Строительство »

Страхові внески ІП в 2017, 2018, 2019 і 2020 році

  1. Страхові внески ІП в 2017, 2018, 2019 і 2020 році Індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати...
  2. Страхові внески 2017:
  3. Страхові внески 2018:
  4. Внески в 2019 р:
  5. Внески в 2020 р:
  6. Дохід для розрахунку 1% з перевищення
  7. пільгові періоди
  8. Оплата страхових внесків
  9. Якщо ІП працює неповний рік
  10. Добровільне страхування
  11. Звітність за себе
  12. Якщо ІП - Роботодавець
  13. Чи треба реєструватися в фондах
  14. Хто може заощадити
  15. Якщо виплачували посібники
  16. Оплата внесків за працівників
  17. Якщо вчасно не сплатили
  18. Звітність за працівників
  19. штрафи
  20. Бонус у вигляді зменшення податків
  21. Страхові внески ІП в 2017, 2018, 2019 і 2020 році
  22. Страхові внески «за себе»
  23. Страхові внески 2017:
  24. Страхові внески 2018:
  25. Внески в 2019 р:
  26. Внески в 2020 р:
  27. Дохід для розрахунку 1% з перевищення
  28. пільгові періоди
  29. Оплата страхових внесків
  30. Якщо ІП працює неповний рік
  31. Добровільне страхування
  32. Звітність за себе
  33. Якщо ІП - Роботодавець
  34. Чи треба реєструватися в фондах
  35. Хто може заощадити
  36. Якщо виплачували посібники
  37. Оплата внесків за працівників
  38. Якщо вчасно не сплатили
  39. Звітність за працівників
  40. штрафи
  41. Бонус у вигляді зменшення податків
  42. Страхові внески ІП в 2017, 2018, 2019 і 2020 році
  43. Страхові внески «за себе»
  44. Страхові внески 2017:
  45. Страхові внески 2018:
  46. Внески в 2019 р:
  47. Внески в 2020 р:
  48. Дохід для розрахунку 1% з перевищення
  49. пільгові періоди
  50. Оплата страхових внесків
  51. Якщо ІП працює неповний рік
  52. Добровільне страхування
  53. Звітність за себе
  54. Якщо ІП - Роботодавець
  55. Чи треба реєструватися в фондах
  56. Хто може заощадити
  57. Якщо виплачували посібники
  58. Оплата внесків за працівників
  59. Якщо вчасно не сплатили
  60. Звітність за працівників
  61. штрафи
  62. Бонус у вигляді зменшення податків

Страхові внески ІП в 2017, 2018, 2019 і 2020 році

Індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески за себе. Навіть якщо немає доходу, внески проте потрібно сплатити, проте є й винятки. А якщо найняли співробітників - внески потрібно платити як за себе, так і за співробітників.

Страхові внески «за себе»

Розмір внесків у 2017, 2018, 2019 і 2020 рр:

Внески складаються з двох частин:

  1. фіксовані страхові внески ІП - платять переважна більшість підприємців.
  2. 1% в ПФР - платять тільки з доходів понад 300 000 р. на рік.

Страхові внески 2017:

МРОТ: 7 500 р.
Тарифи страхових внесків ІП: ПФР - 26%; ФОМС - 5,1%
Вартість страхового року: 7 500 х Тариф страхових внесків х 12
Фіксований страховий внесок: 27 990 р. (В тому числі в ПФР - 23 400 р., В ФОМС - 4 590 р.).
Максимальний страховий внесок в ПФР ІП за рік становить 187 200 рублів.

Страхові внески 2018:

У 2018 року страхові внески "відв'язали" від МРОТ. Тепер суми фіксовані.

Фіксований страховий внесок за все: 32 385 р.
в тому числі в ПФР - 26 545 р.
в ФОМС - 5840 р.

Максимальний страховий внесок в ПФР для ІП за рік становить 212 360 р.

Внески в 2019 р:

Страховий внесок: 36 238 руб. (В тому числі в ПФР - 29 354 р., В ФОМС - 6 884 р.).
Максимальний страховий внесок в ПФР за рік не може перевищувати 234 832 р.

Внески в 2020 р:

Страховий внесок: 40 874 р. (В тому числі в ПФР - 32 448 р., В ФОМС - 8 426 р.).
Максимальний страховий внесок в ПФР за рік не може перевищувати 259 584 р.

