Банкрутство (неспроможність) юридичної особи: поняття і ознаки, особливості, загальна характеристика, правове регулювання. Закон про неспроможність (банкрутство) юридичних осіб

1. Банкрутство: загальне поняття
2. Банкрутство (неспроможність) юридичної особи з точки зору законодавства
3. З точки зору діловодства
4. Банкрутство з економічної точки зору
5. Ознаки неспроможності (банкрутства) юридичної особи
6. реорганізація
7. ліквідація
8. види банкрутства
9. Банкрутство фізичних осіб
10. Рекомендації для юридичних осіб
11. Для фізичних осіб

Поняття неспроможності (банкрутства) юридичної особи не з чуток знайоме державним службовцям, підприємцям, фахівцям, а також студентам економічних і юридичних спеціальностей. Хтось із зіткнулися з даним терміном студіює квитки перед іспитом, хтось пише курсові або дипломну роботу. У більш пізній і важкий період життя з цим явищем зустрічаються в судах, державних органах, входячи в різні комісії або - в гіршому випадку - будучи власником неплатоспроможного підприємства. Далі більш детально розкриємо особливості неспроможності (банкрутства) юридичних осіб.

Банкрутство: загальне поняття

Якщо розглядати даний термін в загальноприйнятому вигляді, то його значення - неплатоспроможність. Подібні ситуації виникають в момент, коли підприємство або фізична особа не може розрахуватися зі своїми зобов'язаннями щодо банків, податкових органів, постачальників або інших категорій кредиторів.

Загальна характеристика неспроможності (банкрутства) юридичної особи та стереотипи про неплатоспроможність мають багато спільного. Поза економічних і юридичних відносин, коли людина не має коштів або їх недостатньо, щоб розплатитися з боргами, як уже було сказано, його називають банкрутом. Нормативно-правові акти дають більш детальну інформацію. Про неї - далі.

Банкрутство (неспроможність) юридичної особи з точки зору законодавства

Важливо відзначити, що дане явище не можна описати якимось одним нормативно-правовим актом. У Російській Федерації головним регулятором з боку законодавства виступає Федеральний закон «Про неспроможність (банкрутство)» юридичних осіб N 127-ФЗ від 2002 року. Крім вищеописаного акта, процедура і поняття банкрутства регулюються Цивільним кодексом РФ. Після 127-ФЗ ГК займає важливу позицію і центральне місце. Останній також регулює неспроможність (банкрутство) юридичних і фізичних осіб.

Крім того, в даний список можна включити інші федеральні закони:

• Федеральний закон від 25 лютого 1999 р N 40-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій» (зі змінами та доповненнями).
• Федеральний закон від 24 червня 1999 р N 122-ФЗ «Про особливості неспроможності (банкрутства) суб'єктів природних монополій паливно-енергетичного комплексу».
• Постанова Уряду РФ від 3 лютого 2005 р N 52 «Про регулюючому органі, який здійснює контроль за діяльністю саморегулівних організацій арбітражних керуючих».

Сюди ж входять і багато інших ФЗ про неспроможність (банкрутство) юридичних осіб, які застосовуються у відповідності з тією чи іншою ситуацією.

Перераховані вище акти містять у собі такі основні поняття, як:

• боржник;
• кредитор;
• неспроможність (банкрутство) юридичних осіб;
• обов'язкові платежі.

Як боржника може виступати фізична особа, індивідуальний підприємець або юридична особа, які не здатні погасити вимоги своїх кредиторів за грошовими зобов'язаннями або обов'язкових платежів протягом терміну, встановленого законом про неспроможність (банкрутство) фізичних осіб.

Кредитор - як правило, це юридична особа, щодо якої лежить обов'язок боржника по оплаті фінансового боргу.

Банкрутство (неспроможність) юридичної особи визнається арбітражним судом. Розуміється як відсутність у боржника здатності задовольнити вимоги кредитора щодо грошових зобов'язань.

