Страхові внески ІП за себе в 2019 році - КБК, сплата, сума і розмір, за 2018

1. Які внески ІП повинен сплачувати «за себе» в 2019 році?
2. Формула розрахунку страхових внесків
3. Медичні страхові внески ІП в 2019 році
4. Пенсійні страхові внески ІП в 2019 році
5. Пенсійні страхові внески при доході понад 300 000 рублей
6. Максимальна сума пенсійних страхових внесків
7. Внески ІП з непрацездатності та у зв'язку з материнством в 2018 році
8. Терміни сплати страхових внесків «за себе» в 2019 році
9. Реєстрація або припинення діяльності ІП протягом року
10. Покажемо розрахунок внесків на прикладі:
11. КБК страхових внесків ІП «за себе» в 2018-2019 роках
12. Сплата страхових внесків ІП «за себе» в 2019 році
13. Як сплачувати страхові внески?
14. Теж може бути корисно:

Починаючи з 2017 року, законодавство, що зачіпає тему страхових внесків індивідуальних підприємців, зазнало істотних змін. Крім того, що традиційно з початком року збільшився розмір страхових внесків ІП за себе в 2019 році і відбулися зміни у визначенні їх розмірів. Що саме змінилося, і як повинна відбуватися сплата страхових внесків ІП в 2019 році, розглянемо в цьому матеріалі.

Нагадаємо, в минулі роки страхові внески індивідуальних підприємців регулювалися ст. 14 ФЗ № 212-ФЗ «Про страхові внески». Починаючи з 2017 року, порядок визначення суми і сплати страхових внесків ІП регулюється ст. 430 НК РФ.

Які внески ІП повинен сплачувати «за себе» в 2019 році?

Як і в минулі роки, в 2019 році індивідуальні підприємці повинні сплачувати фіксовані платежі на медичне страхування і пенсійне страхування.

Згідно ст. 430 НК РФ, IP зобов'язані оплачувати страхові внески «за себе» в повному обсязі, незалежно від того, чи велося підприємницька діяльність фактично, або не велась.

Також існують страхові внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Відповідно до п. 6 ст. 430 НК РФ, ІП не зобов'язані оплачувати дані внески. Тим часом, підприємці, як і в минулі роки, можуть оплачувати дані внески в добровільному порядку. ІП, які сплачують такі внески мають право в разі хвороби отримати допомогу за рахунок ФСС.

Формула розрахунку страхових внесків

Підставою нового порядку розрахунку страхових внесків став ФЗ від 27.11.2017 № 335-ФЗ, яким внесено зміни до ст.430 НК РФ.

У 2018 року страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування та медичне страхування не залежать від МРОТ, а встановлені СТ 430 НК РФ і розраховуються в наступному порядку:

• якщо повний річний дохід платника в 2018 році не перевищує 300 000 рублей, сума до оплати в 2018 році складе 26 545 рублів за розрахунковий період;
• якщо повний річний дохід платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублів, то необхідно сплатити дві суми: перша в фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період; друга розраховується як 1,0% суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

У 2019 страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування та медичне страхування, як і в 2018 році, не залежать від МРОТ, а встановлені СТ 430 НК РФ і рассчітиваютсяв наступному порядку:

• якщо повний річний дохід платника в 2019 році не перевищує 300 000 рублей, сума до оплати в 2019 році складе 29 354 рубля за розрахунковий період;
• якщо повний річний дохід платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублів, то необхідно сплатити дві суми: перша в фіксованому розмірі 29 354 рубля за розрахунковий період; друга розраховується як 1,0% суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

Медичні страхові внески ІП в 2019 році

Як сказано вище, розмір медичних страхових внесків у 2017 році становив 4 590 рублів. Їх розмір не залежить від фактичного доходу підприємця, а визначається розміром МРОТ на початок року, тарифом страхового внеску (що становить в 2017 році 5,1%), кількістю місяців, за які проводиться оплата.

Підвищення розміру обов'язкових медичних внесків ІП за себе в 2017 році в порівнянні з 2016 роком склало 793,15 рублів.

У 2018 році розмір внесків на медичне страхування у фіксованому розмірі, що підлягає до сплати в строк до 31.12.2018 року, становив 5840 рублів.

У 2019 сума обов'язкових медичних страхових внесків, так само як і розмір фіксованих пенсійних внесків не буде залежати від МРОТ. Розмір обов'язкових медичних внесків ІП за себе в 2019 році складе 6 884 рублів за розрахунковий період. Підвищення в порівнянні з 2018 роком відбудеться на 1 044 рубля.