приклад:
У 2017 році ІП заробив 2 млн рублів. Розрахуємо страхові внески.
Фіксована частина: 27 990 р.
1% з перевищення: (2 000 000 р. - 300 000) x 1% = 17 000 р.
Сума страхових внесків за все: 44 990 р.

Дохід для розрахунку 1% з перевищення

Розрахунок доходу безпосередньо залежить від застосовуваної системи оподаткування:

  • ССО 6% - обкладається повністю отриманий дохід (з урахуванням максимальної суми внеску).
  • ССО 15% - обкладається отриманий дохід.
  • ЕНВД - обкладається тільки поставлений дохід.
  • Патент - обкладається тільки потенційно можливий дохід.
  • ОСНО - беруться доходи за мінусом витрат як для ПДФО.
  • ЕСХН - берете реальний дохід без урахування витрат.

Поєднуєте кілька податкових режимів - зазначені доходи доведеться скласти.

пільгові періоди

ІП, який не веде діяльність, може зменшити або не платити внески, якщо:

  • служив в армії за призовом;
  • був в декретній відпустці до 1,5 років;
  • доглядав за інвалідом (період догляду встановлюється рішенням ПФР);
  • поїхав з чоловіком військовослужбовцям або з чоловіком, що працюють в певній організації (консульства, ООН, ЮНЕСКО тощо) і там немає можливості працювати.

Щоб підтвердити пільгу, потрібно зібрати підтверджуючі документи, такі як: довідка про отримання допомоги по догляду за дитиною, військовий квиток, письмове підтвердження інваліда про догляд за ним, виписка з акта огляду інваліда, довідка з військової частини, довідка зі служби зайнятості і їм подібні .

Пільга для зменшення страхових внесків ІП діє тільки в разі, якщо за пільговий період діяльність не ведеться і здається «нульова» декларація.

Оплата страхових внесків

Внески за 2017 рік для ВП без працівників платяться в податкову інспекцію:

  1. фіксовані - не пізніш 9 січня 2018;
  2. 1% - не пізніш 2 липня 2018.

Внески за 2018 рік сплачуються також до податкової інспекції:

  1. фіксовані - не пізніш 9 січня 2019;
  2. 1% - не пізніше 1 липня 2019.

Ви маєте право заплатити внески протягом року частинами, або разово.

Актуальні КБК можна подивитися на сайті податкової інспекції. Платіжне доручення на сплату податків також можна заповнити через сайт ФНС.

Якщо ІП працює неповний рік

Якщо людина в середині року зареєструвався як ІП або, навпаки, знялися з реєстрації, або були присутні пільгові періоди - внески розраховуються тільки за час фактичної діяльності. За повні місяці - в розмірі МРОТ * ставку. У неповних місяцях - пропорційно відпрацьованому кількості календарних днів.

приклад:
Дата реєстрації ІП - 23 жовтня 2017.
Доходи - 400 000 р.

Фіксований платіж на пенсійне страхування:
(7 500 х 2 міс. +7 500 х 9 дн. / 31 дн.) Х 26% = 4 466,13

Фіксований платіж на медстрахування:
(7 500 х 2 міс. +7 500 х 9 дн. / 31 дн.) Х 5,1% = 876,05

1%: (400 000 - 300 000) x 1% = 1 000

Разом за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровільне страхування

Підприємець може застрахуватися добровільно в фонді соціального страхування. Тоді у нього з'явиться право на лікарняні виплати і материнські допомоги. Якщо хтось в 2018 році планує піти в декрет, то для отримання допомоги терміново реєструйтеся в фонді і сплатите до 31 грудня 2017 річний внесок 2 610 р. Якщо в декрет йти в 2019 році, то добровільний внесок платять в 2018 в розмірі 2 714,40 р.

Розміри лікарняних та декретних посібників будуть вважатися за мінімальною ставкою виходячи з МРОТ на день настання страхового випадку.

Звітність за себе

За обов'язковим особистим внескам ніякої звітності не існує. Чи не звітує ІП і з добровільних внесків до ФСС.

Якщо ІП - Роботодавець

ставки внесків

Якщо у ІП працюють наймані працівники, то з зарплати нараховуються страхові внески за ставками:

  • пенсійні - 22%;
  • медичні - 5,1%;
  • соціальні (лікарняні і материнство) - 2,9%;
  • соціальні (від нещасних випадків) - тариф залежить від виду діяльності. Зазвичай 0.2%.

