Податки з нерезидентів

1. Хто визначити - чи є Ви резидентом чи ні?
2. Чому у нерезидента складна доля?
3. Здача квартири нерезидентом

Здаєте квартиру? - Убережіть себе від потенційних ризиків, проконсультуйтеся з юристом порталу

Хто такий нерезидент?

Статус податкового нерезидента не пов'язаний безпосередньо з громадянством або виїздом на ПМЖ:

згідно п. 2 Статті 207 Податкового кодексу , Резидентом є громадянин Росії або будь-якого іноземної держави, що знаходяться на території Росії 183 дня і більше протягом послідовних 12 календарних місяців. При цьому період перебування в Росії не переривається на кратковременниевиезди за кордон до 6 місяців з метою лікування і навчання. Таким чином, якщо ви перебуваєте на території Росії менше 183 днів протягом 12 наступних календарних місяців, то для розрахунку ПДФО ви є нерезидентом.

Таким чином, нерезидентом можна стати:

• · Виїхавши на ПМЖ;
• · Здійснюючи довгу подорож, або (що зараз модно) «пішовши в дауншифтинг в якій-небудь екзотичній країні»;
• · Проходячи тривалий навчання за кордоном;
• · Працюючи за контрактом за кордоном протягом тривалого часу;
• · Здійснюючи безліч короткострокових відряджень (не для лікування або навчання) так, що Ви будете перебувати в Росії менше 183 днів протягом 12 місяців.

Консультація по оптимізації податків на нерезидента

Однак в цьому правилі є винятки: незалежно від часу перебування на території РФ податковими резидентами визнаються наступні категорії громадян:

- російські військовослужбовці, які проходять службу за кордоном;

- співробітники державних органів влади та органів місцевого самоврядування, що знаходяться в службових відрядженнях за межами Російської Федерації.

Хто визначити - чи є Ви резидентом чи ні?

Якщо ПДФО за Вас платить роботодавець, то він визначає статус Вашого резидентства кожен раз, при виплаті доходу та утримання ПДФО ( «відраховуючи» 12 місяців тому). Така позиція викладена в листі Мінфіну від 14.07.2011г. №03-04-06 / 6-170 : «Пунктом 2 ст. 207 <Податкового> Кодексу передбачено, що податковими резидентами Російської Федерації визнаються фізичні особи, які фактично знаходяться в Російській Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців.

Податковий статус співробітника організації визначається податковим агентом на кожну дату отримання доходу виходячи з фактичного часу знаходження співробітника на території Російської Федерації ».

А ось якщо Ви (як орендодавець квартири) самі сплачуєте податок, то ситуація принципово інша: звіт тягнеться з 1 січня наступного року. І на цю тему також є лист Мінфіну від 25.04.2011 N 03-04-05 / 6-293 : «Якщо податок зі свого доходу фізична особа сплачує самостійно в строк після закінчення податкового періоду, то датою, від якої потрібно вести зворотний відлік, буде 1 січня року, наступного за податковим періодом, у якому отримано дохід.» (А не «послідовні 12 календарних місяців).

Чому у нерезидента складна доля?

Складна доля нерезидента пов'язана з двома обставинами:

• · ПДФО для резидента становить 13%, а для нерезидента - 30%;
• · Нерезидент позбавлений права на податкові відрахування.

З урахуванням листи Мінфіну 25.04.2011 N 03-04-05 / 6-293 є цікавий наслідок: якщо орендодавець здав її і отримав квартплату авансом за великий термін вперед, і в цей час ще був резидентом, а потім поїхав за кордон і за станом на 1 січня став нерезидентом - йому доведеться заплатити ПДФО за ставкою 30%.

Крім того, нерезидент втрачає право на всі пільги: стандартні (на дітей), соціальні (на лікування, навчання, медикаменти, пенсійне страхування), майнові, а також буде змушений заплатити 30% податку з повної суми при продажу квартири (незалежно від того, скільки років вона була в його власності, тобто втрачає пільгу з податку для квартир, що перебувають у власності більше 3-х років).

Нерезидент тривалий час знаходиться за кордоном, а багато державних органів (незважаючи на активний розвиток дистанційних сервісів) вимагають особистої присутності для виконання певних дій. У деяких випадках дистанційне надання послуг не заборонено, але налагодженого процесу для нього немає; крім того, потрібно завірення документів у Консульстві і подальша пересилання. Тому рекомендуємо раціонально підходити до організації своїх візитів на батьківщину і намагатися всі документи оформляти особисто.

