Строительство »

Список документів для повернення податку за навчання основний додатковий і вимоги

  1. Хто має право на повернення ПДФО
  2. Куди звертатися з документами для податкового вирахування за навчання
  3. За яких умов можна повернути податок за навчання
  4. За яким навчання можна повернути податок
  5. Яку суму податку можна повернути
  6. Документи для повернення податку за навчання через інспекцію
  7. Як заповнити заяву в інспекцію на повернення податку
  8. Список документів для повернення податку за навчання через роботодавця

Витратившись на навчання, повернути ПДФО можна, тільки якщо зібрати повний список документів для повернення податку за навчання. У статті - пам'ятки і довідники по збору документів, безкоштовні бланки і зразки.

Читайте в статті:

Бухгалтеру на кожен день

Хто має право на повернення ПДФО

Повернути податок шляхом отримання вирахування мають право податкові резиденти Росії, у яких є доходи, що оподатковуються за ставкою 13%. Під податковими резидентами розуміються фізособи незалежно від їх громадянства, які на дату оформлення податкового повернення пробули Росії не менше 183 днів за останні 12 місяців. Оформити відрахування - значить зменшити оподатковуваний базу з ПДФО на певні суми. Один з можливих відрахувань - соціальний, за витратами на навчання.

Куди звертатися з документами для податкового вирахування за навчання

Подати необхідні документи на зменшення своїх оподатковуваних доходів фізособа може або роботодавцю, або в податкову інспекцію. Залежно від цього розрізняється список документів для повернення податку за навчання. Читайте про документи далі.

При зверненні до податкової інспекції фізособі доведеться самостійно заповнити декларацію за формою 3 ПДФО і запитати у всіх своїх роботодавців довідки за формою 2 ПДФО.

Підготувати декларацію 3-ПДФО

Повернути податок за навчання через інспекцію дозволено після закінчення року, в якому була оплачена навчання. Дати, коли подати декларацію, довідку та інші документи в інспекцію, наведені в таблиці 1.

Таблиця 1. Документи для повернення податку за навчання

№ п / пЩо відображено в декларації за формою 3-ПДФОКоли можна подати документи

1. Оподатковувані доходи і відрахування Не пізніше 30 квітня по завершенні року 2. Тільки відрахування з ПДФО Будь-якого дня після завершення року

За яких умов можна повернути податок за навчання

Оформити соціальний відрахування в сумі витрат на обліку (свою або родичів) фізособа - податковий резидент РФ може, тільки якщо виконуються три правила з Податкового кодексу.

Правило 1. Фізособа оплатило навчання за свій рахунок.

Правило 2. У освітнього закладу є діюча ліцензія.

Щоб зменшити базу по ПДФО за вартість навчання у підприємця, він повинен відповідати таким умовам:

  • або мати ліцензію на діяльність з навчання;
  • або вести заняття особисто, якщо навчальна діяльність закріплена за ним в запису ЕГРІП.

Щоб зменшити базу по ПДФО на вартість навчання в іноземній фірмі її статус як навчального закладу повинен бути обгрунтований документально.

Правило 3. Навчають фізособи відповідають цензу за віком.

Якщо фізособа понесло витрати за своє навчання, то для повернення податку за навчання немає вікових рамок і обмежень за формою навчання. Якщо фізособа понесло витрати на навчання своїх родичів, то для повернення податку повинні виконуватися вимоги Податкового кодексу за віком учнів і за формою навчання. Детальніше про це - в таблиці 2.

Таблиця 2. Документи для податкового вирахування за навчання

№ п / пХто вчитьсяВік учняФорма освіти

1. Дитина фізособи Чи не старше 24 років Очна 2. Брат або сестра фізособи 3. Підопічний фізособи Чи не старше 18 років 4. Колишній підопічний фізособи після зняття опіки Чи не старше 24 років

За яким навчання можна повернути податок

Якщо всі три правила виконуються, то можна збирати документи для податкового вирахування за навчання . Перелік навчальних закладів практично не обмежений. Читайте про це в таблиці 3.