Такі ж тарифи внесків будуть в 2019 - 2020 рр.

Чи треба реєструватися в фондах

У ПФР і ФОМС реєструватися не треба.
У ФСС реєструються протягом 30 днів з дня:

  • або укладення трудового договору з першим працівником;
  • або укладення ГПД, в якому прописані внески «на травматизм»

Хто може заощадити

Деякі підприємці можуть законно зекономити на внесках працівників за рахунок знижених тарифів.
У 2017-2018 рр. пільгові ставки страхових внесків можуть застосовувати такі ІП:

  • на спрощеній системі, якщо займаються видом діяльності, перелічених у пп. 5 п. 1 ст. 427 Податкового кодексу (виробництво, будівництво, управління нерухомим майном і т.д.);
  • на патенті (за винятком орендодавців, роздрібної торгівлі та громадського харчування);
  • на вмененке в фармацевтиці;

Тарифи нижче звичайних: пенсійний - 20%, медицина і соцстрах (травматизм) - 0%.

Є також пільги ІП, які мають статус резидента техніко-впроваджувальної особливої ​​економічної зони, наприклад:

  • "Ступіно Квадрат" на території Ступинского муніципального району Московської області;
  • "Істок" на території міського округу Фрязіно Московської області;
  • "ОЕЗ Зеленоград" - в Зеленограді р Москви.
  • «СЕЗ Янтар» - ОЕЗ в Калінінградській області;
  • та ін.

Для резидентів ОЕЗ ставки внесків на 2017 г. - 14%, на 2018 г. - 21%.

Якщо виплачували посібники

Страхові внески можна зменшити на суму витрат, витрачених на лікарняні виплати (платіж за перші 3 дні лікарняного робиться за рахунок коштів самого ІП) і посібники (сплачуються повністю за рахунок ФСС). Якщо розмір допомоги перевищив внески, зверніться в Соцстрах за відшкодуванням вийшла різниці (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закону від 29.12.2006 N 255-ФЗ). Також податківці можуть зарахувати зазначену різницю в рахунок майбутніх платежів (п. 9 ст. 431 НК РФ). Залік проводиться тільки після підтвердження витрат Соцстрахом (фонд проводить камеральну перевірку).

Оплата внесків за працівників

Внески перераховують до податкової інспекції до 15 числа наступного місяця. Якщо дата збігається з вихідним днем, то термін сплати зсувається на перший робочий день. Інформацію по КБК шукайте на сайті ФНС Росії, там же можна зробити платіжку. Внески з соцстрахування від нещасних випадків перераховують в ті ж терміни тільки в ФСС.

Якщо вчасно не сплатили

Несвоєчасна оплата внесків загрожує пенями за кожен день прострочення: 1/300 ключової ставки Банку Росії (з 30.10.2017 р - 8,25%). Якщо затримка з оплатою пов'язана з неправильним розрахунком внесків (в звіті в податкову занижений розмір зарплати), то будете оштрафовані на 20% від несплаченої суми А якщо несплата умисна - штраф 40% належної до сплати внесків. Зазвичай недоїмку виявляють під час виїзної або камеральної перевірки.

Звітність за працівників

ІП-роботодавці заповнюють форми:

  • СЗВ-М - подають в ПФР не пізніше 15 числа сл.месяца, наступного за звітним;
  • Розрахунок по страхових внесках (КНД 1151111) - здається до податкової інспекції не пізніше 30 сл.мес .;
  • 4-ФСС - надають в ФСС до 20 сл.мес.включітельно, в електронному вигляді - до 25 включно;
  • СЗВ-СТАЖ - надають в ПФР до 1 березня наступного року.

штрафи

Штраф за запізнення зі здачею Розрахунку по страхових внесках або звітності 4-ФСС становить 5% (за кожен місяць прострочення) від несплачених вчасно внесків, які треба перерахувати за останній квартал. Максимум - 30% від суми внесків, мінімум - 1 000 р.
За СЗВ-М і СЗВ-СТАЖ штраф становить 500 р. за кожного працівника своєчасно не відбитого в формі.

Клієнтам Профдело штрафи не загрожують: ми беремо на обслуговування ІП і повністю ведемо всю бухгалтерію ІП. Подробиці за посиланням: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус у вигляді зменшення податків

Ваш податок (ССО, ОСНО і інші) можна істотно зменшити на суму сплачених страхових внесків. Конкретна сума залежить від застосовуваної системи оподаткування та наявності або відсутності працівників. Детальніше розповімо про це в іншій статті.