Здача квартири нерезидентом

Податок в 30% ставить питання руба: а чи може нерезидент мати / набути статусу ІП і використовувати спрощену систему оподаткування (УСНО) і платити наприклад 6% з доходу? - Ніяких обмежень з цього приводу немає.

Мінфін у своєму листі № 03-11-11 / 147 від 21.05.2010 р роз'яснює можливість застосування спеціальних податкових режимів індивідуальним підприємцем, який є нерезидентом РФ. У листі наголошується, що згідно з чинним законодавством, будь-яка фізична особа, незалежно від податкового статусу (є дана особа резидентом РФ чи ні), може бути зареєстрована як індивідуального підприємця.

пунктом 3 статті 346.12 Кодексу визначено вичерпний перелік платників податків, які не мають права застосовувати УСН. Оскільки в зазначеному переліку відсутні індивідуальні підприємці - нерезиденти РФ, то такі ІП вправі застосовувати УСН.

Дізнавшись про можливість платити 6% замість «потенційних» 30%, читач напевно здасться великою кількістю питань.

Перший з них: Чи можна здати квартиру, перебуваючи за кордоном, і як це зробити?

На це питання є відразу кілька відповідей. Ми перерахуємо можливі варіанти - вибирати Вам:

• Якщо у Вас вже є орендар і з ним укладено договір, Ви можете дати доручення комусь із Ваших знайомих / родичів на отримання оплати від орендаря (в готівковій формі), на відвідування квартири і представлення Ваших інтересів перед орендарем і комунальними службами. Необхідно додатково до видачі довіреності відобразити в договорі (або додатковою угодою) можливість участі довіреної особи і його права і вказати конкретне довірена особа, інакше можливі складнощі у відносинах з орендарем. При цьому дохід отримуєте Ви і податки платите Ви. Якщо орендна плата сплачується в безготівковій формі, то гроші будуть надходити від орендаря безпосередньо на Ваш рахунок. Не забудьте відповість для себе на питання: хто і з яких грошей буде оплачувати комунальні платежі, і як Ви зможете відслідковувати своєчасність їх оплати? Навіть якщо орендар «хороший знайомий», ми рекомендуємо мати довірена особа для спілкування з ним і з комунальниками, а також страховою компанією.
• Якщо у Вас немає орендаря, то Ви можете включити в довіреність право на укладення договору оренди від Вашого імені. Така довіреність повинна бути завірена нотаріально та містити всі необхідні повноваження, крім прав на продаж квартири.
• Ви можете укласти договір з компанією, яка здає квартиру в короткострокову оренду, передавши їй квартиру в оренду з правом суборенди або в довірче управління.
• Ви можете передати квартиру спеціалізованої компанії в довірче управління, для подальшої здачі квартири в довгострокову оренду. При цьому поряд з договором Ви видаєте довіреність; компанія отримує орендну плату і перераховує на вказаний Вами рахунок залишок коштів (за вирахуванням вартості своїх послуг і зазначених в договорі, оплачуваних компанією, комунальних платежів).

Чи можна, перебуваючи за кордоном, сплатити податки і здати звітність? - Щодо сплати податків і звітності варіанти такі:

• Ви можете самі оплатити податки зі свого рахунку в російському банку (наприклад, через Інтернет-банк) і направити звітність (поштою або попередньо оформивши доступ через одну з систем для дистанційної здачі звітності);
• Ви можете скористатися сервісом по веденню обліку і здачі звітності, попередньо уклавши договір з спеціалізований компанією. Наша компанія також надає такі послуги.
• Ви можете включити право на представлення Ваших інтересів перед податковою інспекцією в довіреність, яку Ви зрадите свого родича / знайомому (якщо Ваш представник звичайно готовий взяти на себе цю «ношу» і досить компетентний). Щоб уникнути цих проблем рекомендується таку довіреність засвідчити нотаріально.

Залишається цілий ряд питань, на які ми відповімо в продовженні цієї статті:

• Чи можна, перебуваючи за кордоном, зареєструвати ІП, і як це зробити?
• Чи можна, перебуваючи за кордоном, відкрити рахунок для ВП у російському банку, і як це зробити?
• Чи можна, перебуваючи за кордоном, подати заяву на використання ССО і як це зробити?
• Чи можна, перебуваючи за кордоном, доповнити коди КВЕД новими видами діяльності, і як це зробити?

Через форму зворотного зв'язку відвідувачі сайту можуть додати свої питання, які ми освятимо в продовженні цієї статті.