Ознаки банкрутств підприємства - порядок встановлення, оцінка активів

1. порядок встановлення
2. деталі розгляду
3. що враховується
4. види
5. умови факту
6. Головні ознаки банкрутства підприємства
7. особливості відмінностей
8. індикатори
9. Що не входить в процедуру
10. можна виправити

Будь-яка організація, підприємство, кожен підприємець або окрема людина може опинитися в скрутному фінансовому становищі, що межує з руйнуванням або іншими словами - банкрутством.

У таких ситуаціях найкращим варіантом вирішення грошових труднощів і врегулюванням зобов'язань перед кредиторами буде визнання себе банкрутом.

Банкрутство - нездатність боржником погасити борги кредиторам.

Справи про банкрутство розглядаються в суді, встановлюють факт і наявність законних підстав для визнання факту банкрутства.

Визнання неспроможності боржника починається з моменту подачі позову до суду.

Заява можуть подати:

• кредитори;
• державні службовці;
• саме фізична або юридична особа, що опинилося у фінансовій скруті.

порядок встановлення

Відзначимо, що фактично підприємство вважається банкрутом тільки після встановлення факту його неплатоспроможності арбітражним судом.

Одним з основних ознак банкрутства підприємства є неспроможність погасити кредиторську заборгованість.

Таким чином, несплата штрафних санкцій, нарахованих пені і неустойки за прострочення платежу не є підставою вважати підприємство банкрутом.

При встановленні ознак банкрутства враховують:

• суму заборгованості за отримані товари;
• проведення робіт і надання послуг;
• займані суми з урахуванням процентних ставок для оплати боржником;
• сума обов'язкових платежів, без урахування будь-яких фінансових санкцій.

Банкрутство в залежності від умов його виникнення, ділять:

Непередбачене банкрутство

Виник в результаті кризи на самому підприємстві через різних зовнішніх факторів.

До зовнішніх ознак неспроможності слід віднести:

• стихійні лиха;
• економічна і політична криза в країні;
• збанкрутілі боржники;
• і тому подібне.

Коли боржники намагаються приховувати знаходиться в їх власності майно, для того, щоб не виплачувати заборгованість перед кредиторами. Дії подібного роду кримінально карані. Необережне банкрутство настало в результаті безграмотної, неефективною фінансової діяльності, здійснення необдуманих грошових операцій, пов'язаних з ризиком.

Особливість полягає в тому, що неспроможність виплати боргів в таких ситуаціях настає не «раптом», а поступово.

Є можливість передбачити і прогнозувати всі ризики укладених угод. З цією метою проводиться плановий аналіз фінансового стану підприємства, оцінка активів.

При порядку встановлення банкрутства відзначимо, що оголошення юридичної особи банкрутом досить проста процедура, яка відбувається після засідання суду. Важливу роль відіграє саме підготовча робота, яка передує фактом встановлення боржника банкрутом.

Обов'язковими умовами проведення таких робіт є:

• наявність двох опонентів, судового процесу - боржника і кредитора;
• наявність факту неплатоспроможності;
• факт визнання арбітражним судом або кредиторами підприємства банкрутом.

Законом не передбачається ліквідація підприємства після визнання його банкрутом.

При наявності можливостей відновлення нормальної роботи підприємства, проводяться додаткові реорганізаційні заходи.

деталі розгляду

В ході розгляду заяви про визнання боржника банкрутом, неважливо хто був ініціатором подання цієї заяви. Судом встановлюється фактичність такої заяви про банкрутство і всі наявні підстави для визнання дійсно банкрутом боржника.

Далі процес реструктуризації під строгим контролем уповноваженого арбітражного керуючого, який має право:

• зробити оцінку активів, фінансового стану підприємства;
• проводити збори з кредиторами і з усіма співробітниками підприємства (як працюють, так і звільнилися);
• вести реєстр вимог кредиторів щодо погашення заборгованості, що виникла;
• аналізувати дієвість заходів, що проводяться.