Автор: Марина Косульнікова

Сподобалася стаття?
Підписуйтесь на розсилку і дізнавайтеся про нові матеріали першими!

Страхові внески ІП в 2017, 2018, 2019 і 2020 році

Індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески за себе. Навіть якщо немає доходу, внески проте потрібно сплатити, проте є й винятки. А якщо найняли співробітників - внески потрібно платити як за себе, так і за співробітників.

Страхові внески «за себе»

Розмір внесків у 2017, 2018, 2019 і 2020 рр:

Внески складаються з двох частин:

  1. фіксовані страхові внески ІП - платять переважна більшість підприємців.
  2. 1% в ПФР - платять тільки з доходів понад 300 000 р. на рік.

Страхові внески 2017:

МРОТ: 7 500 р.
Тарифи страхових внесків ІП: ПФР - 26%; ФОМС - 5,1%
Вартість страхового року: 7 500 х Тариф страхових внесків х 12
Фіксований страховий внесок: 27 990 р. (В тому числі в ПФР - 23 400 р., В ФОМС - 4 590 р.).
Максимальний страховий внесок в ПФР ІП за рік становить 187 200 рублів.

Страхові внески 2018:

У 2018 року страхові внески "відв'язали" від МРОТ. Тепер суми фіксовані.

Фіксований страховий внесок за все: 32 385 р.
в тому числі в ПФР - 26 545 р.
в ФОМС - 5840 р.

Максимальний страховий внесок в ПФР для ІП за рік становить 212 360 р.

Внески в 2019 р:

Страховий внесок: 36 238 руб. (В тому числі в ПФР - 29 354 р., В ФОМС - 6 884 р.).
Максимальний страховий внесок в ПФР за рік не може перевищувати 234 832 р.

Внески в 2020 р:

Страховий внесок: 40 874 р. (В тому числі в ПФР - 32 448 р., В ФОМС - 8 426 р.).
Максимальний страховий внесок в ПФР за рік не може перевищувати 259 584 р.

приклад:
У 2017 році ІП заробив 2 млн рублів. Розрахуємо страхові внески.
Фіксована частина: 27 990 р.
1% з перевищення: (2 000 000 р. - 300 000) x 1% = 17 000 р.
Сума страхових внесків за все: 44 990 р.

Дохід для розрахунку 1% з перевищення

Розрахунок доходу безпосередньо залежить від застосовуваної системи оподаткування:

  • ССО 6% - обкладається повністю отриманий дохід (з урахуванням максимальної суми внеску).
  • ССО 15% - обкладається отриманий дохід.
  • ЕНВД - обкладається тільки поставлений дохід.
  • Патент - обкладається тільки потенційно можливий дохід.
  • ОСНО - беруться доходи за мінусом витрат як для ПДФО.
  • ЕСХН - берете реальний дохід без урахування витрат.

Поєднуєте кілька податкових режимів - зазначені доходи доведеться скласти.

пільгові періоди

ІП, який не веде діяльність, може зменшити або не платити внески, якщо:

  • служив в армії за призовом;
  • був в декретній відпустці до 1,5 років;
  • доглядав за інвалідом (період догляду встановлюється рішенням ПФР);
  • поїхав з чоловіком військовослужбовцям або з чоловіком, що працюють в певній організації (консульства, ООН, ЮНЕСКО тощо) і там немає можливості працювати.

Щоб підтвердити пільгу, потрібно зібрати підтверджуючі документи, такі як: довідка про отримання допомоги по догляду за дитиною, військовий квиток, письмове підтвердження інваліда про догляд за ним, виписка з акта огляду інваліда, довідка з військової частини, довідка зі служби зайнятості і їм подібні .

Пільга для зменшення страхових внесків ІП діє тільки в разі, якщо за пільговий період діяльність не ведеться і здається «нульова» декларація.

Оплата страхових внесків

Внески за 2017 рік для ВП без працівників платяться в податкову інспекцію:

  1. фіксовані - не пізніш 9 січня 2018;
  2. 1% - не пізніш 2 липня 2018.

Внески за 2018 рік сплачуються також до податкової інспекції:

  1. фіксовані - не пізніш 9 січня 2019;
  2. 1% - не пізніше 1 липня 2019.

Ви маєте право заплатити внески протягом року частинами, або разово.

