- Відшкодування частини ПДФО в разі витрат на власне навчання
- Відшкодування частини ПДФО в разі витрат на навчання дітей
- Інші випадки відшкодування частини ПДФО при навчанні
- Процедура оформлення вирахування
Можливості отримання податкового вирахування
Податкове законодавство в Росії передбачає надання можливості отримання податкового вирахування в тих випадках, коли протягом певного податкового періоду фізособа витрачає частину свого доходу на освіту. Іншими словами, якщо він протягом року навчався в акредитованому державою навчальному закладі, і пройдене навчання підтверджено документом встановленого зразка, то він може повернути частину ПДФО , Який було утримано з нього за цей рік. Ця сума розраховується виходячи з вартості навчання.
Відшкодування частини ПДФО в разі витрат на власне навчання
Основним видом відшкодування є повернення частини ПДФО, коли людина навчався сам. Цей вид вирахування можна отримати, якщо дотримані наступні умови:
- він проходив навчання в освітній установі, якому присвоєно офіційний статус. Іншими словами, ця установа має здійснювати освітній процес, за офіційною програмою, що відповідає вимоги федерального державного стандарту і акредитованої відповідним органом державної влади. Тому, якщо ви плануєте отримати податкове вирахування, варто поцікавитися в освітній установі, чи є у них акредитація;
- наявність офіційної роботи за наймом. Ситуація така, що велика частина індивідуальних підприємців не платити ПДФО, замість цього вони платять ССО, а всі соціальні відрахування застосовуються саме до ПДФО. Тому і відрахування за освіту покладається тільки фізичним особам, офіційно працевлаштованим за трудовим договором.
Необхідно відзначити, що якщо планується одержати відрахування за своє навчання, то законодавство не обмежує форми навчання, навіть якщо воно проходило в дистанційній формі, але всі інші умови дотримані, то відрахування буде схвалений.
Сума, яка підлягає поверненню, розраховується наступним чином:
- до обліку приймається календарний рік. Іншими словами, нехай навчання проходила в 2018 році, а оплачена вона була в 2017 році, то і право на повернення вирахування виникне по відношенню до доходу, отриманого в 2017 році;
- поверненню підлягає сума, що не перевищує суму, сплачену до бюджету за календарний рік. Інакше кажучи, якщо фактична зарплата ділиться на офіційну і неофіційну, то податкове вирахування розраховується тільки по відношенню до тієї частці заробітної плати, яка офіційно підтверджена. І якщо офіційна зарплата маленька, то і в вирахувати можна отримати суму менше.
- При цьому зафіксована сума максимально можливого вирахування , Вона дорівнює 120 тисячам рублів. Іншими словами, якщо ціна навчання перевищила цю суму, то для розрахунків буде прийнята ця сума, а не ті витрати, які були фактичними на навчання. Ще слід пам'ятати, що названа максимальна сума включає в себе будь-які витрати - навчання, лікування та інші соціальні відрахування, але сюди не входять витрати на благодійність і дороге лікування.
Щоб пояснити все це більш зрозуміло, можна привести такі приклади:
Приклад: Артебякіна А. оплатила навчання в вузі в 2017 році за себе в розмірі 135 000 рублей. При цьому вона працює в невеликій приватній фірмі, і її офіційна зарплата становить 9 000 рублів, тоді як фактична зарплата дорівнює 30 000 рублям. Таким чином, її офіційний дохід за рік склав 108 000 рублів. Оскільки до відрахування приймається сума не більше 120 000 рублів, то максимальна виплата може становити 15 600 рублів (13% від 120 000 рублів). Але оскільки її офіційний дохід склав 108 000 рублів, то сплачений її ПДФО склав 14 040 рублів. Значить, в якості відшкодування вона отримає саме цю суму.
Відшкодування частини ПДФО в разі витрат на навчання дітей
Можливість отримання вирахування поширюється і на дітей, в тому випадку, якщо вони навчалися оплачують батьки. При цьому повинні бути виконані такі умови:
- вік дитини, йому повинно бути менше 24 років;
- форма навчання , Очевидно, що для дитячих садків і шкіл цей критерій не показовий, але для вузів це дуже актуальне пункт - можна одержати відрахування тільки якщо дитина навчається за очною формою;
- при укладенні договору на надання платних освітніх послуг замовником повинен виступати хтось із батьків. Тут важливо пам'ятати, що якщо договір складений на ім'я самого того, хто навчається, якщо мова йде про студента, і навіть якщо всі підтверджуючі документи будуть від його імені, виплату він може отримувати самостійно тільки в тому випадку, якщо у нього є офіційний підтверджений дохід, з якого він платить ПДФО;
- документи, що підтверджують факт оплати (платіжні доручення, квитанції), і в цих документах має бути зазначено те ж особа, що і в договорі.
Крім більшої кількості умов, відрізняється і максимальна сума відрахування. На кожну дитину можна одержати відрахування в розмірі не більше 50 000 рублів. Таким чином, до повернення можна отримати 6 500 рублів.
