Народна бухгалтерська енциклопедія на Клерк.Ру
З 2013 року назва внесків в Пенсійний фонд і ФФОМС у ІП знову змінено. Замість "внесків, обчислених виходячи з вартості страхового року", в законі з'явилася назва "внески в фіксованих розмірах". Суть внесків при цьому залишилася колишньою.
Внески в фіксованому розмірі обов'язкові до сплати усіма індивідуальними підприємцями, незалежно від системи оподаткування ІП, ведення господарської діяльності і наявності доходів. Зокрема, якщо ІП працює десь по трудовим договором , І за неї сплачують страхові внески роботодавцем , Це не є підставою для звільнення від сплати внесків, обчислених у фіксованому розмірі.
Зверніть увагу, що з 2010 року внески сплачуються також тими ІП, які в минулі роки користувалися пільгами: військові пенсіонери платять внески нарівні з усіма іншими підприємцями. З 2013 року можна не сплачувати фіксовані внески за наступні періоди:
- служба за призовом в армії;
- період догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора років, але не більше трьох років в цілому;
- період догляду, здійснюваного працездатним обличчям за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;
- період проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям в місцевостях, де вони не могли працювати в зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років в цілому;
- період проживання за кордоном подружжя працівників, направлених до дипломатичних представництв та консульських установ Російської Федерації, постійні представництва Російської Федерації при міжнародних організаціях, торгові представництва Російської Федерації в іноземних державах, представництва федеральних органів виконавчої влади, державних органів при органах виконавчої влади або в якості представників цих органів за кордоном, а також в представництва государст енних установ Російської Федерації (державних органів і державних установ СРСР) за кордоном і міжнародні організації, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України, але не більше п'яти років в цілому.
Однак якщо в вищевказані періоди підприємницька діяльність здійснювалася, то внески доведеться сплачувати (ч.6-7 ст.14 закону 212-ФЗ).
Фіксований розмір страхового внеску до Пенсійного фонду визначається як добуток двократного мінімального розміру оплати праці , Встановленого федеральним законом на початок фінансового року , За який сплачуються страхові внески , І тарифу страхових внесків до відповідного державний позабюджетний фонд , Збільшене в 12 раз (стаття 14 Федерального закону від 24.07.2009 р № 212-ФЗ).
Фіксований розмір страхового внеску в ФФОМС визначається як добуток мінімального розміру оплати праці , Встановленого федеральним законом на початок фінансового року , За який сплачуються страхові внески , І тарифу страхових внесків до відповідного державний позабюджетний фонд , Збільшене в 12 раз (стаття 14 Федерального закону від 24.07.2009 р № 212-ФЗ).
Розподіл на страхову й накопичувальну частину внесків в ПФ встановлено пунктом 2.1 статті 22 
[Федерального закону від 15.12.2001 № 167-ФЗ].
У 2013 році діють такі тарифи для платежів ІП «за себе»:
платники ПФР ,
страхова частина ПФР ,
накопичувальна частина ФФОМС ТФОМС ІП (Незалежно від системи оподаткування), нотаріуси , адвокати 1966 року народження і старше 26.0% (з них 10% солідарна частина тарифу, 16% індивідуальна) 0.0% 5.1% 0.0% ІП (незалежно від системи оподаткування), нотаріуси, адвокати 1967 року народження і молодше 20.0% (з них 10% солідарна частина тарифу, 10% індивідуальна) 6.0% 5.1% 0.0%
На 2013 рік вартість страхового року (і, відповідно, фіксовані внески) становить:
платники ПФР ,
страхова частина ПФР ,
накопичувальна частина ФФОМС [1] ТФОМС ІП (Незалежно від системи оподаткування), нотаріуси , адвокати 1966 року народження і старше Рік: 32479,20
Квартал: 8119,80
Місяць: 2706,60 - Рік: 3185,46
Квартал: 796,37
Місяць: 265,46 - ІП (незалежно від системи оподаткування), нотаріуси, адвокати 1967 року народження і молодше Рік: 24984,00
Квартал: 6246,00
Місяць: 2082,00 Рік: 7495,20
Квартал: 1873,80
Місяць: 624,60 Рік: 3185,46
Квартал: 796,37
Місяць: 265,46 -
Всього: 35 664,66 руб
Внески ІП, нотаріуси та адвокати сплачують внески у фіксованому розмірі тільки за самих себе. З виплат фізичним особам по трудовим і цивільно-правовими договорами сплачуються страхові внески на обов'язкове страхування , Які розраховуються виходячи з нарахованих виплат на користь цих осіб.
