Чи потрібен касовий апарат в 2018 - 2019 році

1. Касовий апарат: особливості застосування для різних бізнес категорій і перспективи впровадження в 2018...
2. Є три варіанти відповіді на питання "чи потрібен вам касовий апарат"
3. ЕНВД: чи потрібен касовий апарат?
4. Чи потрібен касовий апарат ІП на ЕНВД
5. Чи потрібно ІП касовий апарат на ССО
6. Роздрібна торгівля: чи потрібен касовий апарат
7. Послуги: чи потрібен касовий апарат
8. Чи потрібен касовий апарат для торгівлі
9. Чи потрібен касовий апарат для ТОВ
10. Чи потрібен касовий апарат ІП на патенті
11. Чи потрібен касовий апарат ІП в 2018
12. Чи потрібен касовий апарат при ССО
13. ТОВ на ССО: чи потрібен касовий апарат
14. Чи потрібен касовий апарат для інтернет магазину
15. Чи потрібен касовий апарат на ринку
16. Касовий апарат в перукарні і салоні краси: чи потрібен?
17. ТОВ на ЕНВД: чи потрібен касовий апарат?
18. ІП «надання послуг»: чи потрібен касовий апарат?
19. Оптова торгівля: чи потрібен касовий апарат
20. Чи потрібен касовий апарат на пиво?
21. Зміни в 2018 - 2019 роках

Касовий апарат: особливості застосування для різних бізнес категорій і перспективи впровадження в 2018 - 2019 роках

З 01.07.2017 року вся ККТ повинна забезпечувати фіксацію, зберігання фіскальних даних, їх передачу в ОФД, а далі - в податкову. Договору з ЦТО не потрібно, а заміна фіскального накопичувача може проводитися користувачем самостійно. Оскільки реалізація функцій обладнання передбачає роботу з даними користувачів, то спиратися слід також на 152-ФЗ від 27.07.2006.

Після 2019 року ставити касову техніку доведеться практично всім категоріям бізнесу, незважаючи на численні протести і полеміку навколо цього питання. При цьому не має значення, чи є постійна інтернет зв'язок - в такому випадку ТОВ або ІП зобов'язана фіксувати дані в автономному режимі.

Так коли потрібно ставити касовий апарат?

Необхідність купівлі касового апарату залежить від:

• на якому типі оподаткування відповідав вашому місцезнаходженню ССО, ОСН, патент або ЕНВД;
• яким видом діяльності ви займаєтеся;
• чи є у Вас наймані співробітники;
• розміру торгової площі;
• місця розташування точки продажу;
• і ще кілька дрібних факторів, про які ми розповімо нижче.

Є три варіанти відповіді на питання "чи потрібен вам касовий апарат"

1. Касу потрібно обов'язково ставити відповідно до законодавства, інакше потрапите під штрафи.
2. У вас є вибір: Ви можете або поставити касу, або кожного клієнта виписувати бланки суворої звітності (БСЗ), і також звітувати по ним перед податковою. Плюси і мінуси цих двох варіантів ми опишемо нижче.
3. Не обов'язково встановлювати ККТ. У цьому випадку Ви не зобов'язані встановлювати касовий апарат взагалі. Але на першу вимогу клієнта зобов'язані видати товарний чек або квитанцію. Квитанція повинна відповідати деяким вимогам. Також, на свій розсуд, для внутрішнього контролю на підприємстві, ви можете встановити ЧПМ - Чекодрукуючі машинка. ЧПМ не потрібно ні реєструвати, ні звітувати по ній - грубо кажучи, це калькулятор, який видає чеки.

Чи потрібен касовий апарат для ІП

Для ІП все залежить від типу оподаткування, виду діяльності, і чи є у індивідуального підприємця договори з найманими працівниками:

• ЕНВД, патент - не зобов'язані використовувати касовий апарат, але є винятки (дивіться нижче);
• ССО, ОСН та ін. - зобов'язані використовувати касовий апарат, але знову ж таки є винятки (дивіться нижче).

Перейти на онлайн-касу повинні були індивідуальні підприємці, хто раніше застосовував ККТ - до першого липня 2017, а при продажу алкоголю, незалежно від системи оподаткування - до 31 березня 2017 року. Зробити це можна було і добровільно.

