- НК поповнено на 1 голову - «Страхові внески»
- Зміни 2019: що чекає ІП
- Внески можна не платити: як
- Що входить в платежі за себе
- Розмір внесків за ІП в ПФР
- Об'єм медичних внеску
- Скільки платити в ФСС
- Як оплатити 1% зі надприбутку
- Максимальний розмір 1% з перевищення
- Сплати внески вчасно або чекай штраф
- Увага! нові реквізити
- Як відняти внески з податку
- Відзвітуй по внесках: нова форма
Індивідуальне підприємництво - заняття захоплююче, але складне. Людина, яка хоч раз «варився в цьому котлі», знає, що крім основних податків потрібно вносити фіксовані платежі. Йдеться про відрахування, з яких оплачуються надані вам медпослуги і формується майбутня пенсія. Якщо не перерахувати їх вчасно і повністю, можна загрузнути в пені, штрафи і борги. Ми підкажемо вам, як розрахувати і сплатити страхові внески ІП в 2019.
НК поповнено на 1 голову - «Страхові внески»
НК РФ поповнився на одну нову главу - 34. В неї входять статті, які регулюють всі питання щодо нарахування, розрахунку, порядку сплати, контролю за страховими виплатами з 1 січня.
А в 2016 році в РФ було видано новий Закон № 243-ФЗ, згідно з яким всі основні податкові принципи з 2019 року застосовуватимуться до страхових внесків для ВП. Це означає, що штрафні санкції та міри покарання за прострочення і несвоєчасну подачу звітів посиляться.
Зміни 2019: що чекає ІП
Нововведень в новій главі трохи. Найцікавіше - з 2019 року страхові внески для ІП перейшли під юрисдикцію Федеральної податкової служби. Бізнесменам доведеться звикнути, що тепер вносити платежі за своє страхування вони будуть не в ПФ і ФФОМС, а в ФНС.
Звідси і ряд логічних змін в оформленні платіжних листів:
- Новий одержувач - ИФНС;
- Використовуйте нові КБК;
- Замість статусу платника 29 пишіть 09.
Розмір фіксованих внесків ІП визначається за старою формулою. Але оскільки МРОТ збільшений законодавцями до 7500 рублів, сума платежів за себе підвищилася.
Виплати по травматизму і непрацездатності залишилися під контролем ФСС. Їх нараховують на користь персоналу, але за своїм власним бажанням можна заплатити за себе. Так в разі хвороби ви зможете розраховувати на оплату лікарняного.
Внески можна не платити: як
За російським законодавством громадянин зобов'язаний виплачувати фіксовані внески ІП з дня реєстрації в ИФНС. І весь той час, поки він перебуває в ЕГРІП Росії. А якщо ІП працевлаштував на свою фірму працівників, то кількість платежів збільшується на медичні, пенсійні та соціальні внески за них.
Тобто ІП повинен вносити обов'язкові платежі навіть, якщо:
- Чи не отримує прибуток;
- Призупинив діяльність;
- Вийшов на пенсію;
- Припинив діяльність, але не подав клопотання про закриття ІП;
- Уклав контракти з співробітниками і платить за них;
- Сам є співробітником, і його роботодавець вносить платежі за нього, як за свого працівника.
Уникнути сплати страхових внесків в 2019 році ІП може, але такі випадки рідкісні. До них відносять:
- Догляд за дітьми віком до 3 років;
- Призов на військову службу;
- Нагляд за пенсіонером старше 80 років;
- Нагляд за особами з інвалідністю;
- Догляд за дітьми-інвалідами.
Важливо! Застосування таких пільг можливо лише за умови припинення діяльності. Тобто ніяких рухів на рахунку відбуватися не повинно.
Що входить в платежі за себе
В 2019 ІП сплачують 2 підвиду фіксованих платежів. Один розраховується за встановленими державою ставками і МРОТ - це внески не пенсію і медичне обслуговування. А другий залежить від доходу і становить 1%, вирахуваний з різниці між фактичним річним доходом і 300 000 рублей.
За бажанням ІП може сплатити в 2019 році фіксовані внески до ФСС на свою користь. Тоді, якщо він захворіє, держава оплатить йому лікарняний.
Розмір внесків за ІП в ПФР
У 2019 ІП розраховують розмір платежу в пенсійний фонд за старою формулою. Ставка залишилася колишньою - 26%. Збільшено лише МРОТ, який і вплинув на зміну суми внеску:
МРОТ (7 500) х 26% х 12 = 23 400 руб.
Але цей збір в ПФР ІП платять за рік. Якщо ви хочете вносити його щокварталу, розділіть отриману суму на 4: 23 400/4 = 5 850 р.
