Чи потрібен касовий апарат, як його вибрати і що потрібно знати про його застосуванні

1. Коли можна не застосовувати ККМ
2. ККМ при спрощених системах оподаткування
3. Як відмовитися від застосування КТТ правильно
4. ККМ при торгівлі через інтернет
5. Як вибрати касовий апарат
6. Як поставити касовий апарат на облік в податковій

Зміст:

1. Коли можна не застосовувати ККМ
2. ККМ при спрощених системах оподаткування
3. Як вибрати касовий апарат
4. Як поставити касовий апарат на облік в податковій

Контрольно-касова машина (або контрольно-касова техніка) - обов'язковий атрибут розрахунків з населенням та юридичними особами для більшості компаній. обслуговування та реєстрація касової техніки пов'язані зі значними тимчасовими і грошовими витратами, тому, якщо це допускається законодавством, багато підприємців намагаються уникнути придбання ККМ.

Коли можна не застосовувати ККМ

Практично всі положення, що встановлюють, чи потрібна ККМ, можна знайти в ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки» (№54-ФЗ від 22.05.2003). П. 3 ст. 2 цього закону встановлює, що можна відмовитися від застосування ККТ при здійсненні деяких видів діяльності:

• продаж цінних паперів;
• продаж лотерейних квитків;
• продаж квитків на транспорт;
• надання послуг з харчування в навчальних закладах;
• ярмаркова і ринкова торгівля;
• торгівля з ручних візків і лотків, з цистерн, на баштанних развалах;
• торгівля марками за номінальною вартістю;
• торгівля морозивом в кіосках;
• продаж журналів, газет в газетних кіосках, якщо вона займає більше 50% обороту торгової точки (половину можуть займати супутні товари, облік по ним ведеться окремо).

Відповідь на питання, чи потрібна ККМ для ТОВ і чи потрібна ККМ для ІП, залежить від сфери діяльності компанії і податкового режиму. Тому як ТОВ, так і ІП не зобов'язані застосовувати ККТ при здійсненні діяльності незалежно від організаційно-правової форми, в зазначених вище та деяких інших випадках.

Послуги, надання яких дає компанії право не застосовувати ККТ, перераховані в ОКУН (Класифікація послуг населенню, прийнятий постановою Держстандарту). Але в інформаційному листі ФНС від 07.03.2014 року встала на сторону компаній, що надають послуги населенню, що не названі прямо в ОКУН. У листі уточнюється, що навіть за відсутності прямої згадки послуги компанія може відмовитися від застосування ККТ, так як список не є вичерпним.

Слід враховувати, що БСО можуть використовуватися тільки в розрахунках з населенням, для розрахунків з юридичними особами в будь-якому випадку необхідно використовувати безготівкову форму або ККМ. Також якщо всі розрахунки організації, в тому числі - з фізичними особами, здійснюються в безготівковій формі, необхідності в ККТ немає.

ККМ при спрощених системах оподаткування

Чи потрібна ККМ при ЕНВД, визначає ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки», відповідь однозначна - в застосуванні касового обладнання необхідності немає. Також ст. 2 цього закону після внесення останніх змін уточнює, чи потрібна ККМ при патенті - відповідь на це питання також буде негативним, хоча до 2013 року це було спірним питанням.

ССО до винятків в правилах застосування ККТ не відноситься, тому потрібна ККМ при ССО в 2014 році, визначається виключно специфікою діяльності компанії. Якщо переважно вона займається наданням послуг населенню, а решта розрахунків проводить в безготівковій формі, необхідності в проходженні складної процедури постановки на облік ККТ немає. В інших випадках касовий апарат для готівкових розрахунків необхідний.

Як відмовитися від застосування КТТ правильно

Для того щоб з боку податкових органів не було ніяких претензій, необхідно обов'язково зняти касовий апарат з податкового обліку - просто прибрати його в комору буде недостатнім кроком. Поки процедура зняття з обліку не завершена, податкова інспекція має право перевірити правильність застосування ККТ, провести контрольну закупівлю і виписати штраф при виявленні порушень.

Слід також враховувати, що відмова від застосування ККМ - не обов'язок, а право. Тому організація, яка переходить на ЕНВД або змінює сферу діяльності, отримуючи можливість відмовитися від ККТ, вона може цього і не робити. В цьому випадку реєструвати і застосовувати касовий апарат слід точно також, як і на загальній системі оподаткування.

