Валютний контроль для юридичних осіб: проходження і документи

1. Зміст статті:
2. 1. Основна законодавча база валютного контролю для юридичних осіб
3. 2. Валютний контроль для юридичних осіб
4. 3. Органи російського валютного контролю
5. 4. Обов'язкові фактичні терміни і що робити при їх зриві
6. 5. Зміни в закон про валютний контроль
7. Таблиця: Зміни до закону про валютний контроль
8. 6. Документи в банк для валютного контролю
9. 7. Постановка контракту на облік уповноваженим банком
10. 8. Надання довідок про підтверджуючі документи
11. 9. Відповідальність за порушення термінів валютного контролю

Підписуючи контракт з нерезидентом, наприклад, для поставки товару, для надання послуг рекламного характеру, агентський договір та ін., Організація автоматично стає учасником зовнішньоекономічної угоди. В такому випадку розрахунки за контрактом з нерезидентом готівкою неможливі.

В рамках російського валютного законодавства розрахунки за зовнішньоекономічними угодами повинні відбуватися тільки через уповноважені банки в безготівковій формі. Саме на цьому етапі організація зобов'язана пройти валютний контроль для юридичних осіб в банку, що виконує функції агента валютного контролю.

У статті ми з вами розберемо: порядок і послідовність проведення валютного контролю банком, які потрібно надавати документи в банк для валютного контролю, розглянемо відповідальність за порушення термінів валютного контролю, а також які зміни валютного законодавства вступили в силу в 2018 році.

Зміст статті:

1. Основна законодавча база валютного контролю для юридичних осіб

2. Валютний контроль для юридичних осіб

3. Органи російського валютного контролю

4. Обов'язкові фактичні терміни і що робити при їх зриві

5. Зміни в закон про валютний контроль

6. Документи в банк для валютного контролю

7. Постановка контракту на облік уповноваженим банком

8. Надання довідок про підтверджуючі документи

9. Відповідальність за порушення термінів валютного контролю

Отже, йдемо по порядку.

1. Основна законодавча база валютного контролю для юридичних осіб

Основними нормативними документами, що регулюють здійснення валютного контролю банками, є:

1. Федеральний закон №173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль». Даний закон зазнав змін 14.05.2018 р
2. Інструкція Центрального банку №181-І від 16.08.2017 р, прийняте відповідно до закону №173-ФЗ. Дана інструкція регламентує процес надання документів та інформації в банк при здійсненні валютних операцій. І вступила в дію 01.03.2018 р замість попередньої Інструкції Банку Росії від 04.06.2012 № 138-І.
3. Ще один важливий документ, який має безпосереднє відношення до валютного законодавства - стаття 15.25 КоАП РФ. У даній статті прописані всі види відповідальності за порушення нормативних актів валютного законодавства.

Це три основні нормативні документи в сфері валютного законодавства, які зазнали істотних змін в 2018 році. Оскільки незнання закону не звільняє від відповідальності, давайте докладніше розберемо вищевказані нормативні акти і відповідальність за їх порушення.

2. Валютний контроль для юридичних осіб

Вичерпний перелік операцій, на які поширюється такий контроль, позначений в ч.9 ст.1 закону № 173-ФЗ. Серед них:

• покупка або продаж валюти компанією, а також розрахунки за контрактами за допомогою валюти;
• ввезення або вивезення валюти;
• переміщення валюти, що належить компанії, на закордонні рахунки і повернення її назад з таких рахунків.

3. Органи російського валютного контролю

Перш ніж говорити про зміни і діючих зараз правилах, позначимо боку, які взаємодіють в ході валютного контролю.

В цілому, логіка валютного законодавства для юридичних осіб наступна: якщо в Російську Федерацію щось прийшло (товари, послуги, грошові кошти), а еквівалент, визначений в контракті (товари, послуги, грошові кошти) з Російської Федерації не пішов, то до резиденту адміністративна відповідальність не застосовується.

Наприклад, резидент імпортував товар з європейської країни, але товар у встановлені контрактом терміни не сплатив. Адміністративна відповідальність до резиденту застосована не буде. Логіка простежується - країна нічого не втратила, чи не так? Крім ділової репутації звичайно ...

Якщо навпаки, з Російської Федерації щось пішло (товари, послуги, грошові кошти), то у відповідь обов'язково повинен прийти еквівалент, визначений в контракті (товари, послуги, грошові кошти). Якщо в цьому випадку еквівалент не спадає, то резидент несе адміністративну відповідальність за ст. 15.25 КоАП. Тому що тут прямі втрати для країни.