Таблиця 3. Повернення податку за навчання

№ п / пВид навчанняКонкретизація

1. Дошкільна підготовка Дитячі садки 2. Базове навчання

  • школи;
  • коледжі;
  • інститути;
  • ВНЗ

3. Додаткова освіта Музичні та спортивні школи, школи мистецтв і т.д. 4. Перепідготовка Курси іноземних мов, екскурсоводів, підвищення кваліфікації, ДипИФР і т.д. 5. Інша навчання Автошколи і т.д.

Яку суму податку можна повернути

Сума соціального відрахування лімітована за річним обсягом сплачених фізособою витрат:

  • до 50 000 р. в рік - якщо оплачено навчання дитини або підопічного;
  • до 120 000 р. в рік з урахуванням інших соціальних відрахувань - якщо оплачено власне навчання фізособи або навчання його сестри або брата.

Не можна заявити повернення ПДФО щодо:

  • витрат на підручники та інші посібники;
  • оплати відсотків за освітнім кредитом;
  • витрат по догляду та утримання дітей в дитячому садку.

приклад 1

Юрист ТОВ «Символ» взяв п'ятимісячний кредит в сумі 150 000 грн. під відсотки в розмірі 15 000 р. і в 2018 році сплатив наступні витрати на своє навчання:

  • 33 000 р. - за ліцензовані курси французької;
  • 5000 р. - за підручники з французької;
  • 25 000 р. - за навчання в автошколі;
  • 70 000 р. - за курси ДипИФР;
  • 7000 р. - за підручники з ДипИФР.

Річні витрати юриста на навчання - 128 000 р. (33 000 р. + 25 000 р. +70 000 р.). З них заявити в зменшення ПДФО можна лише 120 000 грн.

Документи для повернення податку за навчання через інспекцію

Щоб оформити соціальний відрахування і повернути переплату з ПДФО, фізособі треба по завершенні року, в якому сплачено за навчання, діяти за типовим алгоритмом.

Крок 1. Завантажити бланк і заповнити декларацію 3-ПДФО за минулий рік.

Завантажити бланк і заповнити декларацію 3-ПДФО за минулий рік

Крок 2. Запросити у всіх своїх роботодавців довідки 2-ПДФО.

Отримати довідки необхідно від всіх податкових агентів, від яких протягом минулого року отримано доходи, що обкладаються ПДФО за ставкою 13%.

Отримати довідки необхідно від всіх податкових агентів, від яких протягом минулого року отримано доходи, що обкладаються ПДФО за ставкою 13%

Крок 3. Зробити копії документів, що підтверджують факт навчання, витрати на її оплату і дотримання умов для оформлення вирахування.

У складі документів для податкового вирахування за навчання:

  • договір фізособи з навчальним закладом;
  • платіжка;
  • чек ККТ;
  • касовий прибутковий ордер;
  • копія ліцензії навчального закладу, якщо її реквізити не наведено в договорі;
  • свідоцтво про народження навчався дитини, сестри, брата;
  • довідка про те, що навчання очне, якщо вчаться дитина, сестра, брат і про форму навчання не сказано в договорі.

Крок 4. Подати до податкової за місцем прописки фізособи довідку 2-ПДФО, декларацію 3-ПДФО, оригінали та копії підтверджуючих документів.

Крок 5. Дочекатися рішення податківців.

На камеральну перевірку декларації 3 ПДФО у інспекції є три місяці.

Крок 6. Подати заяву про повернення суми надміру сплаченого податку зразок 2019 м

Після того, як інспекція оформить фізособі соціальний відрахування за витратами на навчання, у нього виникне переплата по ПДФО. Щоб повернути надміру сплачений податок, необхідно подати заяву в податкову за такою формою.

Як заповнити заяву в інспекцію на повернення податку

Інструкція по прогресивним заповнення заяви приведена в таблиці 4.

