Строительство »

Фіктивне банкрутство: поняття і склад злочину, характеристики і ознаки, аналіз і судова практика, стаття і покарання за КК РФ

  1. Що таке банкрутство: ознаки і способи виявлення
  2. особливості злодіяння
  3. Причини і цілі
  4. суб'єкти злочину
  5. Ознаки помилкового банкрутства
  6. Нормативно-правові акти
  7. Хибне банкрутство фізособи
  8. банкрутство юросіб
  9. доказова база
  10. виявлення ознак
  11. аудиторський аналіз
  12. Відмінність від навмисного банкрутства
  13. Положення КК РФ
  14. відповідальність
  15. Можливі наслідки
  16. Судова практика

Сучасне суспільство впевнено рухається в епоху вільної комерції, тому регулярно відкриваються нові фірми, організації та підприємства. Іноді трапляється так, що власник компанії розуміє, що бізнес не приносить доходу і оголошує себе банкрутом. Така дія не суперечить нормам чинного законодавства, але за умови, що комерційна діяльність реально не приносить прибутку.

Однак виникають ситуації, коли бізнесмени навмисне заявляють про неспроможність з метою отримання матеріальної вигоди. Відповідальність за фіктивне банкрутство передбачається кримінальна, і таким підприємцям загрожують цілком реальні терміни позбавлення волі.

Що таке банкрутство: ознаки і способи виявлення

Що таке банкрутство: ознаки і способи виявлення

Почнемо з основних визначень. Фіктивним банкрутством називаються ситуації, коли керівник організації помилково оголошує про неспроможність підприємства та неможливості відповідати за взятими зобов'язаннями перед кредиторами, персоналом та іншими зацікавленими особами. Суть злочину полягає в тому, що винний умисно вводить в оману, приховуючи реальний стан справ.

Метою злодіяння зазвичай є фінансова вигода, а основний збиток несуть саме кредитори, які вклали кошти в розвиток підприємства. Визначається фіктивне банкрутство виявленням невідповідності фінансової звітності.

Наприклад, якщо на момент звернення до арбітражу у банкрута є можливість повністю або частково задовольнити вимогам кредитора.

Крім цього, ознакою злочину стають банківські рахунки, на яких зберігаються кошти фіктивного боржника. Щоб виявити склад злочину, проводиться повна аудиторська перевірка, метою якої є виявлення ступеня платоспроможності підприємця.

Важливо! Якщо підприємство створювалося з метою фіктивного банкрутства, керівнику буде пред'явлено звинувачення в шахрайстві.

особливості злодіяння

особливості злодіяння

Відразу необхідно уточнити, що відсоток злочинів, пов'язаних з фіктивним банкрутством, порівняно невеликий. Це пояснюється тим, що процедура ліквідації підприємства, що має заборгованість - досить складна процедура, що вимагає детальної перевірки платоспроможності.

Зокрема, мова йде про оплату рахунків, виставлених податковою інспекцією та іншими держструктурами. Ці організації цілком здатні виявити факт фіктивного банкрутства та ініціювати порушення кримінальної справи. Тому левова частка таких злочинів виявляється ще на стадії оголошення про банкрутство.

Причини і цілі

Причини і цілі

Основними причинами фіктивного банкрутства можна назвати небажання займатися даним видом комерційної діяльності або отримання прибутку, яка перевищує ліквідний залишок.

Тому метою завжди є отримання фінансової вигоди від ліквідації підприємства. Крім цього, метою може стати розпродаж власності збитковою організації з подальшим переходом прав власності іншому власникові.

суб'єкти злочину

суб'єкти злочину

Сюди відносяться керівники організацій, засновники, індивідуальні підприємці. Суб'єктивною стороною стає навмисність дій, які виражаються прямим або непрямим умислом. Злочин відноситься до категорії тяжких, вважається доконаним з моменту, коли заподіяну шкоду перевищує суму в 1 500 000 рублів у вигляді фінансових втрат або упущеної вигоди.

Ознаки помилкового банкрутства

Ознаки помилкового банкрутства

Тут до уваги береться факт, що оголошення про банкрутство є завідомо неправдивими: юрособа, яке оголосило себе неспроможним, в реальності є цілком платоспроможним і може відповідати за борговими зобов'язаннями.

Нормативно-правові акти

Відзначимо, що фіктивне банкрутство зустрічається не тільки в бізнесі. Починаючи з жовтня 2015 року, закон допускає визнання банкрутом фізичних осіб.

Хибне банкрутство фізособи

Хибне банкрутство фізособи

Як і у випадку з фіктивним банкрутством організацій, громадянин подає до арбітражного суду недостовірні відомості, які спотворюють матеріальне становище, однак, тут діють інші мотиви. Ключовим аргументом стає призупинення виконавчого провадження.

Наприклад, людина оформив квартиру в кредит, але не може або не бажає оплачувати рахунки. В цьому випадку починають нараховуватися відсотки, що щодня збільшує суму основного боргу. Після визнання боржника банкрутом, пені перестають нараховуватися, знімається майновий арешт, можуть скасовуватися обмежувальні заходи.