Накладають адміністративний штраф на резидентів-учасників зовнішньоекономічних угод органи валютного контролю. Органи російського валютного контролю включають:

1. Центральний банк РФ - контролює тільки кредитні установи (банки);
2. Митні органи - контролює дотримання валютного законодавства, пов'язаного з переміщенням товарів і транспортних засобів через митний кордон РФ;
3. Податкові органи - контролює дотримання валютного законодавства, пов'язаного виключно з виконанням робіт, наданням послуг за контрактами з нерезидентами;

Інформація про порушення термінів валютного контролю в митні і податкові органи надходить від банків. Відповідно, якщо організація-резидент порушила терміни репатріації з імпорту товарів, то адміністративний штраф варто чекати від митних органів. Якщо ж організація-резидент порушила терміни репатріації по «імпорту» послуг, то адміністративний штраф варто чекати від податкових органів.

4. Обов'язкові фактичні терміни і що робити при їх зриві

У федеральний закон №173-ФЗ з 14.05.2018 р внесено важлива зміна:

• У контракті з нерезидентом обов'язково прописуються фактичні очікувані терміни надходження товару по імпорту або грошових коштів з експорту. Чи не умовний термін, а фактичний, тобто небудь конкретне кількість днів, або конкретна дата! Формулювання «протягом двох місяців» або «в міру готовності» не підійдуть.
• У контракті з нерезидентом обов'язково повинні бути прописані терміни повернення авансу, якщо товари не будуть поставлені чи занехають надані роботи, послуги.

Якщо організація розуміє, що терміни підходять, а постачальник-нерезидент не поспішає з постачанням товару, за яким організація здійснила передоплату (при імпорті) та затримує оплату (при експорті), то організації необхідно підписати додаткову угоду про перенесення термінів поставки (при імпорті) або оплати товару (при експорті) на більш пізній термін. Дата угоди повинна бути до дати поставки товару (при імпорті) та оплати товару (при експорті).

Коли послуги не надані або товари не поставлені і організація розуміє, що термін повернення авансу вже підходить, а постачальник-нерезидент не поспішає з поверненням коштів, то організації необхідно підписати додаткову угоду про відстрочення повернення авансу на більш пізній термін. Дата цієї угоди повинна бути до дати терміну повернення авансу, зазначеного в контракті.

У разі надання послуг за контрактом з нерезидентом може виникнути ситуація, коли нерезидент затримує підписання акту виконаних робіт або затримує оплату за наданими послугами. Тоді при отриманні акту виконаних робіт від нерезидента організація підписує його поточною датою.

Наприклад, організація отримала акт виконаних робіт за березень 2018 роки від організації-нерезидента тільки 22.05.2018 р .: організація підписує акт виконаних робіт і ставить дату підписання 22.05.2018 р і надає в банк довідку про підтверджуючі документи не пізніше 25.06.2018 (не пізніше 15 робочих днів після місяця, в якому надані послуги).

При виконанні цих правил організацію не притягнуть до адміністративної відповідальності за ст. 15.25 КоАП ч. 4,5.

5. Зміни в закон про валютний контроль

Отже, перша зміна ви вже знаєте, це обов'язкове зазначення фактичних очікуваних термінів в контакті. Давайте поговоримо докладніше, які ще зміни зазнав валютний контроль для юридичних осіб згідно з Інструкцією ЦБ РФ №181-І в порядку взаємодії з банками при здійсненні валютних операцій.

Довідка про валютні операції з 01.03.2018 р скасована, тепер її немає «в природі». Але ці зміни не торкнулися Довідки про підтверджуючі документи. Терміни її надання залишилися ті ж самі. Зверніть увагу, що Довідка про підтверджуючі документи в «новій» Інструкції №181-І точно також як і в «старій» пойменована формою обліку і звітності по валютних операцій.

Довідка про підтверджуючі документи надається в банк тільки в тому випадку, якщо контракт з нерезидентом підлягає обліку в банку і йому присвоєно унікальний номер, що аналогічно «старої» Інструкції у разі оформлення Паспорта угоди до 01.03.2018 р