Керуючий повинен діяти в інтересах боржника. Уповноважена особа несе матеріальну відповідальність за несумлінне виконання службових обов'язків.

Судом встановлюють процедури, які допомагають врегулювати ситуацію банкрутства:

Відзначимо, що для проведення кожної процедури відводиться певний термін.

що враховується

Завдяки закону:

• встановлюються підстави, за якими боржник визнається банкрутом;
• регулюється порядок проведення заходів для попередження виникнення ситуації неплатоспроможності;
• встановлюється порядок проведення самої процедури банкрутства;
• регулюються всі відносини, що виникли при неможливості боржником задовольнити всі кредиторські вимоги.

Для визначення ознак банкрутства, враховують:

• суму боргу за відпущену продукцію;
• зроблені, але неоплачені роботи;
• сукупність наданих і неоплачених послуг;
• загальні суми кредитів з урахуванням відсотків;
• сума заборгованості, що утворилася через безпідставне збагачення;
• розмір боргу, який виник нанесенням шкоди майну кредиторів;
• необхідну суму для виплати вихідної допомоги і заробітної плати особам, які працюють за трудовим договором;
• необхідну суму для погашення боргів з виплати винагород за авторськими договорами;
• розмір заборгованості по виплаті зобов'язань перед засновниками боржника.

види

Поняття банкрутства можна розділити на кілька видів:

Вид банкрутстваОсновні характеристики

Реальне банкрутство

• підприємство не здатне відновити платоспроможність через істотних втрат, як свого, так і взятого в борг або кредит капіталу;
• відсутність можливості вести господарську діяльність в зв'язку з високим рівнем втрати капіталу і підвищенням частки кредиторської заборгованості.

Банкрутство бізнесу в результаті припинення операцій якого завдав збитки своїм кредиторам. Умовне (тимчасове) банкрутство

• неплатоспроможність підприємства по кредитах викликана великою сумою дебіторської заборгованості і неможливістю збуту готової продукції;
• є реальна можливість, переорієнтувавши виробництво, враховуючи потреби ринку забезпечити платоспроможність підприємства і забезпечити в майбутньому його розвитку.

Умисне (навмисне) банкрутство

• керівники цілеспрямовано доводять підприємство до неплатоспроможності, нанесенням економічного шкоди (розкраданням коштів) в корисливих цілях;
• при виявленні арбітражними керуючими ознак навмисного банкрутства підприємства, умисного доведення до неспроможності, документи передаються до суду для притягнення до кримінальної відповідальності винних осіб.

фіктивне банкрутство

• неправдиве оголошення підприємства себе банкрутом для обману кредиторів і отримання від них пільгових умов сплати грошових зобов'язань або погашення боргів фірми неконкурентоспроможною продукцією;
• винні особи в хибному пред'явленні неплатоспроможності, в приховуванні активів для погашення боргів залучаються до кримінальної відповідальності.

умови факту

може подати заяву про оголошення себе банкрутом, якщо сума загального боргу - понад 100 тис. Рублів. Для фізичних осіб Сума повинна перевищити вартість належного йому майна. Для індивідуальних підприємців Сума боргу повинна складати - 10 тис. Рублів. З моменту призначених за термінами боргових виплат має пройти мінімум три місяці. Для природних монополій Сума заборгованості повинна бути 500 тис. Рублів і термін прострочення платежу склав не менше пів року.

Крім того, є два критерії, що визначають банкрутство:

визначається відсутністю можливості боржником погасити заборгованість. Неоплатному Коли пасиви перевищують активи.

Головні ознаки банкрутства підприємства

Найголовнішим ознакою настання банкрутства є той факт, що юридична особа довше трьох місяців не в змозі розрахуватися з кредитором, при цьому сума заборгованості перед юридичною особою вище 100 тис. Руб. Ознаками неплатоспроможності підприємства виступають основні труднощі грошового обороту виробництва.