Однак для підприємців в роздрібній торгівлі (за винятком алкоголю), громадського харчування на ЕНВД без найманих працівників, впровадження ККТ відкладено до 01.07.2019.

ЕНВД: чи потрібен касовий апарат?

При використанні вмененке (ЕНВД) касовий апарат до липня 2019 роки не потрібно, але варто звернути увагу на те, що:

• при наданні послуг Ви зобов'язані кожному покупцеві видавати бланки суворої звітності, вести їх суворий облік і здавати по ним звітність до податкової інспекції. Такий варіант роботи скрутний, якщо працюєте з великою кількістю клієнтів;

• якщо вашими контрагентами є юридичні особи, то без ККТ не обійтися;

• навіть якщо Ви не робите послуги і не працюєте з ТОВ або ІП, то покупцеві на першу вимогу необхідно видавати товарний чек або БСО, як підтвердження оплати. Цей чек має деякі вимоги, описані нижче.

Чи потрібен касовий апарат ІП на ЕНВД

За незастосування ККТ в ІП на вмененке до першого липня 2019 ніяких санкцій з боку контролюючих органів не передбачено, але для впорядкування внутрішньої звітності обзавестися апаратами і чекодрукуючих машинками доцільно вже зараз. Умовою для відстрочки є відсутність найманих працівників, які числяться за договором. Як свідчить, п. 7.3 закону № 290-ФЗ, при його порушенні підприємець через тридцять днів з моменту укладення договору зобов'язаний зареєструвати онлайн-ККМ.

Держава зробила значну поблажку для ІП на вмененке. Тепер підприємцю дозволено зменшувати податок на суму, яку він витратив на придбання апарата, установку його програмного забезпечення, подальшу настройку. Уточнюється, що загальне відшкодування буде не більше вісімнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів.

Чи потрібно ІП касовий апарат на ССО

Підприємці, що працюють на ССО, повинні встановити ККТ.

Відсутня така обов'язок, якщо ви:

• ведете розрахунки з партнерами через банківські рахунки за безготівковим розрахунком;

• перебуваєте в важкодоступному регіоні.

Роздрібна торгівля: чи потрібен касовий апарат

Торгівля періодикою, морозивом, розливним квасом, цінними паперами, продуктами харчування в установах освіти, квитками, проїзними документами, не підпадає під обов'язкову установку ККТ. Аналогічно можна вчинити і при реалізації овочів на розкладках, продажу релігійної атрибутики, літературних творів.

Послуги: чи потрібен касовий апарат

З 1 липня 2018 року за надання послуг та виконання робіт доведеться не просто видавати БСО (як і раніше), але робити це за допомогою автоматизованої системи в електронному вигляді. Підкорятися новим правилом по 290-ФЗ, ст. 7 п.8 повинні як підприємці, так і організації.

Не потребує використання ККТ ремонт взуття, послуги носильників, прийом вторинної сировини (за винятком, металобрухту) і склотари, догляд за дітьми, хворими та особами з обмеженими можливостями, виготовлення ключів, оранка, розпил дров, проведення релігійних обрядів.

Чи потрібен касовий апарат для торгівлі

Під забороною торгівля без ККТ продукцією наступних категорій. це:

• одяг, шкарпеткові і панчішні вироби з трикотажу;
• килимові вироби різного типу;
• вироби зі шкіри;
• товари з соломи, деревини, пробки, плетені речі;
• речовини хімічного призначення;
• медикаменти та вироби, призначені для лікування (за винятком реалізованих через сільські аптеки на базі медпунктів);
• електричне, комп'ютерне обладнання, оптика, електронні моделі;
• транспорт і обладнання до нього;
• товари з пластика і гумові вироби;
• музичний інструментарій;
• ортопедичні системи;
• спортивна продукція.

Майте на увазі, що ПОВТОРНЕ порушення вимог тягне призупинення роботи торгової точки на три місяці.

Торгівля морозивом в кіоску, молочною продукцією, квасом з цистерни, безалкогольними напоями в громадському транспорті, продуктами харчування в їдальнях для студентів або школярів, періодикою не припускав обов'язкового проведення операції через ККТ, але не скасовує добровільного переходу на використання такого дорогого устаткування.

А ось пиво, а також іншу спиртовмісну продукцію не можна продавати без використання онлайн-каси.