Таблиця: Зміни до закону про валютний контроль

до 28.02.2018 року

Інструкція №181-І

з 01.03.2018 року

Вплив суми контракту на валютний контроль для юридичних осіб Паспорт угоди (якщо сума зобов'язань дорівнює або перевищує в еквіваленті 50 000 доларів США на дату її укладення) На облік ставиться контакт, якому присвоюється унікальний номер (докладніше про це читайте нижче) Процес передачі контракту банку Потрібно оформлення паспорта угоди, для чого в банк потрібно представити сам контракт Паспорт угоди скасований, а контракти банк ставить на облік. У деяких випадках контракт може бути надано пізніше Довідка про валютні операції При здійсненні операції на суму понад 1000 дол. Треба було: віддати в банк документи, що підтверджують її необхідність; подати довідку про валютні операції; При здійсненні операції від 200 тис. Рублів і вище передає в банк: документи, які пояснюють совершившуюся угоду. Довідка про валютні операції скасована. Довідка про підтверджуючі документи Якщо угода відбулася, то банк вимагав СПД. Якщо угода відбулася, резиденти і нерезиденти надають в банк інформацію про вигляді коду операції. СПД набуває вигляду єдиної форми обліку та звітності з валютних операцій Порядок переведення контракту в інший банк Була потрібна відомість валютного контролю (ВВК) від організації Банк сам займається ВВК Причини, за якими банк має право не проводити валютну операцію Неправильна документація або її відсутність.

Підозра на легалізацію злочинних доходів.

Обов'язок організацій відзначати дати виконання договору в контракті.

Їх відсутність - привід відмовити у відання валютної операції.

6. Документи в банк для валютного контролю

Як уже сказано вище, паспорт угоди зараз не складається. Замість нього з'явилася інша обов'язок - поставити контракт на облік, після чого банк присвоїть йому унікальний номер. Це робиться в таких випадках:

• по експорту - якщо сума контракту дорівнює або більше 6 млн. рублів в еквіваленті;
• з імпорту товарів, робіт, послуг, кредитними договорами - якщо сума контракту дорівнює або більше 3 млн. рублів в еквіваленті;

Також з 01.03.2018 року, якщо в рамках одного контракту надходять кошти не більше 200 000,00 руб. в еквіваленті - в банк нічого надавати не потрібно, крім коду валютної операції.

Рублевий еквівалент валютної вартості контракту розраховується за офіційним курсом на дату його укладення.

Якщо в рамках одного контракту надходять кошти:

• по експорту - понад 200 тис. руб. в еквіваленті, але до 6 000 000,00 руб. в еквіваленті
• по імпорту - більше 200 тис. руб. в еквіваленті - до 3 млн. руб. в еквіваленті

то надаються документи за погодженням з банком, які пояснюють совершившуюся угоду.

Для резидентів-експортерів встановлюється спрощений порядок постановки на облік контрактів на підставі відомостей про експортному контракті. У разі, якщо для постановки експортного контракту на облік резидент-експортер представив тільки відомості, експортний контракт повинен бути представлений в Банк не пізніше 15 робочих днів після дати постановки експортного контракту на облік Банком.

Щоб поставити контракт на облік в банку, потрібно направити на його адресу контакт або загальну інформацію за контрактом.

при розрахунку ПДВ при імпорті товару вам на допомогу стаття .

7. Постановка контракту на облік уповноваженим банком

Резидент зобов'язаний поставити контракт на облік в банку в такі строки:

при зарахуванні іноземної валюти або валюти РФ на рахунок резидента; не пізніше 15 робочих днів після дати зарахування; при списанні іноземної валюти або валюти РФ; до здійснення валютної операції (переказ грошових коштів); при ввезенні / вивезенні товарів, щодо яких є вимоги про декларування; не пізніше дати подання митної декларації; при ввезенні / вивезенні товарів, щодо яких немає вимоги про декларування; не пізніше 15 робочих днів після місяця, в якому здійснено ввезення товару; при наданні послуги передачі інформації та результатів інтелектуальної діяльності; не пізніше 15 робочих днів після місяця, в якому надані послуги; Внесення змін до поставлений на облік контракт; заяву про внесення змін - не пізніше 15 робочих днів після дати оформлення документів; Зміна даних резидента (юридична адреса, найменування) в рамках поставленого на облік контракту; заяву про внесення змін - не пізніше 15 робочих днів після дати оформлення документів;

Після надання організацією-резидентом документів для постановки контракту на облік уповноважений банк відкриває на даний контракт Відомість банківського контролю і привласнює контрактом унікальний номер.

Термін постановки контракту на облік банком - 1 робочий день. Термін надання унікального номера банком резиденту - 1 робочий день. Разом: протягом двох робочих днів після надання всіх документів контракт ставиться на облік в уповноваженому банку і йому присвоюється унікальний номер, про що банк повідомляє організацію способом, узгодженим з банком. У більшості випадків це відбувається за коштами обміну повідомленнями через банк-клієнт.

