Страхові внески ІП в 2014 році за себе: нові правила

1. Страхові внески ІП в 2014 році за самого себе.
2. Зміни страхових внесків з 2017 року
3. Розмір страхових внесків ІП з 2014 року залежить від розміру річного доходу.
4. Як обчислюється розмір доходу ІП за рік?
5. Тарифи страхових внесків ВП у 2014 році.
6. Розрахунок страхових внесків у 2014 році для ІП з малими доходами (до 300 неоподатковуваних мінімумів...
7. Розрахунок страхових внесків у 2014 році для ІП з доходами понад 300 тисяч рублів.
8. Граничний розмір страхових внесків ВП у ПФ РФ в 2014 році.
9. Термін і порядок сплати внесків для ІП з доходами понад 300 тисяч рублів.
10. Звітність ІП по страхових внесках за самого себе.

Федеральним законом від 02.12.2013 р № 336-ФЗ визначено новий розмір МРОТ, який з 01.01.2014 року складе 5554 рубля, а не 5205 рублів як у 2013 році . З цієї суми будуть обчислюватися страхові внески ІП в 2014 році. З 2014 року при розрахунку страхових внесків ІП за самого себе буде враховуватися також і розмір доходів підприємця за рік. Крім того, з 2014 року розрахунок страхових внесків ІП буде відбуватися за новими формулами. У цій статті буде докладно розглянуто, за якими правилами треба розраховувати страхові внески ІП в 2014 році за самого себе, а також наведені приклади, що показують новий порядок розрахунку внесків.

Страхові внески ІП в 2014 році за самого себе.

Страхові внески повинні платити всі підприємці, які перебувають в цьому статусі (тобто діяльність яких не припинена і закриття яких не зареєстровано ). Виняток може бути зроблено для ІП, які тимчасово призупинили ведення підприємницької діяльності по ряду причин (служба в армії за призовом, догляд за дитиною до досягнення нею віку півтора років, догляд за інвалідом 1 групи і т. Д.). Для того щоб отримати право на звільнення від сплати страхових внесків ці підприємці повинні підтвердити факт призупинення підприємницької діяльності в зв'язку з зазначеними обставинами. Детальніше про це ви можете прочитати в даній статті: Звільнення ІП від сплати страхових внесків .

Зміни страхових внесків з 2017 року

З 2017 року страхові внески збирають податкові органи (крім внесків на травматизм). У зв'язку з чим відбулися зміни в порядку сплати внесків (платити потрібно по новим КПК ), В порядку заліків, повернень переплат, в звітності по внесках. Детальніше про це читайте в спеціальних статтях на нашому сайті.

Розмір страхових внесків ІП з 2014 року залежить від розміру річного доходу.

З 2014 року зміниться порядок розрахунку внесків ІП за самого себе. Ми вже розглядали це питання в цій статті .

ІП з малими доходами (розмір яких не перевищує 300 000 рублей за рік) будуть платити внески за формулами:

1 МРОТ х 26% х 12 (місяців, якщо діяльність велася весь рік) - до Пенсійного фонду РФ;

1 МРОТ х 5,1% х 12 - в ФФОМС.

ІП з більш високим річним доходом будуть платити:

До Пенсійного фонду РФ: 1 МРОТ х 26% х 12 + 1% х S, де S - річний дохід ІП за вирахуванням 300 тис. Рублів.

У ФФОМС: 1 МРОТ х 5,1% х 12 (якщо діяльність велася весь рік).

На допомогу ІП ПФ РФ підготував посібник для самозайнятого населення зі сплати страхових внесків, ознайомитися з яким ви можете нижче.

Як обчислюється розмір доходу ІП за рік?

Залежно від системи оподаткування розмір річного доходу визначається по-різному.

Для ІП на ОСНО в розрахунок приймається "оподатковуваний" дохід від підприємницької діяльності, оподатковуваного ПДФО.

Для ІП на ССО в розрахунок береться дохід від підприємницької діяльності, оподатковуваний ССО. Витрати не враховуються.

Для ІП на ЕНВД в розрахунок береться поставлений дохід.

Для ІП на патентній системі оподаткування - потенційно можливий дохід від підприємницької діяльності, від якого вважається вартість патенту.

Для ІП на ЕСХН - дохід від підприємницької діяльності, оподатковуваний ЕСХН.

У разі поєднання різних режимів оподаткування підсумовується річний дохід підприємця за кожним режиму. Залежно від розміру доходу страхові внески ІП в 2014 році будуть обчислюватися за різними правилами.

Тарифи страхових внесків ВП у 2014 році.

Рік народження підприємця Тарифи внесків в ПФ РФ (страхова частина) Тарифи внесків в ПФ РФ (накопичувальна частина) ФФОМС ФСС * (не обов'язково і сплачується за бажанням підприємця) ІП 1966 р.н. і старше 26% (10% - солідарна частина,
16% - індивідуальна) 0% 5,1% 2,9% ІП 1967 р.н. і молодше 20% (10% - солідарна частина,
10% - індивідуальна) 6% 5,1% 2,9%

Розрахунок страхових внесків у 2014 році для ІП з малими доходами (до 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).

Рік народження ІП ПФ РФ ФФОМС ІП 1966 р.н. і старше 1 МРОТ х 26% х 12 = 17328,48 руб. 1 МРОТ х 5,1% х 12 = 3399,05 ІП 1967 р.н. і молодше 1 МРОТ х 26% х 12 = 17328,48 руб.,
з яких:
13329,6 (страхова частина) і
3998,88 (накопичувальна частина) 1 МРОТ х 5,1% х 12 = 3399,05

Якщо ІП пропрацював неповний рік, то внески розраховуються пропорційно кількості днів перебування в статусі ВП.