Чи потрібен касовий апарат для ТОВ

Щодо ТОВ питання вирішується в залежності від застосовуваних систем оподаткування. Так, платник ЕНВД і власник патенту (якщо не веде розрахунків готівкою або банківськими картами), поки може користуватися відстрочкою по установці ККТ. А ось при комбінації ЕНВД і УСН, ОСН, передбачає роботу з онлайн-касою.

Не потрібно видавати чеки при розрахунках між організаціями і підприємцями, які виробляються за допомогою електронних засобів (до таких за регламентом відносяться цифрові гаманці, зареєстровані в системі платежів).

Чи потрібен касовий апарат ІП на патенті

Раніше власники патентів могли просто видавати своїм покупцям паперу, які замінять стандартні касові чеки. Але тепер доведеться купувати онлайн-касу, якщо ви маєте найманих працівників або здійснюєте торгівлю. Всім іншим патентщікам дозволено відкласти це ще на рік до початку липня 2019.

Чи потрібен касовий апарат ІП в 2018

Вмененщікам, власникам патентів не буде потрібно ККТ нового зразка до 2019 року. При цьому значно зросли штрафи для бізнесу:

• не менш десяти тисяч (від половини до чверті виручки) доведеться заплатити при роботі без онлайн-каси;
• при непередачі електронного чека, який вимагав покупець загрожує адміністративна відповідальність у розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
• а застосування старої каси обійдеться для підприємця трьохтисячним штрафом.

Чи потрібен касовий апарат при ССО

Використовувати касове обладнання зобов'язані всі платники ССО, однак, якщо ви надаєте послуги населенню, розташовані в важкодоступній місцевості і видаєте БСО, оформлені за постановою від 6 травня 2008 року № 359, то можете бути звільнені від такого зобов'язання.

ТОВ на ССО: чи потрібен касовий апарат

Держава допускає невикористання ККТ, коли організація проводить всі перерахування через банківський рахунок. Якщо ж оплату клієнт вносить вам готівкою або ж банківськими картами, то без касового апарату не обійтися.

Чи потрібен касовий апарат для інтернет магазину

Реалізація продукції через віртуальну мережу не підпадає по патенти і вмененку, тому власникам віртуальної торгової точки доведеться розщедритися на дороге устаткування.

Пам'ятайте, що всі онлайнові платежі повинні проводитися по url самого магазину. Для кур'єрів, які отримують гроші від покупців варто обзавестися мобільними ККТ, які реєструються за номером конкретного транспорту або на прізвище кур'єра. Чек повинен бути виданий в момент передачі готівкових коштів від покупця - кур'єру.

Чи потрібен касовий апарат на ринку

За діючими нормами 290-ФЗ, реалізовувати щось без ККТ можна на ринках, ярмарках та інших територіях для торгівлі вразвал. Претензії можуть виникнути, якщо ви продаєте одну з сімнадцяти категорій від Мінфіну (Розпорядження Уряду РФ від 14 квітня 2017 р № 698-р).

№ Код ОКП ОК 034-2014 (КПЕС 2008)
Найменування товару 1 13.93 Килими та килимові вироби 2 14,
крім:
14.14
14.19.23.110
14.31 Одяг, крім:

• білизна натільна;
• хустки носові з текстильних матеріалів, крім трикотажних або в'язаних;
• вироби панчішно-шкарпеткові трикотажні або в'язані.

3 15, крім: 15.20.4 Шкіра та вироби зі шкіри, крім:

• деталі взуття зі шкіри;
• вкладні устілки;
• подпяточнікі та аналогічні вироби;
• гетри;
• гамаші та аналогічні вироби і їх деталі

4 16, крім: Деревина та вироби з деревини та корка, крім меблів; вироби з соломки та матеріалів для плетіння,
крім:

• приналежності столові й кухонні дерев'яні;
• вироби кошикові та плетені.

5 20 Речовини хімічні та продукти хімічні 6 21 Засоби лікарські та матеріали, що застосовуються в медичних цілях 7 22 Вироби гумові та пластмасові 8 23 Продукти мінеральні неметалеві інші 9 26 Обладнання комп'ютерне, електронне та оптичне 10 27 Устаткування електричне 11 28 Машини та обладнання, не включені в інші угруповання 12 29 Засоби автотранспортні, причепи та напівпричепи 13 30 Засоби транспортні та обладнання, інші 14 31 Меблі 15 32.2 Інструменти музичні 16 32.50.22.120 Пристосування ортопедичні 17 32.3, кром е:

• 32.30.16.120;
• 32.30.16.140.