Об'єм медичних внеску
Медичні внески ІП розраховують також, але ставка відрізняється - 5,1%. Тому медичні страхові внески для ІП в 2019 році складуть:
- 7 500 х 5,1% х 12 = 4 590 р.
- А якщо сплачувати їх щоквартально: 4 590/4 = 1 147 р. 5 к.
Загальна сума пенсійних і медичних внесків за 2019 рік складе для ІП 27 990 рублів. Розмір щоквартальних страхових внесків ІП протягом усього 2019 року дорівнюватиме 6 997 р. 5 к.
Скільки платити в ФСС
Якщо ви вирішили підстрахуватися на випадок хвороби в 2019 році і перераховувати фіксований платіж за ВП у ФСС, то вам доведеться додати до 27 990 р. ще 2 610 р .:
- (Ставка) 2,9% х (МРОТ) 7 500 х 12 = 2 610.
- Якщо ви будете вносити його щокварталу, розділіть суму на 4: 2 610/4 = 652 р. 5 к.
Як оплатити 1% зі надприбутку
На цьому муки підприємців не закінчуються. Їм ще належить підрахувати весь свій річний дохід і визначити, чи перевищує він ліміт в 300 тис. Руб., Встановлений державою. Якщо перевищує, то ІП зобов'язаний сплатити в пенсійний фонд 1% з перевищення.
Наприклад, якщо дохід фірми склав 777 000, ІП зобов'язаний внести в ПФР ще один внесок: (777 000 - 300 000) х 1% = 4 770 р.
Багато бізнесменів не розуміють, який дохід потрібно брати за основу підрахунків - валовий або прибуток. Уточнимо: за основу береться валовий річний дохід. Саме тому абсолютно неважливо скільки витрат було у підприємства. Навіть якщо воно відпрацювало в мінус, і ІП не отримав ніякого прибутку, внести додатковий внесок доведеться.
Розглянемо, що розуміють під доходом на основних системах оподаткування:
Режим Дохід Де брати відомості ССО 6% Фактичний З графи 4 КУДІР ССО 15% Фактичний без урахування витрат З графи 4 КУДІР ЕНВД Поставлений державою. Реально одержаний не береться до уваги Рядок 100 р. 2 декларації Патент Максимально можливий, який встановлюють органи влади для кожного виду виконуваних робіт і регіону Це та величина, за якою ви розраховували вартість патенту ЕСХН Виходячи з фактичного за даним З графи 4 КУДІР
При поєднанні декількох режимів загальний дохід визначається шляхом додавання всіх окремих. Так, якщо ви поєднуєте ССО і патент, то до максимального доходу за патентом додайте реальний по ССО. І вирахувати 1% з отриманої суми.
Максимальний розмір 1% з перевищення
Якщо 1% зі надприбутку виявився семизначним, не панікуйте. Ви не зобов'язані платити його без кінця і краю, оскільки держава обмежила розмір такої оплати. У 2019 додатковий пенсійний внесок для ІП, дохід яких перевищив 300 000, не повинен перевищувати величину, отриману з розрахунку:
8 х (МРОТ) 7 500 х (ставку) 26% х 12 = 187 тис. 200 р.
Наприклад: ІП Никифоров отримав дохід в 55 000 000 р. 1% з перевищення = 55 000 000 х 1% = 550 000. Але оскільки це більше, ніж встановлений ліміт, IP Никифорову необхідно провести відрахування в розмірі 362 тис. 800 р. (550 000 - 187,2). Плюс фіксовані платежі ВП у ПФ і ФФОМС.
Сплати внески вчасно або чекай штраф
У 2019 ІП можуть сплачувати платежі в ПФР і ОМС по-різному:
- За рік - до 31 грудня;
- Щокварталу - до 31 березня, червня, вересня, грудня.
Якщо ІП платить внески один раз, він зможе відняти їх тільки з єдиного податку, який сплачується за остаточними результатами податкового періоду. А якщо щоквартально - з усіх платежів з податку, які вносить за результатами кожного кварталу. Другий варіант вигідніший, адже так ви зможете економити грошові кошти щоквартально і працювати більш продуктивно.
Додатковий збір в ПФР за 2019 рік ІП повинен сплатити до 1 квітня 2020. А термін сплати збору у ФСС - до 31 грудня.
І краще вносити платежі без затримок. За них передбачені штрафи:
- 20% від невиплачених коштів;
- 40%, якщо за результатами перевірки ІП не платив внески навмисно;
- Плюс 1/300 відсотка від ставки ЦБ за кожний день затримки, навіть за ті, які співпали з вихідними і святковими.