ККМ при торгівлі через інтернет

Важливе питання, чи потрібна ККМ для інтернет-магазину. Інтернет-торгівля не відноситься за законом до роздрібної, також при її веденні заборонено застосовувати спрощені системи оподаткування, тому винятком, що дозволяє не використовувати ККМ, торгівля по Мережі не є. Які б товари ні продавав ваш магазин, якщо розрахунок здійснюється готівкою, покупка і постановка на облік ККМ необхідна. Якщо оплата товарів виробляється післяплатою при отриманні на пошті або в безготівковій формі, касове обладнання не потрібно.

Є один важливий момент, який варто враховувати при застосуванні ККМ в діяльності Інтернет-магазину. Оснастити кожного кур'єра касовим апаратом неможливо, це дуже дороге рішення. Тому найчастіше ККТ встановлюється на складі, чек пробивається і віддається на руки кур'єру, який вже віддає його покупцеві разом з товаром. Виникає спірне з точки зору законності використання касової техніки момент: час пробивання чека буде значно не збігатися з часом реальної оплати і передачі товару. Але в Постанові Пленуму ВАС від 31.07.2003 №16 та листі ФНС №АС-4-2 / ​​1503 від 01.02.2012 точно роз'яснено, що подібний порядок розрахунку порушенням не є, тому ніяких претензій з боку податкових органів бути не повинно.

Єдине, на що варто звертати увагу при використанні ККМ в інтернет-торгівлі, - день, коли був пробитий чек, повинен збігатися з днем ​​вкладення готівки в касу.

Як вибрати касовий апарат

Вибір касового апарату залежить від обсягів і специфіки діяльності компанії. З міркувань економії можна купити невелику портативну касу, вартість найдоступніших моделей починається від 3 тис. Рублів. Подібне обладнання оснащено необхідним мінімумом функцій і недорого в обслуговуванні, хоча і дуже ненадійно. Середні по ціновій категорії моделі оснащені ящиком для зберігання готівки, більш широким функціоналом і досить надійною системою захисту від використання сторонніми особами (в більшості моделей це ключ або пластикова карта-ключ). При великих обсягах продажів доведеться купувати більш складне обладнання, якщо істотна частина розрахунком проводиться в безготівковій формі, можна звернути увагу на моделі, в яких традиційна каса поєднана з апаратом для прийому пластикових карт.

При виборі апарату також слід враховувати Класифікатор контрольно-касових машин, зазначений в додатку до Листа ФНС. Якщо обладнання, наприклад, не призначене для сфери послуг, то застосовувати його для розрахунків при наданні послуг населенню не можна - такий апарат просто не зареєструють в податковій інспекції. При покупці також варто перевірити, занесена вибрана модель в Державний реєстр ККТ, якщо в цьому є сумніви.

Як поставити касовий апарат на облік в податковій

Оптимальним варіантом у більшості випадків буде замовлення послуги постановки на облік і укладення договору обслуговування з продавцем касового апарату (хоча поставити на облік можна і самостійно, процедура особливої ​​складності не представляє). Організації, які торгують касовим обладнанням, пропонують весь спектр послуг з їх обслуговування. Договір укладається з центром технічного обслуговування (ЦТО), у якого є необхідні дозволи на обслуговування касової техніки.

Ставити апарат на облік необхідно в податковій інспекції за місцем знаходження юридичної особи у відділі оперативного контролю. На прийом разом з представником компанії, що купила ККТ, повинен прийти технік ЦСО. У деяких інспекціях можна прийти тільки після призначення візиту, в інших касове обладнання зареєструють в будь-який день - це питання перед узгодженням візиту з техніком необхідно уточнити.

З собою для проходження процедури реєстрації необхідно мати:

• технічний паспорт касового апарату;
• паспорт версії моделі;
• договір на сервісне обслуговування;
• заяву на реєстрацію;
• документ, що засвідчує особу заявника;
• свідоцтво про державну реєстрацію та постановку на податковий облік.

Список документів може бути трохи різними в різних ИФНС. Після прийому документів на реєстрацію інспектор податкової повинен оглянути апарат і звірити всі дані - це робиться або в самій інспекції, або на виїзді до платника податків. В останньому випадку призначається дата візиту і процедура постановки на облік завершується вже на місці. Спеціаліст перевіряє всі необхідні пломби і наклейки на корпусі апарату, вводить касу в фіскальний режим і робить позначки в книзі обліку ККТ і паспорті самого апарату.

На цьому реєстраційні процедури закінчуються, обслуговування касової техніки в середньому коштує від 400 рублів на рік, в залежності від моделі касового апарата.

Касове обладнання може спростити розрахунки з покупцями і ведення первинного бухгалтерського обліку, тому його використовують не тільки компанії, зобов'язані в розрахунках з покупцями застосовувати ККТ. Процедура реєстрації займає від кількох годин до кількох днів, а правильне застосування касової техніки звільняє організацію від можливих санкцій з боку податкової інспекції.