Актуальні КБК можна подивитися на сайті податкової інспекції. Платіжне доручення на сплату податків також можна заповнити через сайт ФНС.

Якщо ІП працює неповний рік

Якщо людина в середині року зареєструвався як ІП або, навпаки, знялися з реєстрації, або були присутні пільгові періоди - внески розраховуються тільки за час фактичної діяльності. За повні місяці - в розмірі МРОТ * ставку. У неповних місяцях - пропорційно відпрацьованому кількості календарних днів.

приклад:
Дата реєстрації ІП - 23 жовтня 2017.
Доходи - 400 000 р.

Фіксований платіж на пенсійне страхування:
(7 500 х 2 міс. +7 500 х 9 дн. / 31 дн.) Х 26% = 4 466,13

Фіксований платіж на медстрахування:
(7 500 х 2 міс. +7 500 х 9 дн. / 31 дн.) Х 5,1% = 876,05

1%: (400 000 - 300 000) x 1% = 1 000

Разом за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровільне страхування

Підприємець може застрахуватися добровільно в фонді соціального страхування. Тоді у нього з'явиться право на лікарняні виплати і материнські допомоги. Якщо хтось в 2018 році планує піти в декрет, то для отримання допомоги терміново реєструйтеся в фонді і сплатите до 31 грудня 2017 річний внесок 2 610 р. Якщо в декрет йти в 2019 році, то добровільний внесок платять в 2018 в розмірі 2 714,40 р.

Розміри лікарняних та декретних посібників будуть вважатися за мінімальною ставкою виходячи з МРОТ на день настання страхового випадку.

Звітність за себе

За обов'язковим особистим внескам ніякої звітності не існує. Чи не звітує ІП і з добровільних внесків до ФСС.

Якщо ІП - Роботодавець

ставки внесків

Якщо у ІП працюють наймані працівники, то з зарплати нараховуються страхові внески за ставками:

  • пенсійні - 22%;
  • медичні - 5,1%;
  • соціальні (лікарняні і материнство) - 2,9%;
  • соціальні (від нещасних випадків) - тариф залежить від виду діяльності. Зазвичай 0.2%.

Такі ж тарифи внесків будуть в 2019 - 2020 рр.

Чи треба реєструватися в фондах

У ПФР і ФОМС реєструватися не треба.
У ФСС реєструються протягом 30 днів з дня:

  • або укладення трудового договору з першим працівником;
  • або укладення ГПД, в якому прописані внески «на травматизм»

Хто може заощадити

Деякі підприємці можуть законно зекономити на внесках працівників за рахунок знижених тарифів.
У 2017-2018 рр. пільгові ставки страхових внесків можуть застосовувати такі ІП:

  • на спрощеній системі, якщо займаються видом діяльності, перелічених у пп. 5 п. 1 ст. 427 Податкового кодексу (виробництво, будівництво, управління нерухомим майном і т.д.);
  • на патенті (за винятком орендодавців, роздрібної торгівлі та громадського харчування);
  • на вмененке в фармацевтиці;

Тарифи нижче звичайних: пенсійний - 20%, медицина і соцстрах (травматизм) - 0%.

Є також пільги ІП, які мають статус резидента техніко-впроваджувальної особливої ​​економічної зони, наприклад:

  • "Ступіно Квадрат" на території Ступинского муніципального району Московської області;
  • "Істок" на території міського округу Фрязіно Московської області;
  • "ОЕЗ Зеленоград" - в Зеленограді р Москви.
  • «СЕЗ Янтар» - ОЕЗ в Калінінградській області;
  • та ін.

Для резидентів ОЕЗ ставки внесків на 2017 г. - 14%, на 2018 г. - 21%.

Якщо виплачували посібники

Страхові внески можна зменшити на суму витрат, витрачених на лікарняні виплати (платіж за перші 3 дні лікарняного робиться за рахунок коштів самого ІП) і посібники (сплачуються повністю за рахунок ФСС). Якщо розмір допомоги перевищив внески, зверніться в Соцстрах за відшкодуванням вийшла різниці (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закону від 29.12.2006 N 255-ФЗ). Також податківці можуть зарахувати зазначену різницю в рахунок майбутніх платежів (п. 9 ст. 431 НК РФ). Залік проводиться тільки після підтвердження витрат Соцстрахом (фонд проводить камеральну перевірку).