Внески, обчислені виходячи з вартості страхового року, сплачують також глави СФГ за себе і за членів СФГ.
Якщо платники внесків починають здійснювати підприємницьку або іншу професійну діяльність після початку чергового розрахункового періоду , Розмір страхових внесків, що підлягають сплаті ними за цей розрахунковий період, визначається пропорційно кількості календарних місяців діяльності. За неповний місяць діяльності розмір страхових внесків визначається пропорційно кількості календарних днів цього місяця. Калькулятор внесків можна знайти на сайті .
Індивідуальний підприємець зареєструвався 16 липня 2013 року. Значить, розмір страхових внесків до ПФ складе
- за п'ять повних місяців 2 × 5205 руб. × 5 міс. × 26% = 13533 руб.
- за неповний місяць 2 × 5205/31 (кількість днів у липні) × 16 (стільки днів ІП був зареєстрований як ІП в липні, вважаючи день реєстрації [2] ) × 26% = 1396.95 рублів.
Всього за 2013 рік ІП повинен буде заплатити 14929.95 рублів в Пенсійний фонд.
Увага! МРОТ для розрахунку внесків береться на 1 січня поточного року. Якщо протягом року МРОТ змінюється, внески на поточний рік не перераховуються. Новий МРОТ для розрахунку внесків буде застосовуватися тільки на наступний рік!
Аналогічно будуть розраховуватися і страхові внески, що сплачуються до фондів медичного страхування.
Термін сплати внесків - не пізніше 31 грудня року, за який сплачуються внески. Внески (в тому числі і внески на обов'язкове медичне страхування) сплачуються не в податкову інспекцію, а в Пенсійний фонд.
Звітність щодо внесків, що сплачуються виходячи з вартості страхового року
СФГ один раз на рік, в термін до 1 березня подають до Пенсійного фонду розрахунок за нарахованими внесками ( РСВ-2 ), І персоніфіковану звітність ( СЗВ-6-1 ). Особи, які в середині року припиняють діяльність і перестають бути платниками внесків, подають форми після припинення діяльності в особливому порядку ( ст.16 Закону 212-ФЗ). З 2012 року індивідуальні підприємці, нотаріуси та адвокати ніякої звітності в ПФ не здають!
Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі, що зараховуються до Пенсійного фонду РФ на виплату страхової частини трудової пенсії 392 1 02 02150 06 * 000 160 Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі, що зараховуються до Пенсійного фонду РФ на виплату накопичувальної частини трудової пенсії 392 1 02 02101 08 * 011 160 Страхові внески на обов'язкове медичне страхування, зараховуються до бюджету ФФОМС (в тому числі і для прострочених платежів за 2010-2011 роки) 392 1 02 02100 06 * 000 160 Стра ховие внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі, який визначається виходячи з вартості страхового року, зараховуються до Пенсійного фонду РФ на виплату страхової частини трудової пенсії (за розрахункові періоди, що минули до 1 січня 2013 року) 392 1 02 02110 06 * 000 160 Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі, який визначається виходячи з вартості страхового року, зараховуються до Пенсійного фонду РФ на виплату накопичувальної частини трудової пенсії (за розрахункові періоди, що минули до 1 січня 2013 року) 392 1 02 02101 08 * 012 160 Страхові внески на об ково медичне страхування, що зараховуються до бюджетів ТФОМС (для платежів за 2010-2011 роки). З 2012 року ТФОМС не сплачується Замість «****» в 14-17 розрядах КБК слід вказувати:
- 1000 - при сплаті податків, зборів, внесків (включаючи перерахунки, недоїмку та заборгованість, в тому числі за скасованими податках, зборах, внесках);
- 2100 - пені та відсотки за відповідними податками, зборами, внесками;
- 3000 - суми грошових стягнень (штрафів) за відповідними податками, зборами, внесками.
- ↑ Різниця між квартальними і річними сумами обумовлена округленням дрібних частин копійки. Можна врахувати її, наприклад, в останньому платежі за рік.
- ↑ Періодично виникає питання, чи потрібно обчислювати внески за перший день підприємницької діяльності. Противники сплати посилаються на п. 2 ст. 4 Закону 212-ФЗ. Однак період, за який сплачуються внески, не має відношення до термінів виконання обов'язків, про які йде мова в цій статті. В даному ж випадку визначається період оподаткування внесками. Оскільки день реєстрації входить в стаж, то в цей день повинні і обчислюватися внески.