Земельний податок актуальний для юридичних і фізичних осіб - індивідуальних підприємців. Порядок розрахунку земельного податку виходячи з кадастрової вартості ділянки, терміни сплати земельного податку, пільги з податку на землю уточніть в цій статті.
зміст:
1. Податок на землю
2. Як розрахувати земельний податок
3. Терміни сплати та пільги щодо земельного податку
Податок на землю
Земельний податок нараховується на земельні ділянки, які перебувають у вас як індивідуального підприємця або у вашій компанії:
- у власності;
- в постійному безстроковому користуванні;
- в довічне успадковане володіння.
Платити чи земельний податок у разі оренди земельної ділянки - великий і важливий питання. Якщо ви орендуєте землю у компанії або громадянина, господар не втрачає при цьому теоретичного права доступу до ділянки, тому земельний податок сплачує власник землі. Якщо ж у вас в оренді федеральна або муніципальна власність - вам доведеться розраховувати і сплачувати податок на земельну ділянку, на якій розташована це майно.
Від земельного податку повністю звільнені землі:
- обмежені в обороті або вилучені з обігу;
- що входять в лісовий або водний фонд.
Земельний податок належить до місцевих, тому правила його сплати в рамках загальних положень Податкового кодексу РФ встановлюють муніципалітети і влади міст федерального значення. Зокрема, місцева влада визначає терміни сплати земельного податку - в тому числі, авансових платежів із земельного податку. Уточнюйте правила розрахунку земельного податку та його перерахування в бюджет в тому місті, селі чи районі, де зареєстрований ваш земельну ділянку.
Як розрахувати земельний податок
Земельний податок визначається як добуток податкової ставки на податкову базу. При необхідності також застосовуються додаткові коефіцієнти.
Податкова ставка земельного податку визначається місцевою владою і в будь-якому випадку не може скласти більше 1,5%. Є категорії земель, для яких вона не перевищить 0,3%, хоча ваш ділянку, швидше за все, до них не відноситься. це:
- сільськогосподарські землі;
- ділянки під житлофондом та інженерною інфраструктурою для нього;
- дачні ділянки;
- землі для цілей гособорони або митниці.
Податкова база по земельному податку розраховується по кадастрової вартості ділянки. Для сплати земельного податку за юрособа кадастрову вартість земельної ділянки вам доведеться дізнаватися самостійно. Якщо кадастрова вартість землі змінилася протягом року, з моменту її зміни податок потрібно рахувати по-новому. Але, як правило, кадастрова вартість землі переглядається раз на п'ять років.
Іншими словами, в загальному випадку для розрахунку земельного податку потрібно помножити ставку податку, визначену в вашому муніципальному освіті (або місті федерального значення), на кадастрову вартість вашої ділянки.
Тонкощі починаються, якщо вам належить не всю ділянку, а його частка. Кадастрова вартість землі визначається для всієї ділянки, зареєстрованого в певних межах. Щоб обчислити вашу частину земельного податку, включіть в рівняння і розмір своєї частки. Наприклад, якщо ви володієте землею під склад навпіл з іншою компанією, добуток вартості ділянки на податкову ставку земельного податку помножте на 0,5 (або поділіть на два, що одне й те саме).
Терміни сплати та пільги щодо земельного податку
Звітувати щодо земельного податку потрібно раз на рік. До недавнього часу правила сплати земельного податку ІП та організаціями за умови використання землі в підприємницьких цілях не розрізнялися. Підприємці представляли звітність щодо земельного податку за 2014 рік так само, як юрособи. Однак процедура оплати земельного податку для індивідуальних підприємців змінилася з 2015 року і тепер не відрізняється від платежів по земельному податку для фізичних осіб.
Податкова інспекція сама розраховує суму земельного податку ІП (як звичайного громадянина) і висилає йому документи для сплати податку. Якщо до осені вам не прийшло таке «лист щастя», краще зверніться за уточненнями в свою податкову. Земельний податок доведеться платити в будь-якому випадку. Але якщо ви затягнете зі сплатою через те, що вчасно не отримали папери, і не встигнете до 1 жовтня - отримаєте ще й штраф за прострочення.
Сплата земельного податку юридичними особами здійснюється як і раніше. Компанія заповнює декларацію по земельному податку та звітує перед податковою щорічно не пізніше 1 лютого. Якщо місцева влада своєю волею не скасували авансові платежі по земельному податку, то щокварталу потрібно сплачувати аванс, а за рік розраховуватися з державою остаточно. Перевірте, чи не наказав ваш муніципалітет щоквартальну звітність із земельного податку.
Пільги по земельному податку передбачені тільки для деяких специфічних категорій юридичних і фізичних осіб. Індивідуальні підприємці можуть застосовувати податкові пільги тільки щодо ділянок, якими користуються в особистих цілях. Земля для бізнесу обкладається земельним податком на загальних підставах.
Також не передбачені ні пільги, ні особливі порядки розрахунку земельного податку для спеціальних податкових режимів - ЕНВД, УСН, ПСН. Робота на спрощеній системі, на вмененке або на патенті ніяк не впливає ні на сплату земельного податку, ні на звітність по ньому.
Проте, місцева влада має право встановлювати свої пільги щодо земельного податку, якщо хочуть заохотити якісь категорії платників. Перевірте, чи не потрапляєте ви в список пільговиків по земельному податку.
Якщо ділянка знаходиться у власності, але не використовується, платити за нього земельний податок доведеться все одно. Обов'язок сплати земельного податку виникає з того місяця, в якому ви придбали ділянку, і припиняється в місяці його продажу. Будьте уважні при обчисленні і сплаті земельного податку, щоб не платити зайвих штрафів і не збільшувати тим самим кредиторську заборгованість.
Дивіться також:
Управління кредиторською заборгованістю
штрафи Росспоживнагляду
Плата за негативний вплив на навколишнє середовище