До ознак неплатоспроможності можна віднести:

• перш за все, - неможливість здійснення планових платежів, виплати заробітної плати працівникам (підприємства, установи);
• коли отримується прибуток не покриває витрати на виробництво;
• неспроможність вести нормальні торговельні відносини, якщо організація не може оплатити платежі вже поставленої продукції, що призведе до утворення грошової заборгованості.

Ознаки банкрутства умовно діляться на два види:

Внутрішні

відображає прорахунок при проведенні внутрішніх угод, операції, укладення договорів. Зовнішні Вказують на причини, що не залежать від фізичною або юридичною особою, їх не можна врегулювати через нестабільність економічного положення в світі і країні.

Зовнішніми ознаками банкрутства можна вважати:

• значне зниження попиту споживачів;
• зростаючу конкуренцію і збільшується приплив імпорту;
• зростання цін на сировинні матеріали, необхідні для виробництва;
• суттєва зміна різних зовнішніх факторів, що грають одну з важливих ролей виробництва.

Внутрішні ознаки банкрутства:

• вкладення грошей в збиткове виробництво;
• малий оборот грошових коштів, який призводить до збитковості;
• невикористання всіх виробничих можливостей в повному масштабі, що призводить до підвищення цін на виготовлену продукцію і, як наслідок - спаду споживчого попиту;
• погана реклама;
• недооцінка реальних можливостей підприємства і переоцінка вартості виготовленої продукції;
• оформлення кредитів на кабальних умовах, що приводить до перевищення витрат по відношенню до прибутку;
• реконструкція (розширення) підприємства, що проводиться несвоєчасно, що тягне за собою великі капіталовкладення і зниження грошового обороту.

з'являється при непрофесійних діях фінансового менеджера і керівника підприємства.

Як потрібно проводити процедуру банкрутства ЗАТ - читайте далі .

Банкрутство - перш за все, результат не професіоналізму керівників і головних фахівців підприємства.

Ознаки банкрутства можуть визначатися з урахуванням наступних показників:

• суми заборгованості за несплату виконаної роботи, переданих товарів, надані послуги;
• суми грошових коштів, узятих за договором позики з урахуванням відсотків;
• розміру загальної заборгованості, що утворилася в результаті розкрадання;
• сума заборгованості, що виникла внаслідок нанесення шкоди майна кредитора тощо.

особливості відмінностей

Підприємство або фізична особа можуть бути визнані банкрутами за реальними фактами ситуації, що склалася або по корисливому наміру.

До останніх відносять:

• настає внаслідок цілеспрямованих дій, або навпаки - бездіяльності керівництва підприємства або фізичної особи, в результаті чого вони домагаються неплатоспроможності та неможливості погашення заборгованості;
• свідоме доведення до банкрутства передбачає притягнення до адміністративної відповідальності;
• якщо ще завдано конкретної шкоди в особливо великих розмірах, то до кримінальної відповідальності;
• для виявлення ознак навмисного банкрутства, роблять аналіз фінансово - господарської діяльності підприємства.

Являє собою завідомо неправдиве оголошення керівництвом підприємства або фізичною особою про свою неплатоспроможність, домагаючись тим самим зміни термінів погашення заборгованості, отримання певних знижок або невиплати боргових зобов'язань взагалі.

Довівши факт фіктивного банкрутства, що є злочином, передбачена відповідальність у залежності від заподіяної кредиторам збитків:

• накладенням штрафу від 500 до 800 МРОТ або в розмірі заробітної плати від 5 до 8 місяців;
• обмеженням волі на строк до 6 років з виплатою штрафу до 100 МРОТ або в розмірі заробітної плати за місяць.

Основна відмінність фіктивного банкрутства від навмисного в тому, що воно є лише неправдивим заявою про неплатоспроможність підприємства. Навмисне банкрутство - обдумане, цілеспрямоване доведення до такого стану.

індикатори

Визначено характерні особливості функціонування та управління виробництвом (в тому числі і фінансового), які призводять до неплатоспроможності і в кінцевому підсумку - банкрутства.

