами закону. Тому декларація, наприклад, за 2015 рік не може заповнюватися за бланком 2014 або 2013 років.
- Довідку про доходи за відповідний рік. Вона підтверджує отриманий дохід і розмір, який був відрахований з нього ПДФО.
- Копії особистих документів:
- загальногромадянського паспорта (головна сторінка та сторінка з місцем реєстрації проживання заявника);
- свідоцтва ІПН.
Копій документів про наявний право власності на зведений будинок:
- свідоцтво про його державну реєстрацію;
- кредитний договір (при іпотеці).
Копії фінансових документів, якими заявник підтверджує свою оплату:
- споруди (чеки, виписки, квитанції);
- іпотечних відсотків (довідки з банку).
Даний список документів є стандартним. Його достатньо, щоб використовувати свій податкове вирахування за будівництво приватного будинку особі, що є єдиним власником житла. Якщо збудований об'єкт розділений по частках між декількома власниками, то необхідна буде документація, що підтверджує цей факт і заяви про розподіл.
Податкові відрахування при покупці будинку в іпотеку
Крім загального повернення в межах понесених витрат або з максимуму, покупці заміської нерухомості можуть повертати частину сплачених відсотків за цільовими (іпотечним) позиками. Раніше вона нічим не обмежувалася. Тепер, починаючи з 2014 р, за банківськими кредитами встановлено конкретний ліміт. До розрахунку відшкодування витрат з погашення іпотеки приймається максимум 3 мільйони рублів.
Приклад 1:
Ви купили будинок в 2010 році в іпотеку і виплатили по ній відсотки в розмірі 3200 тис. Руб. До повернення:
3200 х 13% = 416 (тис. Руб.)
Приклад 2:
Будинок ви придбали в іпотеку в 2015 році. В 2025 році сплачені відсотки складуть 3600 тис. Руб. Оскільки угода проведена після 1 січня 2014 ода, відрахування буде розраховуватися з максимального ліміту:
3000 х 13% = 390 (тис. Руб.).
При тривалому періоді виплати іпотечного кредиту, повна сума виплат за відсотками найімовірніше перевищить ліміт в 3 мільйони рублів.
Відносно одного будинку відрахування використовується один раз, не залежно від того, весь він вичерпаний чи ні.
Максимальна сума фінансових коштів до повернення за покупку приватного будинку, його будівництво має певні обмеження: для житлових будинків, куплених або зведених до 2009 року - 130 тисяч рублів, після - 260 тис. Рублів, тобто подвоєна. Податкові відрахування при покупці будинку 2016 року зміни в обмеженні максимального розміру не має і залишається колишнім.
Коли фізична особа використовувало свій майновий вирахування при будівництві приватного будинку не весь, залишок автоматично переноситься на майбутнє (виходячи з ст. 220 НК РФ).
У тому випадку, якщо одержувач вирахування тимчасово не працював і не мав ніяких доходів, які оподатковуються за ставкою 13%, то повернення він може відновити з моменту їх появи.
Майновий вирахування при будівництві будинку або його придбання не має строків давності. Заявити про нього можна в будь-який час, навіть після закінчення 15 років. Однак, податок, який підлягає поверненню, буде розраховуватися за останніми 3-х років, що передують року заяви.
Порядок отримання громадянином свого вирахування включає ряд послідовних етапів:
- Заповнення і завірення підписом декларації.
- Отримання довідки 2-ПДФО з місця роботи.
- Підготовка пакету копій документів, якими підтверджується право власності та оплата.
- Надання в ИФНС підготовленої документації із заявою.
У ст. 88 НК РФ визначено, що перевірка декларації здійснюється не більше 3-х місяців з моменту її надходження.
Після перевірки ИФНС на банківський рахунок заявника перераховуються кошти. Однак, якщо податковий фахівець виявить помилки, доведеться подавати коригування і знову чекати 3 місяці, щоб використовувати податкове вирахування при будівництві житлового будинку.
Повертається ПДФО по побудованій об'єкту тільки після його завершення. За загальним правилом повернення здійснюється за минулі роки. Так, отримання податкового вирахування при будівництві будинку 2017 року можливе почати тільки з 2018 року
В реальності зустрічаються численні нестандартні випадки - покупка заміської нерухомості:
- обома подружжям в спільне володіння;
- батьками з неповнолітніми дітьми;
- пенсіонерами;
- по обміну з деякою доплатою.
Кожен подібний випадок має свої нюанси. Є безліч постійних змін законодавства. Тому оформлення повернення ПДФО при купівлі або будівництві будинків слід приділяти пильну увагу.
Рекомендуємо заповнювати 3-ПДФО декларацію в онлайн сервісі НДФЛка