Наприклад, якщо ІП зареєстрований 16.08.2014 року і пропрацює до кінця року, розмір страхових внесків складе:

до Пенсійного Фонду РФ:

за 4 повних місяці (вересень - грудень 2014 роки): 5554 х 26% х 4 = 5776,16 руб.

за серпень 2014 роки (16 календарних днів): 5554 х 26% х 16/31 = 745,31 руб.

Разом за 2014 рік: 5776,16 + 745,31 = 6521,47 руб.

У ФФОМС розмір внесків також буде розрахований пропорційно часу перебування в статусі ІП, тобто за 4 повних місяці і 16 календарних днів серпня.

Термін сплати страхових внесків ІП з малими доходами в 2014 році залишиться колишнім - до 31 грудня поточного року, тобто внески за 2014 рік мають бути сплачені до 31.12.2014.

Розрахунок страхових внесків у 2014 році для ІП з доходами понад 300 тисяч рублів.

З 2014 року ІП, розмір доходів яких за рік перевищить 300 тисяч рублів, повинні платити додатково в ПФ РФ 1% від суми перевищення. Страхові внески в ФФОМС і ФСС від розміру доходу не залежать і сплачуються з бази в 1 МРОТ.

Наприклад, IP перебував у статусі підприємця весь рік і його дохід у 2014 році склав 400 тисяч рублів.

Сума страхових внесків до ПФ РФ за 2014 рік: 17328,48 (з бази в 1 МРОТ) + 1% х 100 000 (400000 - 300000) = 18328,48 рублів. Внески розподіляються пропорційно наведеним вище тарифами на страхову й накопичувальну частину.

Сума страхових внесків до ФФОМС за 2014 рік: 3399,05 рублів.

Інший приклад: ІП зареєстрований 01.07.2014 рік і пропрацював до кінця року, розмір доходу від підприємницької діяльності в 2014 році склав 400 000 рублей.

Сума страхових внесків ІП за 2014 рік у ПФ РФ: 5554 (з бази в 1 МРОТ) х 6 х 26% + 1% х 100 000 (400000 - 300000) = 9664,24 рубля.

Сума страхових внесків ІП за 2014 рік у ФФОМС: 5554 (1 МРОТ) х 6 (місяців) х 5,1% = 1699,52 рубля.

Граничний розмір страхових внесків ВП у ПФ РФ в 2014 році.

Ще одне правило, яке з'явилося з 2014 року, полягає в тому, що встановлюється граничний розмір страхових внесків, що сплачуються ВП у Пенсійний фонд за самого себе. За 2014 рік страхові внески ІП в ПФ РФ не можуть бути більше 8 МРОТ х 26% х 12 = 138 627,84 руб.

Наприклад, дохід ІП в 2014 році склав 15 300 000 рублей.

Якщо ІП пропрацював весь рік, то страхові внески в ПФ РФ складуть:

17328,48 (з бази в 1 МРОТ) + 1% х 15 000 000 (15 300 000 - 300 000) = 167 328,48 руб.

Так як отримана сума перевищує граничний розмір внесків до ПФ РФ, то ІП повинен буде заплатити в ПФ РФ страхові внески за себе в розмірі 138 627,84 рублів. У ФФОМС треба буде сплатити 3399,05 рублів.

Термін і порядок сплати внесків для ІП з доходами понад 300 тисяч рублів.

З бази в 1 МРОТ внески за 2014 рік у ПФ РФ і ФФОМС підлягають сплаті до 31.12.2014 року включно. Причому в ПФ РФ сплачуються в тому числі і внески в ФФОМС. Страхові внески в ПФ РФ в розмірі 1% від суми перевищення 300 000 рублей повинні бути сплачені не пізніше 01.04.2015 року.

Як краще платити страхові внески ІП? Заплатити їх одноразово або розбити на кілька платежів? Дивіться в наступному відео.

Звітність ІП по страхових внесках за самого себе.

Підприємці не здають звітність за внесками за самих себе. Відомості про доходи ІП пенсійні органи будуть отримувати з податкових органів, які формують їх на основі поданих податкових декларацій.

Будьте уважні! Якщо податкові декларації не представлені і відомості в ПФ РФ відсутні, то розрахунок внесків пенсійні органи зроблять з бази в 8 МРОТ, тобто внески зажадають сплатити в максимальному розмірі - 138 627,84 руб.

Правила зменшення єдиного податку (на ЕНВД або ССО) на суму сплачених за себе страхових внесків ІП в 2014 році залишилися колишніми. Єдиний податок можна буде зменшити на суму сплачених в податковому (звітному) періоді внесків в фіксованому розмірі за себе до 100% (якщо у ІП немає працівників). Про те, як правильно це зробити? Як зменшити єдиний податок при суміщенні УСН і ЕНВД, дивіться відеоконсультацію нижче.

Детальніше з законом про зміни страхових внесків ІП з 01.01.2014 р можете ознайомитися тут .

Статтю про те, в яких розмірах страхові внески в 2014 році повинні сплачуватися за працівників, ви можете прочитати тут .

Про відповідальність за несплату або несвоєчасну сплату страхових внесків дивіться відео, наведене нижче.