Оплата внесків за працівників

Внески перераховують до податкової інспекції до 15 числа наступного місяця. Якщо дата збігається з вихідним днем, то термін сплати зсувається на перший робочий день. Інформацію по КБК шукайте на сайті ФНС Росії, там же можна зробити платіжку. Внески з соцстрахування від нещасних випадків перераховують в ті ж терміни тільки в ФСС.

Якщо вчасно не сплатили

Несвоєчасна оплата внесків загрожує пенями за кожен день прострочення: 1/300 ключової ставки Банку Росії (з 30.10.2017 р - 8,25%). Якщо затримка з оплатою пов'язана з неправильним розрахунком внесків (в звіті в податкову занижений розмір зарплати), то будете оштрафовані на 20% від несплаченої суми А якщо несплата умисна - штраф 40% належної до сплати внесків. Зазвичай недоїмку виявляють під час виїзної або камеральної перевірки.

Звітність за працівників

ІП-роботодавці заповнюють форми:

  • СЗВ-М - подають в ПФР не пізніше 15 числа сл.месяца, наступного за звітним;
  • Розрахунок по страхових внесках (КНД 1151111) - здається до податкової інспекції не пізніше 30 сл.мес .;
  • 4-ФСС - надають в ФСС до 20 сл.мес.включітельно, в електронному вигляді - до 25 включно;
  • СЗВ-СТАЖ - надають в ПФР до 1 березня наступного року.

штрафи

Штраф за запізнення зі здачею Розрахунку по страхових внесках або звітності 4-ФСС становить 5% (за кожен місяць прострочення) від несплачених вчасно внесків, які треба перерахувати за останній квартал. Максимум - 30% від суми внесків, мінімум - 1 000 р.
За СЗВ-М і СЗВ-СТАЖ штраф становить 500 р. за кожного працівника своєчасно не відбитого в формі.

Клієнтам Профдело штрафи не загрожують: ми беремо на обслуговування ІП і повністю ведемо всю бухгалтерію ІП. Подробиці за посиланням: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус у вигляді зменшення податків

Ваш податок (ССО, ОСНО і інші) можна істотно зменшити на суму сплачених страхових внесків. Конкретна сума залежить від застосовуваної системи оподаткування та наявності або відсутності працівників. Детальніше розповімо про це в іншій статті.

Автор: Марина Косульнікова

Сподобалася стаття?
Підписуйтесь на розсилку і дізнавайтеся про нові матеріали першими!

Страхові внески ІП в 2017, 2018, 2019 і 2020 році

Індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески за себе. Навіть якщо немає доходу, внески проте потрібно сплатити, проте є й винятки. А якщо найняли співробітників - внески потрібно платити як за себе, так і за співробітників.

Страхові внески «за себе»

Розмір внесків у 2017, 2018, 2019 і 2020 рр:

Внески складаються з двох частин:

  1. фіксовані страхові внески ІП - платять переважна більшість підприємців.
  2. 1% в ПФР - платять тільки з доходів понад 300 000 р. на рік.

Страхові внески 2017:

МРОТ: 7 500 р.
Тарифи страхових внесків ІП: ПФР - 26%; ФОМС - 5,1%
Вартість страхового року: 7 500 х Тариф страхових внесків х 12
Фіксований страховий внесок: 27 990 р. (В тому числі в ПФР - 23 400 р., В ФОМС - 4 590 р.).
Максимальний страховий внесок в ПФР ІП за рік становить 187 200 рублів.

Страхові внески 2018:

У 2018 року страхові внески "відв'язали" від МРОТ. Тепер суми фіксовані.

Фіксований страховий внесок за все: 32 385 р.
в тому числі в ПФР - 26 545 р.
в ФОМС - 5840 р.

Максимальний страховий внесок в ПФР для ІП за рік становить 212 360 р.

Внески в 2019 р:

Страховий внесок: 36 238 руб. (В тому числі в ПФР - 29 354 р., В ФОМС - 6 884 р.).
Максимальний страховий внесок в ПФР за рік не може перевищувати 234 832 р.

Внески в 2020 р:

Страховий внесок: 40 874 р. (В тому числі в ПФР - 32 448 р., В ФОМС - 8 426 р.).
Максимальний страховий внесок в ПФР за рік не може перевищувати 259 584 р.

приклад:
У 2017 році ІП заробив 2 млн рублів. Розрахуємо страхові внески.
Фіксована частина: 27 990 р.
1% з перевищення: (2 000 000 р. - 300 000) x 1% = 17 000 р.
Сума страхових внесків за все: 44 990 р.