Товари спортивні, крім:

• предмети спорядження рибальських снастей і вудилищ
• приманки штучні і предмети їх оснащення

Касовий апарат в перукарні і салоні краси: чи потрібен?

Перукар на патенті або ЕНВД до липня 2019 року має право працювати без касового апарату, отримувати готівку, але повинен видати товарний чек або ж квитанцію, якщо цього зажадає клієнт.

ТОВ на ЕНВД: чи потрібен касовий апарат?

Підприємство, з «поставлений режимом» при прийнятті готівки від населення (тобто від фізичних осіб) не зобов'язана застосовувати ККТ, але це не звільняє від видачі БСО на вимогу. Зверніть увагу - якщо ваші партнери будь-які юридичні особи (ТОВ, АТ, підприємці), то купити касовий апарат все одно доведеться.

ІП «надання послуг»: чи потрібен касовий апарат?

До введення онлайн-каси підприємці заповнювали бланки суворої звітності, вони могли бути заповнені від руки або надруковані. Тепер з 1 липня 2018 року туристичні оператори, автомобільні сервіси, дитячі розвиваючі центри, спортивні тренери, а також інші послуги повинні будуть надсилати електронні дані ОФД.

Оптова торгівля: чи потрібен касовий апарат

Якщо ви реалізуєте продукцію оптом і розраховуєтесь з контрагентами банківськими перерахуваннями на рахунок, то звільнені від покупки і установки дорогого апарату. В такому випадку безготівкова виручка прозора для податківців - вони в будь-який час зможуть перевірити, що і звідки ви отримуєте.

Але якщо оплата за товари проходить готівкою, банківською картою або іншим способом, то практика застосування ККТ буде інший. Лист ФНС Росії за номером ОД-4-2 / ​​23721, а також Мінфіну РФ N 03-01-15 / 49854 від 20.11.2013 вказує, що обов'язково оформлення касового чека на суму внесеної суми, реєстрація у фіскальній системі, передача його покупцеві ( при бажанні).

Важливо, що з моменту прийняття грошей до друку чека має проходити не більше п'яти хвилин. І якщо товари розвозить торгпред, а виручку здає пізніше, то доцільно забезпечити його мобільним касовим пристроєм.

Якщо партнером компанії виступає фізична особа і набуває речі для особистих потреб на суму не більше ста тисяч, то згідно з Інструкцією Держкомстатистики і ст. 492, обов'язково проводити касовий чек через онлайн касу. У договорі окремим рядком прописується статус фізособи. При продажу продукції підприємцю діє аналогічне обмеження в сто тисяч і необхідність видачі касового чека.

Чи потрібен касовий апарат на пиво?

Якщо ви торгуєте пивом, то використання ККТ обов'язково. При цьому не має значення, робите ви це через прилавок або точку громадського харчування - установка онлайн каси є невід'ємною частиною ведення бізнесу.

Раніше торгівля алкогольною продукцією, в тому числі, пивом регулювалася положеннями п.10 ст.16. 171-ФЗ. Однак, з введенням змін від 31.03.2017, підприємництво повинно керуватися нормами 54-ФЗ - як пріоритету спеціальної норми над загальною.

Зміни в 2018 - 2019 роках

У зв'язку зі складністю реалізації програми, тривалістю її впровадження в бізнес структурах, вирішено було зрушити раніше встановлені терміни.

П'ятого листопада 2017 року законотворцями був прийнятий проект 186057-7, за яким внесені зміни в 290-ФЗ. Так, до 1 липня 2019 року відстрочкою можуть скористатися наступні категорії підприємців:

• організації, які застосовують патенти, загальну систему оподаткування і ССО, які надають послуги з підпунктами 1-5, а також 10-14 ст. 346.43 НК РФ;
• підприємці, які надають послуги та здійснюють роздрібну торгівлю, не мають в штаті найманих працівників, зазначені в пп 6-9 п.2 статті 346.26 Податкового Кодексу;
• юрособи та підприємці на вмененке і патентах, що займаються вендингом;
• ІП на патенти, які надають різні послуги, перераховані в 346.43 НК.