Обов'язкові платежі - це податки, мита, різні збори і відрахування, наприклад, до Пенсійного фонду або на медичне страхування працівника.

В цілому правове регулювання неспроможності (банкрутства) юридичної особи являє собою досить складну систему. Це переплетення безлічі норм права різного рівня, а також положень і статей з ГК РФ, що визначають таке явище, як неспроможність (банкрутство) юридичних осіб. Коротко його пояснити практично неможливо.

З точки зору діловодства

Поняття та ознаки неспроможності (банкрутства) юридичної особи включають в себе безліч елементів. Якщо розглядати процедуру виявлення неплатоспроможності на основі судового права, то, як було описано вище, сам факт банкрутства повинен встановити арбітражний суд. Сенс цього в тому, щоб врегулювати загострилася ситуацію між підприємством і кредиторами на законних підставах. Головна мета - ефективно розподілити майно підприємства і по можливості задовольнити інтереси обох сторін конфлікту, а саме - підприємства і кредиторів.

Закон про неспроможність (банкрутство) юридичних осіб свідчить: організація вважається неплатоспроможною, якщо зобов'язання по сплаті боргів не були виконані протягом трьох місяців з дати прострочення.

Крім того, законодавство передбачає можливість для організацій поліпшити становище своїх справ, але тільки під контролем арбітражного суду, самих банків, а також спеціальних комісій і керівників, про яких буде написано далі.

Банкрутство з економічної точки зору

В цілому визначення схоже з правовим. Поняття та ознаки неспроможності банкрутства юридичної особи: в даному випадку під неспроможністю розуміється необхідність проходження процедури ліквідації підприємства або його оздоровлення. Це обумовлено тим, що організація-позичальник не в змозі задовольнити вимоги кредиторів.

Дана ситуація виникає при наявності певних симптомів банкрутства, т. Е. Причин, через які підприємство не може розплатитися з боргами. Сюди може входити, наприклад, неправильний менеджмент компанії, коли через дії керівництва або осіб, які виконують певні обов'язки, підприємство починає зазнавати збитків і поступово розоряється. Іншою причиною може бути зовнішнє середовище: різке коливання попиту на продукцію або послугу, глобальні економічні чинники, такі як стрибки курсів валют, а також вихід на ринок більш сильних конкурентів або їх змову. Іноді може вплинути політична обстановка, наприклад санкції. Також сюди можна віднести і технічні фактори - неполадки в сфері банківських платежів або збій обладнання у випадку з різними фінансовими підприємствами може стати критичним.

Іноді причиною неспроможності можуть стати цілеспрямовані злочинні дії працівників організації, наприклад відхід від податків або погашення боргів, а також приховування або виведення активів підприємства. Однак подібні дії є строго покаранню відповідно до Кримінального кодексу РФ.

Ознаки неспроможності (банкрутства) юридичної особи

За рідкісним винятком, практично жодне підприємство не може розоритися в одну мить. Перш ніж організація перейде в стадію неспроможності, вона придбає ряд критеріїв, які в сукупності називаються передбанкрутному стані.

Формальна ознака - нездатність протягом тривалого часу розрахуватися за своїми різними зобов'язаннями. В цілому їх поява означає також і порушення судових розглядів.

При проведенні аудиту найбільш ефективно комплексне розгляд неформальних ознак банкрутства. Часто контроль за такими тенденціями дозволяє врятувати підприємство не тільки від неспроможності, але також і від зайвих процедур, пов'язаних з оздоровленням фінансової ситуації. Неформальні ознаки можна розділити на два умовних підвиди:

• документарні - так чи інакше пов'язані з фінансовими звітами, бухгалтерією і управлінським обліком;
• непрямі - пов'язані безпосередньо з самим керівництвом підприємства, моделлю управління і поведінкою відповідальних осіб.

