Терміни перерахування ПДФО з відпускних

1. Розмір податку та терміни сплати
2. Приклади визначення строків перерахування ПДФО з відпускних
3. Якщо працівник вимагає компенсацію замість відпустки

Прибутковий податок необхідно сплачувати не тільки з заробітної плати і лікарняного допомоги, а й з відпускних. Однак довгий час бухгалтери стикалися з труднощами визначення дати перерахування грошових коштів на рахунок ФНС. Бизнес.Ру роз'яснює всі незрозумілі моменти.

Розмір податку та терміни сплати

Ст. 224 НК РФ встановлює процентні ставки для прибуткового податку:

1. Стандартні 13% для всіх російських громадян і для осіб, які стали резидентами на території країни (наприклад, особи без громадянства або з подвійним громадянством, якщо останні вибрали оплату державних зборів в РФ).
2. 30% за іноземців, які не отримали статус резидентів або російського громадянства.

Читайте також: Відпускні при неповному робочому часу

Коли сплачувати ПДФО з відпускних в 2019 році? Перевірити правильність сплати державних внесків можна через таблицю нижче:

Місяць виплати Крайнє число перерахування податку янв.19 31 січня фев.19 28 лютого мар.19 2 квітня (оскільки 31 березня - субота, а 1 квітня - неділя, переноситься на найближчий робочий день) апр.19 3 травня (дата переміщається за рахунок святкових днів) май.19 31 травня іюн.19 2 липня (30 червня - субота, 1 липня - неділю, термін переноситься на будні) іюл.19 31 липня авг.19 31 серпня сен.19 1 жовтня (оскільки 30 вересня - неділя ) окт.19 31 жовтня ноя.19 30 листопада дек.19 9 січня (враховуються новорічні свята, але дата неточна, оскільки проект виробничого калі ндаря на 2020 р ще остаточно не затверджений)

Звільніть себе від необхідності пам'ятати про періоди сплати податків з сервісом Головбух Асистент .

Читайте також: Відпускні при зміні окладу

Приклади визначення строків перерахування ПДФО з відпускних

Приклад № 1. У компанії всім співробітникам ділять відпочинок: 2 тижні в першому півріччі і 2 тижні - у другому. Співробітник Соковнин А.М. вийшов у відпустку на 14 днів з 8 по 21 серпня 2018 р ..

Відповідно до ТК роботодавець зобов'язаний перерахувати гроші на карту працівника за 3 дні до початку відпочинку. 8 серпня - середа, а 5 серпня (3 дні до початку) - неділя. У цьому випадку закон наказує роботодавцю перераховувати гроші напередодні вихідних (абз. 8 ст. 136 ТК РФ). Фактична дата отримання співробітником оплати в цьому випадку - 3 серпня. Тоді ПДФО з відпускних сплачується до бюджету до 31 серпня.

Корисні документи для скачування

завантажити

Приклад № 2. Співробітниця Воронцова А.К. вирушила у відпустку 1 червня 2018 року на 28 днів. Дата закінчення відпочинку - 28 червня. Гроші їй перерахували 29 травня.

У цьому випадку термін сплати ПДФО з відпускних у 2018 році припадає на травень. Коли Воронцової А.К. виплатили гроші з уже обчисленим податком, роботодавець зобов'язаний здійснити платіж в ФНС до 31 травня, інакше він прострочить період виконання своїх обов'язків, що може спричинити накладення санкцій на нього.

Приклад № 3. Працівник Мальцов Р.А. просив у заяві поділити йому відпустку, де 3 тижні відпочинку припадають на липень, а останні 7 днів - на вересень. Оплата повинна здійснюватися пропорційно: в липні - за використані 3 тижні, а у вересні на карту перераховуються залишки. Роботодавець погодився надати Мальцову Р.А. його невикористані законні вихідні в період з 13 по 19 вересня 2018 року включно.

Організація перевела гроші працівникові на карту 10 вересня. Тоді термін сплати ПДФО з відпускних (на залишок) також припадає на вересень. Місяць закінчується 30 числом, яке випадає на неділю. В цьому випадку крайня дата сплати державного збору переноситься на 1 жовтня (положення закріплено в Листі ФНС "Про порядок заповнення 6-ПДФО" № БС-4-11 / 8312 від 2016 г.).

Якщо працівник вимагає компенсацію замість відпустки

Існує два випадки, коли законний відпочинок співробітника замінюється на компенсацію:

• якщо його відпустка перевищує 28 діб (наприклад, у вчителів, вихователів у дитячому садку);
• якщо працівник звільняється.

Читайте також: З аявленіе на відпустку з наступним звільненням. Як написати правильно?

ТК РФ досить строго реалізує право на відпустку, і законно не відпочити не вийде. Хоча б на 1 місяць людина повинна зробити перерву в роботі.

Коли сплачувати ПДФО з відпускних, якщо вони замінюються компенсацією?

Приклад № 1. Поліванова К.І. працює музичним керівником в дитячому саду і має право на подовжений відпустку в 42 календарних дня (розділ III Постанови Уряду "Про щорічні подовжених відпустки" № 466, затвердженому в 2015 р). Затверджений період законних вихідних: з 2 липня по 12 серпня 2018 року включно. Вона вирішує відпочити тільки 1 місяць, а за решту 2 тижні отримати компенсацію, про що пише в заяві працедавцю.

Зазвичай компенсацію виплачують спільно з заробітною платою, а не відпускними. Тоді за період з 2 по 29 липня включно Поліванова К.І. отримує гроші за законні вихідні 29 червня. Компенсація ж буде додана до заробітної плати за липень і виплачена 15 серпня. Тому питання, коли перераховувати ПДФО з відпускних у 2018 році, стали компенсаційними виплатами, вирішується в серпні - місяці фактичного отримання грошових коштів. Роботодавець зобов'язаний перевести гроші в ФНС до 31 серпня.

Щоб не порушувати чинне трудове законодавство, нижче представлені категорії осіб, яким забороняється заміна відпочинку в грошовому еквіваленті:

• співробітники, відпуск яких не перевищує 1 місяця в році;
• неповнолітні трудящі (14 - 17 років включно);
• вагітні жінки;
• працівники, які здійснюють свою діяльність в небезпечних умовах або на шкідливому виробництві.

Читайте також: Як нараховуються відпускні?

Приклад № 2. Бровков А.А. вирішує звільнитися в лютому. За графіком він повинен був відпочивати в травні, але через відхід з роботи він не зможе цього зробити. Тоді роботодавець розраховує суму компенсації і додає її до зарплати. Гроші видаються співробітнику в його останній робочий день - 27 лютий 2018 р ..

Тут терміни сплати ПДФО з відпускних у 2018 році при звільненні будуть максимально стислими. Роботодавець зобов'язаний внести 13% з доходу до 28 лютого, оскільки фактична дата передачі грошових коштів співробітнику доводиться на лютий.

Довірте облік і своєчасну виплату зарплати персоналу, а також заповнення декларацій та перерахування податків з них сервісу Головбух Асистент.