- Як визначити річний дохід для розрахунку внесків?
- Мінімальний розмір оплати праці
- Розподіл внесків на страхову й накопичувальну частини
- Термін сплати страхових внесків
- Звітність по страхових внесках
Страхові пенсійні та медичні внески називають фіксованими внесками і сплачують до Пенсійного фонду і ФФОМС, за своє власне страхування ІП, нотаріуси, адвокати, і інші особи, які займаються приватною практикою. Але з 2014 року термін «фіксовані внески» застарів, тому що внески перестали бути однаковими для всіх страхувальників. Сталося це після вступу поправки до Федерального закону №212-ФЗ від 24.07.2009 «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування», яка змінила порядок розрахунку внесків для ВП.
Нижче представлений онлайн калькулятор розрахунку страхових внесків ІП, що не виробляють виплати фізичним особам, що дозволяє дізнатися розмір пенсійних і медичних платежів в 2014 році і отримати рекомендації по їх виплаті.
Онлайн калькулятор пенсійних і медичних платежів ІП
Як визначити річний дохід для розрахунку внесків?
З 2014 року величина страхових внесків ІП залежить від річного доходу. При різних системах оподаткування ця величина визначається по-різному.
При ССО з об'єктом оподаткування «доходи» доходом є сума, розрахована на підставі статті 346.15 НК РФ. Це саме ті доходи, які вказуються в графі IV Книги доходів і витрат і прописуються в рядку 210 податкової декларації з ССО і оподатковуються;
При ССО з об'єктом оподаткування «доходи, зменшені на величину витрат» доходом є сума, що враховується на підставі статті 346.15 НК РФ. Цей дохід вказується в графі IV Книги доходів і витрат і прописується в рядку 210 податкової декларації з ССО. Витрати при розрахунку доходу для визначення пенсійних внесків ІП не враховуються;
При ЕНВД потрібна сума - це поставлений дохід платника ЕНВД, обчислений на підставі статті 346.26 НК РФ. Поставлений дохід прописується в рядку 100 розділу 2 декларації з ЕНВД. У тому випадку, якщо такий розділ не один, то дохід складається з усіх розділів. При обчисленні річного доходу сумуються диктував доходи за деклараціями за I - IV квартал.
Доходи при ОСНО - це та сума, яка розраховується на підставі статті 227 НК РФ. Це значення вказується в пункті 3.1 листа «В» декларації 3-ПДФО і обкладається ПДФО. Враховуються тільки доходи, отримані від підприємницької діяльності. Витрати ж при обчисленні доходу для розрахунку страхових внесків є не беруться до уваги;
Доходи при ЕСХН - враховуються на підставі пункту 1 статті 346.5 НК РФ. Це саме та сума, яка оподатковується за ЕСХН (це значення вписано в графі IV Книги доходів і витрат і зазначено в рядку 010 податкової декларації з ЕСХН). Витрати при обчисленні доходу для розрахунку внесків не враховуються;
При ПСН доходи - це потенційно можливий дохід, який вираховується на підставі статті 346.47 НК РФ і статті 346.51 НК РФ. Тобто ця імена та сума, від якої розраховується вартість патенту.
Якщо індивідуальний підприємець застосовує кілька систем оподаткування, то доходи по ним підсумовуються.
Мінімальний розмір оплати праці
Загальноприйнята абревіатура для мінімального розміру оплати праці - МРОТ. Цей мінімум встановлюється законодавчо і застосовується для регулювання оплати праці, а також для обчислення розмірів допомоги з тимчасової непрацездатності. Величина МРОТ застосовується для з'ясування величини податків, штрафів, зборів та інших платежів, які розраховуються відповідно до Російським законодавством залежно від мінімального розміру оплати праці.
Величина МРОТ для оплати праці
Період дії
величина МРОТ
01.07.2000 - 31.12.2000 132 руб. 01.01.2001 - 30.06.2001 200 руб. 01.07.2001 - 30.04.2002 300 руб. 01.05.2002 - 30.09.2003 450 руб. 01.10.2003 - 31.12.2004 600 руб. 01.01.2005 - 31.08.2005 720 руб. 01.09.2005 - 30.04.2006 800 руб. 01.05.2006 - 31.08.2007 1100 руб. 01.09.2007 - 31.12.2008 2300 руб. 01.01.2009 - 31.05.2011 4330 руб. 01.06.2011 - 31.12.2012 4611 руб. 01.01.2013 - 31.12.2013 5205 руб. 01.01.2014 - 31.12.2014 5554 руб. 01.01.2015 - ... 5965 руб.
Розподіл внесків на страхову й накопичувальну частини
Рік народження в калькуляторі необхідно вказати тому, що ІП 1967 року народження і молодше розподіляють суму страхових внесків на страхову й накопичувальну частини і виплачують їх окремо.
Необхідно знати, що з 2014 р внески на накопичувальну частину складають 2%, а на страхову частину - 24%. Але, в тому випадку, якщо ІП в 2013 році написав заяву на переклад накопичувальної частини в приватну керуючу компанію або недержавний пенсійний фонд, або вибрав інвестиційний портфель Пенсійного фонду з тарифом в 6%, то на страхову частину необхідно сплачувати 20%, а на накопичувальну - 6%.
ІП 1966 року народження і старше виплачують всю суму страхових внесків на страхову частину пенсії.
Термін сплати страхових внесків
Страхові внески, розраховані з суми доходу менш 300000 руб, сплачуються ІП не пізніше 31 грудня року, за який сплачуються внески. Внески, розраховані з доходу, що перевищує 300000 рублів, виплачуються не пізніше 1 квітня року, що настає після закінчення розрахунковим періодом
Страхові внески (враховуючи і внески на медичне страхування) сплачуються до Пенсійного фонду Російської Федерації.
Звітність по страхових внесках
СФГ раз на рік, в термін до 1 березня повинні подати до Пенсійного фонду форму СВ-2 (розрахунок за нарахованими внесками), і форму СЗВ-6-1 (персоніфіковану звітність). Особи, котрі припиняють в середині року свою діяльність, подають звітність в особливому порядку (на підставі ст.16 Закону 212-ФЗ).
З 2012 року ІП, адвокати і нотаріуси ніякої звітності в ПФ не здають!
Податковими органами дані про доходи фізичних осіб (на підставі податкових декларацій або виданих патентів при ПСН) передаються в відділення Пенсійного фонду не пізніше 15 червня року, що настає після закінчення розрахунковим періодом.
Якщо податкові декларації, в належний час, не будуть представлені в податкову інспекцію, і, внаслідок цього, до органів ПФ дані не будуть отримані, Пенсійний фонд розрахує розмір страхових внесків виходячи з значення 8 МРОТ (5965 × 8 × 12 × 26%). В результаті чого, IP, які не вели діяльність і не здали податкову звітність, після 15 червня 2016 року отримають вимоги про сплату страхових внесків у розмірі 148 886, 40 руб.
Як визначити річний дохід для розрахунку внесків?