Дохід для розрахунку 1% з перевищення

Розрахунок доходу безпосередньо залежить від застосовуваної системи оподаткування:

  • ССО 6% - обкладається повністю отриманий дохід (з урахуванням максимальної суми внеску).
  • ССО 15% - обкладається отриманий дохід.
  • ЕНВД - обкладається тільки поставлений дохід.
  • Патент - обкладається тільки потенційно можливий дохід.
  • ОСНО - беруться доходи за мінусом витрат як для ПДФО.
  • ЕСХН - берете реальний дохід без урахування витрат.

Поєднуєте кілька податкових режимів - зазначені доходи доведеться скласти.

пільгові періоди

ІП, який не веде діяльність, може зменшити або не платити внески, якщо:

  • служив в армії за призовом;
  • був в декретній відпустці до 1,5 років;
  • доглядав за інвалідом (період догляду встановлюється рішенням ПФР);
  • поїхав з чоловіком військовослужбовцям або з чоловіком, що працюють в певній організації (консульства, ООН, ЮНЕСКО тощо) і там немає можливості працювати.

Щоб підтвердити пільгу, потрібно зібрати підтверджуючі документи, такі як: довідка про отримання допомоги по догляду за дитиною, військовий квиток, письмове підтвердження інваліда про догляд за ним, виписка з акта огляду інваліда, довідка з військової частини, довідка зі служби зайнятості і їм подібні .

Пільга для зменшення страхових внесків ІП діє тільки в разі, якщо за пільговий період діяльність не ведеться і здається «нульова» декларація.

Оплата страхових внесків

Внески за 2017 рік для ВП без працівників платяться в податкову інспекцію:

  1. фіксовані - не пізніш 9 січня 2018;
  2. 1% - не пізніш 2 липня 2018.

Внески за 2018 рік сплачуються також до податкової інспекції:

  1. фіксовані - не пізніш 9 січня 2019;
  2. 1% - не пізніше 1 липня 2019.

Ви маєте право заплатити внески протягом року частинами, або разово.

Актуальні КБК можна подивитися на сайті податкової інспекції. Платіжне доручення на сплату податків також можна заповнити через сайт ФНС.

Якщо ІП працює неповний рік

Якщо людина в середині року зареєструвався як ІП або, навпаки, знялися з реєстрації, або були присутні пільгові періоди - внески розраховуються тільки за час фактичної діяльності. За повні місяці - в розмірі МРОТ * ставку. У неповних місяцях - пропорційно відпрацьованому кількості календарних днів.

приклад:
Дата реєстрації ІП - 23 жовтня 2017.
Доходи - 400 000 р.

Фіксований платіж на пенсійне страхування:
(7 500 х 2 міс. +7 500 х 9 дн. / 31 дн.) Х 26% = 4 466,13

Фіксований платіж на медстрахування:
(7 500 х 2 міс. +7 500 х 9 дн. / 31 дн.) Х 5,1% = 876,05

1%: (400 000 - 300 000) x 1% = 1 000

Разом за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровільне страхування

Підприємець може застрахуватися добровільно в фонді соціального страхування. Тоді у нього з'явиться право на лікарняні виплати і материнські допомоги. Якщо хтось в 2018 році планує піти в декрет, то для отримання допомоги терміново реєструйтеся в фонді і сплатите до 31 грудня 2017 річний внесок 2 610 р. Якщо в декрет йти в 2019 році, то добровільний внесок платять в 2018 в розмірі 2 714,40 р.

Розміри лікарняних та декретних посібників будуть вважатися за мінімальною ставкою виходячи з МРОТ на день настання страхового випадку.

Звітність за себе

За обов'язковим особистим внескам ніякої звітності не існує. Чи не звітує ІП і з добровільних внесків до ФСС.

Якщо ІП - Роботодавець

ставки внесків

Якщо у ІП працюють наймані працівники, то з зарплати нараховуються страхові внески за ставками:

  • пенсійні - 22%;
  • медичні - 5,1%;
  • соціальні (лікарняні і материнство) - 2,9%;
  • соціальні (від нещасних випадків) - тариф залежить від виду діяльності. Зазвичай 0.2%.

Такі ж тарифи внесків будуть в 2019 - 2020 рр.