Як приклад можна привести таку ситуацію:
Відшкодування частини ПДФО при навчанні
Антонов С. в 2017 році оплачував навчання своїх дітей: старший син навчався на денному відділенні вузу, другий син відвідував додаткові курси, дочка ходила в приватний дитячий сад. За рік сума оплати склала 190 000 рублей: навчання у вузі - 50 000 рублів, курси - 20 000 рублів, дитячий сад - 120 000 рублів. Дохід за цей же рік склав 450 000 рублей. Оскільки на кожного з дітей покладається відрахування, то потрібно спочатку подивитися чи дотримані інші умови для надання вирахування.
Навчання на денному відділенні вузу і договір, укладений на батька дозволяє одержати відрахування на всю сплачену суму, це буде 6 500 рублів. Оскільки курси проходили в центрі, не має державної акредитації, то і відрахування за ці витрати отримати буде не можна. А за оплату витрат на дитячий сад максимальна сума буде обмежена 50 000 рублів, і тоді відрахування також складе 6 500 рублів. Таким чином, всього можна буде повернути 13 000 рублів.
Інші випадки відшкодування частини ПДФО при навчанні
Є й інші ситуації, коли можна одержати відрахування не тільки на себе, а й членів сім'ї, зокрема, якщо на утриманні людини знаходяться його брати і сестри. При цьому загальні умови такі ж, що і для відшкодування витрат на навчання дітей: вік, форма навчання, оформлення договору на отримання освітніх послуг, правильно оформлені документи, що підтверджують оплату за договором.
Але при цьому в даному випадку сума повернення буде більше: повернути можна буде 13% від тієї суми, яка була сплачена за договором протягом конкретного календарного року. Однак слід пам'ятати про те, що загальна сума, що має належати до повернення, не може перевищувати суму ПДФО, яка була сплачена за рік. Тобто максимальна сума доходу, яка приймається до розрахунку, також становить 120 000 рублів.
сума повернення
Приклад: у 2017 році Єгоров Д. оплачував навчання за свого рідного брата в вузі. Брат навчався на денному відділенні, і вартість навчання становила 96 000 рублей. Ця сума менше максимально можливої суми. Тому максимально можлива сума до повернення складає 12 480 рублів. Але ще потрібно порівняти цю суму з сумою сплаченого ПДФО. За рік при доході в 350 000 рублів Єгоров Д. сплатив ПДФО в розмірі 45 500 рублів. Таким чином, він може отримати повну суму належної йому вирахування.
Процедура оформлення вирахування
Для того щоб підтвердити своє право на отримання вирахування, необхідно до податкової за місцем свого проживання уявити певний пакет документів.
При цьому процедура збору документів може виявитися найбільш трудомісткою, якщо заздалегідь не потурбуватися їх збором. Тому, як тільки мова заходить про навчання, потрібно пам'ятати про те, що частина цих витрат можна буде відшкодувати в майбутньому, і заздалегідь правильно оформити всі документи .
Отже, перелік документів виглядає наступним чином:
- заяву про отримання податкового вирахування;
- договір з освітньою установою на ім'я заявника. Якщо документи подає представник заявника, то у нього повинна бути довіреність;
- довідка 2-ПДФО , Заповнена і підтверджує отримання доходів в тому році, за який запитується відрахування. Цю довідку можна отримати в бухгалтерії за місцем роботи;
- документи, що підтверджують оплати, теж повинні бути на ім'я заявника;
- реквізити рахунку, куди повинні надійти кошти;
- Якщо ви отримуєте відрахування не за себе, то потрібно представити документи, які свідчитимуть про факт спорідненості між вами і тією людиною, навчання якого ви оплачували.
Форма 3-ПДФО
Весь зібраний пакет документів потрібно здати в податкову інспекцію. При цьому слід пам'ятати про те, що копії документів, що здаються повинні бути завірені. Це можна зробити самостійно або довірити інспектору, який буде приймати документи.
Після цього потрібно буде заповнити ще одну форму ПДФО, на цей раз вже з номером 3. Форма 3-ПДФО краще заповнити за допомогою спеціальної програми або в якому-небудь онлайн-сервісі.
І тепер можна здати всі документи в податкову. Для цього можна принести їх особисто або поштою. У кожного із способів є свої переваги і недоліки. Якщо при подачі особисто, можна відразу отримати коментар фахівця, то при подачі поштою, рішення доведеться чекати протягом встановленого терміну. Але при цьому поштою документи будуть гарантовано прийняті, а при особистому зверненні фахівець може попросити доповнити пакет ще якимись документами.
При відправці листа поштою необхідно пам'ятати про правильність оформлення таких поштових відправлень - це повинно бути лист з описом вкладення з повідомленням про вручення. Так можна буде точно впевнитися, що лист був вручений, і всі документи дійшли.
Відповідь про надання вирахування зазвичай приходить протягом 10 робочих днів, це звичайних два тижні. І вже після того як рішення прийнято, якщо воно позитивне, гроші будуть зараховані за вказаними реквізитами протягом місяця з дня подачі заяви.
Відео про соціальне податковому відрахуванні за видатками на лікування та навчання:
посібник Хелп