Пенсійні страхові внески ІП в 2019 році

Як сказано вище, розмір пенсійних страхових внесків в 2019 році не повинна залежати від фактичного доходу ІП, а визначається розміром МРОТ на початок року, тарифом страхового внеску (що становить в 2017 році 26%), кількістю місяців, за які проводиться оплата. З 2018 МРОТ не впливає на розмір пенсійних страхових внесків.

У 2019 ІП заплатить за себе на обов'язкове пенсійне страхування на 2 809 рублів більше в порівнянні з 2018 роком - 29 354 рубля.

Пенсійні страхові внески при доході понад 300 000 рублей

Відповідно до п.1 ст. 430 НК РФ, у разі, якщо річний дохід ІП перевищив 300 000 рублей, він повинен заплатити додатково до розглянутих вище фіксованим страхових внесках 1% від суми, що перевищила 300 000 рублей.

Наприклад, за 2018 рік ІП заробив 867 500 рублів. Ця сума перевищує величину 300 000 рублей. Тому ІП повинен перерахувати додаткові страхові внески. Сума перевищення склала 567 500 рублів (867 500 - 300 000). Розмір додаткового страхового внеску становить 5 675 рублів (567 500 * 1%).

Таким чином, наведений в даному прикладі ІП повинен заплатити за 2018 рік пенсійні страхові внески на загальну суму 32 220 рублів (5 675 + 26 545).

Термін сплати додаткового внеску на пенсійне страхування в 2018 році за період 2017 року збільшено у порівнянні з минулим роком. Якщо в 2017 році цей платіж необхідно було здійснити до 1 квітня 2017 року, то в 2018 і в 2019 роках крайній термін оплати внеску на пенсійне страхування 1% понад 300 000 рублей настане відповідно 1 липня 2018 року і 1 липня 2019 року.

Максимальна сума пенсійних страхових внесків

Відповідно до п. 1 ст. 430 НК РФ існує максимальний розмір пенсійних страхових внесків, перераховувати внески понад якого не потрібно.

Розмір страхових внесків ІП за себе в 2017 році становив 187 200 рублів (7500 * 8 * 12 * 26%). Якщо, згідно з розрахунками ІП, вийшла велика сума, то досить перерахувати за 2017 рік тільки 187 200 рублів.

У 2018 і 2019 роках для визначення максимального розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування також застосуються восьмикратне обмеження, але тільки вже не до МРОТ, а до фіксованої суми - в 2018 році 26 545 рублів, а в 2019 році 29 354 рубля. Виходить, в 2018 році максимальний граничний розмір до сплати на пенсійне страхування з урахуванням 1% склав (26 545 р. X 8) = 212 360 рублів. Максимальний розмір пенсійних внесків до сплати з 2018 року в порівнянні з 2017 роком збільшився на 25 160 р. (212 360 р. - 187 200 р.).

У 2019 граничний розмір фіксованих страхових внесків на пенсійне страхування також не залежить від МРОТ на 2019 рік, а розраховується від фіксованого розміру встановленого НК РФ на 2019 рік: (29 354 рублів х 8) = 234 832 рубля.

Внески ІП з непрацездатності та у зв'язку з материнством в 2018 році

Як було сказано вище, дані внески сплачуються в добровільному порядку. Формула для розрахунку величини даних внесків міститься в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ. Відповідно до неї, загальний розмір внесків цього виду в 2018 році становить 3 302,17 рублів (9 489 рублів * 2,9% * 12 місяців).

У 2019 розмір добровільних страхових внесків ІП з непрацездатності та у зв'язку з материнством буде розраховуватися від МРОТ, встановленого Урядом на 1 січня 2019 року і складе (МРОТ 11 280 руб. × 2,9% × 12 міс.) = 3 925,44 рубля.

На відміну від пенсійних і медичних внесків, внесок по непрацездатності та у зв'язку з материнством, як і в попередні роки буде розраховуватися від МРОТ.

Терміни сплати страхових внесків «за себе» в 2019 році

Відповідно до п. 2 ст. 432 НК РФ, сплата обов'язкових медичних і пенсійних внесків ІП «за себе» повинна бути проведена в повному обсязі в термін до 31 грудня року, за який здійснюється платіж. Але в зв'язку з тим, що 31.12.2019 випадає на вихідний день - неділю, то, згідно з п. 7 ст. 6.1 НК РФ, крайній термін сплати страхових внесків переноситься на перший робочий день 2019 року. згідно з офіційним виробничим календарем на 2019 рік , Перший робочий день в 2019 році буде 9 січня.

У разі припинення діяльності ІП протягом 2018 року, пенсійні та медичні страхові внески «за себе» повинні бути сплачені в строк не пізніше 15 календарних днів з дня зняття ІП з обліку в ИФНС.