Чи треба реєструватися в фондах

У ПФР і ФОМС реєструватися не треба.
У ФСС реєструються протягом 30 днів з дня:

  • або укладення трудового договору з першим працівником;
  • або укладення ГПД, в якому прописані внески «на травматизм»

Хто може заощадити

Деякі підприємці можуть законно зекономити на внесках працівників за рахунок знижених тарифів.
У 2017-2018 рр. пільгові ставки страхових внесків можуть застосовувати такі ІП:

  • на спрощеній системі, якщо займаються видом діяльності, перелічених у пп. 5 п. 1 ст. 427 Податкового кодексу (виробництво, будівництво, управління нерухомим майном і т.д.);
  • на патенті (за винятком орендодавців, роздрібної торгівлі та громадського харчування);
  • на вмененке в фармацевтиці;

Тарифи нижче звичайних: пенсійний - 20%, медицина і соцстрах (травматизм) - 0%.

Є також пільги ІП, які мають статус резидента техніко-впроваджувальної особливої ​​економічної зони, наприклад:

  • "Ступіно Квадрат" на території Ступинского муніципального району Московської області;
  • "Істок" на території міського округу Фрязіно Московської області;
  • "ОЕЗ Зеленоград" - в Зеленограді р Москви.
  • «СЕЗ Янтар» - ОЕЗ в Калінінградській області;
  • та ін.

Для резидентів ОЕЗ ставки внесків на 2017 г. - 14%, на 2018 г. - 21%.

Якщо виплачували посібники

Страхові внески можна зменшити на суму витрат, витрачених на лікарняні виплати (платіж за перші 3 дні лікарняного робиться за рахунок коштів самого ІП) і посібники (сплачуються повністю за рахунок ФСС). Якщо розмір допомоги перевищив внески, зверніться в Соцстрах за відшкодуванням вийшла різниці (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закону від 29.12.2006 N 255-ФЗ). Також податківці можуть зарахувати зазначену різницю в рахунок майбутніх платежів (п. 9 ст. 431 НК РФ). Залік проводиться тільки після підтвердження витрат Соцстрахом (фонд проводить камеральну перевірку).

Оплата внесків за працівників

Внески перераховують до податкової інспекції до 15 числа наступного місяця. Якщо дата збігається з вихідним днем, то термін сплати зсувається на перший робочий день. Інформацію по КБК шукайте на сайті ФНС Росії, там же можна зробити платіжку. Внески з соцстрахування від нещасних випадків перераховують в ті ж терміни тільки в ФСС.

Якщо вчасно не сплатили

Несвоєчасна оплата внесків загрожує пенями за кожен день прострочення: 1/300 ключової ставки Банку Росії (з 30.10.2017 р - 8,25%). Якщо затримка з оплатою пов'язана з неправильним розрахунком внесків (в звіті в податкову занижений розмір зарплати), то будете оштрафовані на 20% від несплаченої суми А якщо несплата умисна - штраф 40% належної до сплати внесків. Зазвичай недоїмку виявляють під час виїзної або камеральної перевірки.

Звітність за працівників

ІП-роботодавці заповнюють форми:

  • СЗВ-М - подають в ПФР не пізніше 15 числа сл.месяца, наступного за звітним;
  • Розрахунок по страхових внесках (КНД 1151111) - здається до податкової інспекції не пізніше 30 сл.мес .;
  • 4-ФСС - надають в ФСС до 20 сл.мес.включітельно, в електронному вигляді - до 25 включно;
  • СЗВ-СТАЖ - надають в ПФР до 1 березня наступного року.

штрафи

Штраф за запізнення зі здачею Розрахунку по страхових внесках або звітності 4-ФСС становить 5% (за кожен місяць прострочення) від несплачених вчасно внесків, які треба перерахувати за останній квартал. Максимум - 30% від суми внесків, мінімум - 1 000 р.
За СЗВ-М і СЗВ-СТАЖ штраф становить 500 р. за кожного працівника своєчасно не відбитого в формі.

Клієнтам Профдело штрафи не загрожують: ми беремо на обслуговування ІП і повністю ведемо всю бухгалтерію ІП. Подробиці за посиланням: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус у вигляді зменшення податків

Ваш податок (ССО, ОСНО і інші) можна істотно зменшити на суму сплачених страхових внесків. Конкретна сума залежить від застосовуваної системи оподаткування та наявності або відсутності працівників. Детальніше розповімо про це в іншій статті.

Автор: Марина Косульнікова

Сподобалася стаття?
Підписуйтесь на розсилку і дізнавайтеся про нові матеріали першими!