Якщо ви вирішили зареєструвати ліквідацію ІП в 2019 році, борги по обов'язковим фіксованим внесках вам потрібно сплатити протягом 15 діб після офіційного закриття. В іншому випадку вам нарахують штраф. І рано чи пізно його доведеться сплатити, так як терміну давності в судових справах, пов'язаних із страховими внесками ІП, немає.
Увага! нові реквізити
Розберемося, які нові реквізити потрібно вказати в платіжних дорученнях і де їх взяти:
- Найменування вашої ИФНС, замість ПФР і ФОМС. Приблизно так: УФК по м Калінінграда (ИФНС Росії №99 по м Калінінграда);
- Рахунок одержувача - це рахунок ИФНС;
- Платити потрібно за новими КБК.
В іншому заповнення платіжок не зміниться. Якщо у вас виникнуть труднощі з визначенням реквізитів свого казначейства, скористайтеся спеціальною послугою на сайті ФНС - «Визначення реквізитів ИФНС» .
За якими КБК оплачувати внески ІП в 2019 р .:
Вид внеску КБК Пенсійний і додатковий 182 1 02 02140 06 1110 160 Пені 182 1 02 02140 06 2110 160 Штрафи 182 1 02 02140 06 3010 160 За медичні послуги 182 1 02 02103 08 1013 160 Пені 182 1 02 02140 06 2110 160 Штрафи 182 1 02 02103 08 3013 160
Що примітно, до 2019 року ІП оплачували внески в ПФР по двом різним видам КБК - перші для фіксованих платежів, другі для додаткових (1% з перевищення). Законодавці спростили життя бізнесменам і об'єднали КБК для цих двох платежів. Тепер робити відрахування в ПФР для ІП буде простіше.
Як відняти внески з податку
Закон, що діє в 2019 році, дозволяє ІП зменшувати податок за рахунок внесків. І неважливо за який проміжок часу ви їх сплачуєте. Головне, перерахувати їх в кварталі, за який нараховано податок.
Наприклад, з мита за перший квартал можна відняти збори, внесені з 1 січня до 31 березня. А за другий - всі збори, сплачені з 1 квітня до 31 червня включно.
Які внески можна відняти від податку на різних режимах, дивіться в таблиці:
Режим: ІП з персоналом ІП-одинак ССО 6% За себе, 1% з надприбутку, за працівників. Але податок не можна зменшувати більш, ніж удвічі За себе, 1% з перевищення. Зменшувати податок можна до нуля ЕНВД За себе, за штат, 1% з перевищення. Податок може зменшитися тільки вдвічі За себе і 1% з надприбутку. Зменшувати платіж можна до нуля ПСН Вартість патенту фіксована, тому ніякі податки на ПСН зменшаться Податок зменшувати не можна
Якщо ІП обрав режими ССО 15%, ЕСХН або залишився на ОСНО, він має право скоротити податок на всі внески в свою користь і користь персоналу. У повному обсязі, навіть якщо на виході нічого не залишиться. Але в цьому випадку внески не віднімаються від податку, а заносяться в графу витрат фірми.
Наприклад, у ІП Іванова, який працює на спрощеній системі під 15% без персоналу, були такі показники:
- Дохід - 500 000 р .;
- Витрати фірми - 20 000;
- Він сплатив фіксовані внески - 29 900;
- І додаткові - 2 000.
До сплати:
- (Доходи мінус витрати) х 15% = (500 000 - 20 000 + 29 900 + 2 000) х 15% = 67 215.
- А якби Іванов зареєстрував ІП на спрощеній системі під 6%, сплатив би: 500 000 х 6% - 29 900 - 2 000 = 0.
Відзвітуй по внесках: нова форма
З 2019 року ІП здають звітність за фіксованими внесками в ПФР і ОМС по-новому. Запроваджено єдиний розрахунок, який потрібно подавати до свого податкового органу. Він замінить форми РСВ-1, РСВ-2, 4-ФСС. Що дуже зручно, адже один звіт здати куди простіше, ніж 3 різних.
Умови надання звіту в податкову не змінилися. Бізнесмени зі штатом менше 15 осіб подають його в паперовому вигляді за особистої присутності. Зі штатом понад 15 осіб - в електронному.
Подавати звіт доведеться щоквартально. До 30 числа. Плюс щомісяця потрібно надавати відомості з персоніфікованого обліку, для цього використовується форма СЗВ-М. Терміни їх подачі - до 15 числа кожного місяця.
За несвоєчасне звітування за внесками передбачені ті ж штрафи, що і за несплату. Ознайомтеся з нововведеннями і вносите платежі за своє медичне і пенсійне страхування вчасно і в правильному обсязі.