Отже, документарні ознаки - це ті, які якось відображаються в фінаносвой звітності та в інших документах підприємства. Вони проявляються знову ж в тривалій заборгованості організації перед кредиторами, а також в різких змінах бухгалтерського балансу. Наприклад, це може бути поява великої кількості вільних коштів у підприємства, різке зростання або зниження запасів, затримка заробітних плат, велика дебіторська заборгованість. Загалом, це будь-які необґрунтовані значні зміни, які зачіпають фінансову складову організації.

Непрямі ознаки неспроможності банкрутства юридичної особи, як правило, є найбільш ранніми. Неспроможність організацій починається саме з подібних тенденцій. Як було сказано вище, це в першу чергу зміна поведінки керівництва компанії або деяких відповідальних осіб. Дуже важливо звернути увагу на конфлікти всередині управлінців, а також на різні необгрунтовані нововведення (спроби спекулювати, неадекватна цінова політика і т. Д.). Якщо один з власників підприємства різко продає свою частку, то це також буде непрямою ознакою несприятливого стану справ. Сюди ж відноситься різка зміна довгострокових планів, стратегії компанії, що може послужити причиною відтоку клієнтів і, як наслідок, фінансових труднощів, які породять весь ланцюжок, аж до ліквідації.

реорганізація

Це дуже важлива процедура для підприємства-боржника - по суті, друге дихання, яке може врятувати діяльність організації. Складається з двох заходів: зовнішнє управління і санація.

Зовнішнє управління полягає в передачі майна боржника спеціально призначеному арбітражному керуючому. Процедура проводиться за рішенням суду. Якщо проблеми на підприємстві були пов'язані саме з неписьменними (а іноді і злочинними) діями вищого керівництва, то зовнішнє управління може вивести організацію з кризи, особливо у великі фірми, що володіють великим числом активів або виробничих потужностей.

Санація - міра, яка полягає в додатковому фінансуванні підприємства-боржника. Джерелами коштів для надання допомоги може бути держава, сам власник підприємства, а в деяких випадках кредитори. Подібні заходи застосовуються найчастіше відносно стратегічно важливих для країни підприємств, наприклад різних заводів або банків.

ліквідація

Дані процедури дозволяють поступово згорнути діяльність фірми-банкрута. Умовно ці заходи можна розділити на два підвиди:

• добровільна ліквідація (під контролем кредиторів);
• примусова (за рішенням суду).

У першому випадку організація згортає свою діяльність за допомогою укладення мирової угоди. Як правило, при цьому кредитор отримує частину майна позичальника або якісь інші способи врегулювати конфлікт. Подібні угоди можуть бути підписані в будь-який час і на будь-якій стадії судового процесу з питань банкрутства.

Примусова ліквідація має на увазі собою тривалий судовий процес, який за законом вирішить спір кредитора і позичальника. В даному випадку будуть використані різні адміністративні важелі, розподіл майна між банками, більш того, можливі санкції щодо відповідальних осіб.

види банкрутства

Як правило, різні поняття в економіці і праві для зручності прийнято класифікувати. Неспроможність (банкрутство) юридичних осіб ділиться на різні підвиди. Далі будуть перераховані найбільш часто зустрічаються:

• Реальне банкрутство. Характеризується неможливістю організації розплатитися за своїми зобов'язаннями в силу отриманих збитків і відтоку власного і позикового капіталу. Виходячи з цього, ведення справ на такому підприємстві стає неможливим. Далі арбітражний суд на законних підставах оголошує таку фірму неплатоспроможною.
• Тимчасове банкрутство. Часто пов'язано з великою дебіторською заборгованістю, при якій значна частина продукції не була оплачена, але при цьому залишилася ліквідною. Подібне призводить до появи боргів перед кредиторами, а також до відбиття проблем у фінансовій звітності підприємства. Подібні ситуації - не рідкість, в таких випадках арбітражний суд або кредитори можуть дати додатковий час для виконання зобов'язань. Також може бути призначений сторонній керуючий або нагляд за діяльністю компанії. Великий відсоток подібних підприємств відновлює свою діяльність.
• Умисне банкрутство. Несе найбільш тяжкі наслідки для менеджменту підприємства. Як правило, використовується з метою приховування активів, ухилення від податків, продажу або поділу майна, розкрадання та іншої незаконної діяльності. Такі процеси зазвичай перетворюються в кримінальні справи стосовно керівників компанії, а також в мільйонні штрафи і заборони займати певні посади на тривалий час.
• Фіктивне банкрутство (неспроможність) юридичної особи. Схема схожа з попереднім видом, але його мета - це отримання найбільш вигідних умов від кредиторів, наприклад зниження процентних ставок за кредитами або відстрочка платежу. Як і попередній вид неспроможності, в більшості випадків створює тяжкі наслідки для керівників компанії, аж до кримінальних справ і реальних тюремних термінів.