Завдяки цьому, боржник отримує можливість відстрочити оплату рахунків, а іноді домогтися її часткового списання.

банкрутство юросіб

банкрутство юросіб

Публічне оголошення про неспроможність юрособи реалізується в даний час лише за допомогою заяви про порушення провадження у справі про неспроможність (банкрутство), поданому до арбітражного суду керівником або засновником (учасником) боржника-юрособи (п. 1 ст. 7 , П. 1 ст. 37 Федерального закону № 127 «Про неспроможність (банкрутство)», ст. 224 АПК РФ).

Суб'єктивна сторона охарактеризована прямим умислом на зазначену протиправну дезінформацію. При цьому цілі і мотиви, якими керувався винна особа при вчиненні таких дій, на їх кваліфікацію не впливають.

Завантажити для перегляду і друку:

Стаття 7 Федерального закону від 26.10.2002 № 127-ФЗ "Право на звернення до арбітражного суду»

Стаття 37 Федерального закону від 26.10.2002 № 127-ФЗ «Заява боржника»

Стаття 224 Цивільного кодексу РФ «Право на звернення до арбітражного суду у справах про неспроможність (банкрутство)»

доказова база

У будь-якому випадку, встановлення факту фіктивного банкрутства вимагає збору доказів. Для цього судом призначається арбітражний керуючий, який проводить перевірку фінансового стану організації за минулі 2 роки.

виявлення ознак

виявлення ознак

Для цього перевіряється наступна документація:

  • дані про управлінський склад;
  • паперу про комерційну діяльність;
  • бухгалтерська звітність;
  • дані про активи і власності компанії;
  • господарсько-фінансова активність;
  • інформація про кредиторів із зазначенням розміру заборгованості;
  • документи про заборгованості перед бюджетними та позабюджетними організаціями: несплачені податки та інше.

Крім цього, керівник може зажадати інші документи, що дозволяють встановити / спростувати фіктивне банкрутство. Якщо факт злочину встановлений, складений за підсумками перевірки звіт відправляється в правоохоронні органи, які збуджують щодо неплатника кримінальну справу.

аудиторський аналіз

аудиторський аналіз

Проведення детального аналізу господарської діяльності компанії допомагає достовірно встановити факт помилкового банкрутства. Склад злочину визначається на наступних підставах:

  1. Якщо фінансовий оборот перевищує суму боргових зобов'язань - явна ознака введення в оману;
  2. Коли загальний розмір активів нижче кредитних зобов'язань - склад злочину відсутній.

Відмінність від навмисного банкрутства

Відмінність від навмисного банкрутства

Ключовою відмінністю цих злодіянь є дії керівника організації. У випадках з фіктивним банкрутством, бізнесмен навмисно спотворює фінансовий стан, щоб ввести кредиторів в оману.

Коли мова йде про навмисне банкрутство , Підозрюваний навмисне приводить компанію в стан, коли настає неможливість погашення кредитних зобов'язань.

В обох випадках винним загрожує кримінальна відповідальність, але за різними статтями КК.

Положення КК РФ

Розглянемо, які каральні заходи можуть застосовуватися до обвинувачених у скоєнні даних злочинів.

відповідальність

відповідальність

згідно статті 197 КК РФ, винним у неправдивому банкрутство може загрожувати: штраф 100 000-300 000 рублів, до 5 років примусових робіт, тюремне ув'язнення терміном до 6 років з грошовим стягненням у розмірі 80 000 рублів;

згідно з положеннями статті 196 КК РФ, обвинуваченим в навмисному банкрутство може загрожувати: штраф в півмільйона рублів, позбавлення волі до 6 років з грошовим стягненням у розмірі 200 000 руб.

Завантажити для перегляду і друку:

Стаття 197 Кримінального кодексу РФ «Фіктивне банкрутство»

Стаття 196 Кримінального кодексу РФ «Навмисне банкрутство»

Можливі наслідки

Можливі наслідки

Якщо розмір заподіяної шкоди не перевищує 1 500 000 рублів, винні притягуються до адміністративної відповідальності. Тут передбачаються такі каральні заходи:

  • фізичним особам - штраф 1 000-3 000 рублів;
  • юридичним особам - штраф 5 000-10 000 рублів.

У другому випадку може застосовуватися дискваліфікація на строк до 3 років.

Судова практика

Судова практика

У 2016 році було зафіксовано близько 60 звернень за фактом фіктивного банкрутства, з них до кримінальної відповідальності було притягнуто 39 осіб. Загальний збиток від таких злодіянь перевищив 7 000 000 000 рублей.

На жаль, на лаві підсудних виявляються не тільки справжні винуватці, а й невільні співучасники злочинів. Сюди відносяться бухгалтери, заступники керівника, тимчасово виконуючі обов'язки.

Відео про навмисне і фіктивне банкрутство