Таблиця 4. Заява на повернення податку за навчання

№ п / пСторінка заявиПолеЩо вписати

1. Перша сторінка ІПН ІПН фізособи КПП - Номер заяви "1", якщо заява подається вперше Повне найменування організації / ПІБ фізичної особи Прізвище, ім'я, по батькові (якщо воно є) друкованими літерами, кожна з яких - в своїй комірці на підставі статті "78" Два наступних поля "1" у розмірі Показник рядка 050 розділу 1 декларації 3 ПДФО Податковий (розрахунковий) період (код) При подачі заяви в 2019 році на повернення податку за 2018 рік - "ГД .00.2018 "Код за ОКТМО ОКТМО муніципального освіти КБК 18210102010011000110 з явище складено на __ сторінках Кількість сторінок в заяві З додатком підтверджуючих документів або їх копій на __ аркушах Загальна кількість аркушів, поданих до податкової Достовірність і повноту відомостей підтверджую

  • "3", якщо фізособа подає заяву особисто;
  • "2", якщо заяву подає представник фізособи за дорученням

Наступні два поля Прізвище, ім'я, по батькові (якщо воно є) і телефон представника фізособи Найменування і реквізити документа, що підтверджує повноваження представника Реквізити довіреності на представника Підпис Підпис фізособи, що повертає податок 2. Друга сторінка Відомості про рахунок в банку

  • Назва банку;
  • номер кореспондентського рахунку;
  • БИК банку

Номер рахунку Код "1" і номер банківського рахунку Одержувач Прізвище, ім'я, по батькові (якщо воно є) фізособи Код виду документа

  • код «21»;
  • реквізити паспорта фізособи

3. Третя сторінка Заповнюється, якщо в заяві не наведено ІПН фізособи

Список документів для повернення податку за навчання через роботодавця

Звернутися до роботодавця фізособа може, не чекаючи закінчення року, в якому оплачені навчальні витрати. щоб подати документи для повернення податку за навчання , Потрібно діяти за типовим алгоритмом.

Крок 1. Подати в податкову запит про підтвердження права на відрахування.

Подати в податкову запит про підтвердження права на відрахування

Крок 2. Зробити копії документів, що підтверджують факт навчання, витрати на її оплату і дотримання умов для оформлення вирахування.

Крок 3. Подати до податкової за місцем прописки фізособи запит про підтвердження права на відрахування, оригінали та копії підтверджуючих документів.

Крок 4. Отримати з податкової повідомлення про підтвердження права на відрахування.

Крок 5. Подати роботодавцю повідомлення і наступну заяву на соціальний відрахування:

приклад 2

Згадаймо приклад 1 і припустимо, що юрист працює в «Символі» з листопада 2018 року з окладом 40 000 р. у місяць. Повідомлення з податкової і заяву він подав у листопаді 2018 р

У такій ситуації юрист зменшить свій оподатковуваний дохід на суму 80 000 грн. (40 000 р. +40 000 р.), Тобто за доходами за листопад і грудень 2018 г. Це означає повернення податку загалом 10 400 р. (80 000 грн. Х 13%).

По інших оплаченим витрат на навчання в розмірі 40 000 грн. (120 000 р. - 80 000 грн.) Юрист може звернутися в свою податкову інспекцію.

Якщо після зменшення податкової бази ПДФО виявляється утримані зайве, роботодавець повинен повернути податок співробітнику.

приклад 3

Візьмемо умови прикладу 1 і припустимо, що юрист прийшов на роботу в «Символ» з 2016 р, а повідомлення з податкової і заяву він подав працедавцю в червні 2018 р

На кінець травня ПДФО з виплат юристу утриманий з початку 2018 року в сумі 26 000 грн. ((40 000 р. Х 5 міс.) Х 13%).

Після оформлення соціального відрахування за навчання ПДФО за підсумками червня має бути утриманий в розмірі 15 600 р. ((40 000 р. Х 6 міс. - 120 000 грн.) Х 13%). Тобто «Символ» поверне юристу податок в розмірі 10 400 р. (26 000 р. - 15 600 р.).

Чи потрібно щороку писати заяву на відрахування на дітей в 2019 році , Читайте за посиланням.