На свій розсуд ІП може сплачувати страхові внески в кінці року в повному розмірі одним платежем, або оплачувати внески частинами. Оплата частинами дозволить ІП зменшити податок на суму сплачених страхових внесків. Про зменшення ЕНВД на суму страхових внесків можна прочитати тут , Правила зменшення ССО на суму страхових внесків викладені тут .

Добровільні внески ІП з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за 2018 рік оплачуються в строк до 31.12.2018. За 2019 рік у термін до 31.12.2019 року.

Пенсійні внески, оплачувані з доходу, що перевищує 300 000 рублей, повинні бути перераховані в інші терміни. Ці внески за 2018 рік мають бути сплачені в строк до 1 липня 2019 роки за 2019 рік - до 1 липня 2020 року. Детально порядок розрахунку та оплати цих внесків розглянуто тут.

Реєстрація або припинення діяльності ІП протягом року

Фіксовані страхові внески ІП за себе в 2019 році сплачуються тільки за той період, поки особа мала статус індивідуального підприємця. При цьому в розрахунок беруться календарні дні, протягом яких особа була індивідуальним підприємцем. Розрахунок страхових внесків за неповний рік виконується, відповідно до п. 3-5 ст. 430 НК РФ. А саме:

• згідно п. 3 ст. 430 НК РФ, кількість календарних днів відраховується з дати, що настає за днем ​​державної реєстрації ІП ;
• згідно п. 5 ст. 430 НК РФ, не включається в розрахунок суми страхових внесків ІП «за себе» в 2019 році і дата виключення ІП з ЕГРІП. Т. е. Кількість календарних днів у місяці втрати особою статусу ІП має вважатися до дати припинення діяльності.

Формула для розрахунку обов'язкових пенсійних і медичних страхових внесків ІП «за себе» за неповний місяць діяльності виглядає наступним чином:

Розмір пенсійних страхових внесків за неповний місяць в 2019 році = 29 354/12 = 2 446,17 (в місяць сума СВ) / кількість днів у місяці х кількість днів перебування в статусі ВП у цьому місяці. Аналогічно розраховуються медичні внески за неповний місяць.

Покажемо розрахунок внесків на прикладі:

ІП почав діяльність 25 січня 2019 року, а 10 квітня 2019 роки він знявся з реєстрації ВП. Сума доходів за цей період 2019 року склала 170 000 рублей. Кількість повних місяців протягом 2019 року, коли ІП був зареєстрований дорівнює двом: лютий, березень. За цей час потрібно сплатити:

• пенсійні внески - (2446,17 х 2) + (2446,17: 31 х 7) (за неповний січень) + (2446,17: 30 х 10) (за неповний квітень) = 6260,09 грн;
• медичні внески - з огляду на, що розмір внесків на місяць в 2019 році становить 6 884: 12 = 573,67 рублів, отримуємо: (573,67 х 2) + (573,67: 31 х 7) + (573,67: 30 х 10) = 1468,09 рублів.

КБК страхових внесків ІП «за себе» в 2018-2019 роках

Страхові внески в 2018-2019 роках необхідно перераховувати в ИФНС на наступні КБК:

КБК на пенсійне страхування індивідуального підприємця за себе:

182 1 02 0214006 1110 160

КБК внесків на пенсійне страхування індивідуального підприємця за себе з доходів, що перевищують 300 000 рублей в 2019 році за 2018 рік:

182 1 02 02140 06 11100 160

КБК внесків на пенсійне страхування індивідуального підприємця за себе з доходів, що перевищують 300 000 рублей в 2018 році за 2017 рік:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК внесків на медичне страхування індивідуального підприємця за себе:

182 1 02 02103 08 1013 160

КБК внесків на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством:

182 1 02 02090 07 1010 160

КБК 2019 року в частині перерахування страхових внесків залишаться такими ж як і в 2018 році.

Всі нові КБК 2018-2019 років розміщені на цій сторінці .

Сплата страхових внесків ІП «за себе» в 2019 році

Платіжні доручення на сплату обов'язкових страхових внесків в 2019 році (за винятком внесків на страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) повинні бути заповнені в такий спосіб:

1. У полі «ІПН і КБК отримувача коштів» вказується ІПН та КБК податкового органу.
2. В поле «одержувач» вказується скорочене найменування органу Федерального казначейства, а в дужках - скорочене найменування ИФНС, яка адмініструє платіж.
3. В поле КБК вказується актуальний код бюджетної класифікації 2019 року.

Як сплачувати страхові внески?

Сформувати платіжний документ або платіжне доручення можна на цій сторінці офіційного сайту ФНС .

Матеріал відредагований відповідно до змін законодавства 30.09.2018

Теж може бути корисно:

Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам

Коментарі

Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації

Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму

.