Банкрутство фізичних осіб

В даному випадку передбачено інший порядок розгляду неспроможності. Взаємовідносини з органами влади, судами, а також кредиторами регулюються по-іншому. Тепер застосовується Федеральний закон №476-ФЗ (про банкрутство фізичних осіб), який стали задіяти в 2015 році 1 жовтня. Виходячи з даного нормативно-правового акту, будь-який громадянин Російської Федерації може оголосити про свою неплатоспроможність за таких умов: борг прострочений більш ніж на три місяці, є документи, які підтверджують відсутність можливості розплатитися з боргами (копія трудової, довідка про безробіття і т. Д .), а також сума боргу, яка перевищує п'ятсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Сам процес банкрутства включає в себе три етапи. Перша стадія - звернення до судового органу, причому подачу заяви може здійснити не тільки фізична особа, а й його кредитор. Далі розглядається прохання заявника, і якщо воно буде задоволено, то розпочнеться третій етап - безпосередньо сам судовий процес.

Отже, фізична особа визнали банкрутом. В цьому випадку списуються всі борги, регламентовані в законі, або їх певна частина. Однак це спричинить деякі негативні наслідки, наприклад, боржник не зможе обіймати керівні посади протягом п'яти років, а також з'являться проблеми з отриманням позик.

Рекомендації для юридичних осіб

У випадку з підприємцями найбільш сприятливим варіантом буде не потрапляти в такі ситуації, коли ризик для фінансового стану організації великий. Тут можуть допомогти комплексні заходи профілактики банкрутства. В першу чергу це дотримання всіх законів, здоровий глузд, контроль за своїми співробітникам і звітністю, ну і, звичайно ж, аудит.

Існує досить велика кількість консалтингових і аудиторських фірм, приватних фахівців, бухгалтерів-аутсорсеров, які працюють віддалено або приходять в потрібний час. Дані фахівці можуть не тільки допомогти запобігти банкрутству (неспроможність) юридичної особи, але також і поліпшити бажані показники і якість роботи в цілому.

Якщо ж несприятлива ситуація настала, а підприємство знаходиться в стані банкрутства, то краще не затягувати процес в пошуках якихось обхідних шляхів, а діяти добровільно. Не варто тягнути час і обманювати кредиторів. Це тільки посилить ситуацію і може додати додаткові проблеми, наприклад штрафи і більш серйозні санкції, аж до кримінального покарання.

Також, якщо на підприємстві відсутня штатний юрист, то слід залучити компетентного фахівця, можливо, це зможе знизити судові витрати, час проведення процесу, а ще врятує частина майна підприємства від продажу.

Для фізичних осіб

Тут ситуація зворотна: щоб громадянина визнали банкрутом, йому доведеться стійко захищати дану позицію в суді. Життєві ситуації бувають різними, дуже важливо тримати себе в руках і порядність, саме такий імідж допоможе виграти процес.

Закон про банкрутство фізичних осіб відносно новий, тому можливий додаткові позови і проблеми, слід звернутися до грамотних фахівців в даній сфері.

Найголовніше - не слід намагатися зловживати цим законом, адже якщо спроба обману відкриється, то дуже великий шанс втратити майно, репутації і навіть власної волі.

джерело