Це досить тривалий процес, який можна теоретично розділити на три стадії:

Виявляють неспроможність прийнятих рішень. Друга стадія Рішення приймаються помилкові, такі як:

• взяття великої суми позикових коштів;
• непродумане розширення виробництва;
• надмірне розширення сфери виробництва;
• прийняття досить великих інвестиційних проектів.

• значно погіршуються економічні показники діяльності;
• час від часу виникають періоди нестачі грошових коштів.

Все це відноситься до ранніх ознаками банкрутства, що складається з економічних, фінансових, юридичних і психологічних аспектів загального балансу організації, які в кінцевому підсумку можуть перетворитися в конкретні причини неспроможності і банкрутство.

Тому, розрізняють ознаки банкрутства:

• формальні;
• неформальні.

Аналізуючи їх, можна реально оцінити погіршення фінансового стану підприємства і можливе положення на межі банкрутства.

Що не входить в процедуру

Визначаючи неспроможність боржника, не приймають до обліку:

• штрафні санкції, нарахування пені, неустойки та інші для сплати кредиторам або в бюджет за прострочення платежів;
• сума заборгованості за зобов'язаннями, які не належать до цивільно-правовим або фінансовим. Наприклад, заборгованість по заробітній платі працівникам боржника;
• заборгованість, що виникла за цивільно - правовими зобов'язаннями, які не є грошовими (наприклад, за зобов'язаннями надати послуги, повернути взяту на час річ);
• заборгованість, що виникла за певними цивільно - правовими грошовими зобов'язаннями, визначеними нормами закону.

До них відносять:

• зобов'язання з відшкодування шкоди шкоди, завданої здоров'ю або життю фізичної особи;
• зобов'язання виплати авторських гонорарів;
• зобов'язання перед учасниками (наприклад, акціонерне товариство має зобов'язання виплачувати дивіденди своїм акціонерам).

можна виправити

У тих випадках, коли підприємство має ресурси для стабілізації ліквідності і відновлення платоспроможності, проводять так зване, фінансове оздоровлення.

Застосувати процедуру фінансового оздоровлення приймає суд, проаналізувавши пропозиції оптимізації склалася фінансової ситуації, погашення заборгованості кредиторам та рішення зборів кредиторів і засновників боржника.

На період фінансового оздоровлення керівного складу підприємства повністю усувають від управління. Всі процедури проводяться арбітражним керуючим.

Заходи проводяться протягом одного року (бувають винятки, до двох років).

В ході виконання таких заходів:

• скасовують виплати за борговими зобов'язаннями;
• запроваджують посилені заходи щодо збереження майна боржника;
• складають план проведення заходів з оздоровлення;
• узгоджують результати проведених заходів з кредиторами.

В ході проведення фінансового оздоровлення передбачається стороннє залучення грошей в діяльність підприємства. Однак, керівник не може сам приймати будь-які рішення щодо збільшення кредиторської заборгованості. Всі свої дії він зобов'язаний узгоджувати на зборах кредиторів.

Продовженням фінансового оздоровлення може бути зовнішнє управління підприємством. Продовження цих стадій не може тривати більше двох років. Зовнішнє управління вводиться за рішенням суду.

Заходи оздоровлення проводить зовнішній керуючий.

Процедура банкрутства ТОВ

супроводжується звільненням робітників, а борги по заробітній платі можуть бути не виплачені.

У чому суть спрощеної процедури неспроможності і банкрутства - ми розповімо за посиланням .

Покрокову інструкцію з питань банкрутства фізичних осіб ми склали для вас тут .

У його компетенції:

• відповідно до затвердженого плану по оздоровленню підприємства розпоряджатися активами;
• від імені боржника укладати мирову угоду;
• розривати договори, які погіршують фінансовий стан боржника;
• вживати заходів для охорони майна боржника;
• звітувати зборам кредиторів.