При перекладі контракту на обслуговування в інший банк відомість контролю резиденти «на руки» не отримують. Вона тепер ведеться в електронному вигляді. Якщо, з якихось причин в новому уповноваженому банку не буде Ведомости банківського контролю, то контракт не буде поставлений на облік. В цьому випадку необхідно звертатися в Центральний банк РФ.

8. Надання довідок про підтверджуючі документи

Якщо контракт з нерезидентом підлягає обліку в банку, то також необхідно скласти довідку про підтверджуючі документи. Довідка про підтверджуючі документи - це вид єдиної форми обліку і звіту валютних розрахунків, яку становить резидент РФ. Її форма ОКУД 0406010. Затверджено вона додатком 6 до Інструкції Банку Росії від 16.08.2017 №181-І.

Довідки не оформляють резиденти, які уклали контракт на суму, що не перевищує по експорту 6 000 000,00 руб., По імпорту 3 000 000 руб. Також надання довідок про підтверджуючі документи не потрібно при періодичних фіксованих платежах.

Разом з довідкою в банк передаються і самі підтверджуючі документи. Перелік документів, які підтверджують факт виконання зобов'язань резидента за угодою, міститься в пунктах 9.1.1-9.1.4 Інструкції і визначається з урахуванням змісту і особливостей проведення конкретної комерційної операції.

Так, при ввезенні (вивезенні) товарів підтверджуючими документами є митна декларація (або заяву на умовний випуск), а також комерційні, товаросупровідні, перевізні чи інші аналогічні документи. При виконанні робіт або наданні послуг в якості підтвердженням будуть акти прийому-передачі, рахунки-фактури, бухгалтерські та інші документи. Якщо вас цікавить окремий облік ПДВ при експорті товарів - читайте статтю .

Довідка та документи повинні бути надані в термін не пізніше 15 робочих днів після закінчення місяця, в якому:

• на документації, що використовується в якості декларації на товари, уповноваженою особою митного органу поставлений штамп з відміткою про дату їх випуску;
• були оформлені інші підтверджуючі документи.

Пункт 9.4 Інструкції дозволяє організації укласти угоду, згідно з яким обов'язок по оформленню СПД буде покладено на обслуговуючий банк. Тоді організація подає підтверджувальні документи та заяву про оформлення довідки.

Зазвичай довідка заповнюється і подається через інтернет-банк або клієнт-банк в електронному вигляді. Банк перевірить її протягом 3 робочих днів після її подання (якщо довідка оформлена на декларацію на товари, то протягом 10 робочих днів). Прийнята довідка надсилається організації не пізніше 2 робочих днів після дати її прийняття (дата прийняття вказується в довідці).

Якщо в підтверджуючі документи внесені зміни, то довідка заповнюється заново і направляється в банк протягом 15 робочих днів після внесення змін.

9. Відповідальність за порушення термінів валютного контролю

За порушення термінів валютного контролю та інше недотримання законодавства передбачена відповідальність за КпАП.

1. За ст. 15.25 КоАП РФ ч.4,5 у випадках:

• резидент не забезпечив в контракті умови репатріації
• грошові кошти прийшли, але із запізненням
• грошові кошти прийшли неповністю

передбачений штраф в розмірі:

• для ІП и юридичних осіб в размере 1/150 ключової ставки ЦБ РФ за кожен день простроченого і (або) від ¾ до повної суми неповерненіх коштів;
• для посадових осіб - від 20 000 тисяч до 30 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

1. За ст. 15.25 КоАП РФ ч.6 при порушенні термінів:

• постановки контрактом на облік;
• термінів надання Довідки про підтверджуючі документи;
• внесення змін до контракту, в тому числі і в разі зміни даних резидента (юридична адреса, найменування);

передбачений штраф в розмірі:

• порушення не більше, ніж на 10 днів: посадова особа на 500-1000 р., юридична 5 000-15 000 р .;
• порушення на 10-30 днів: посадова особа на 2 000-3 000 р., юридична 20 000-30 000 р .;
• порушення більш ніж на 30 днів: посадова особа на 4 000-5 000 р., юридична 40 000-50 000 р.

В цілому, зміни в закон про валютний контроль покликані, на думку Центрального банку РФ:

- лібералізувати чинні вимоги валютного контролю;

- знизити навантаження на резидентів в частині оформлення документів валютного контролю;

- зменшити підстави для залучення резидентів до адміністративної відповідальності;

- спрощення механізму взаємодії резидентів і банків;

А як вважаєте ви? Чи справді «нова» Інструкція ЦБ РФ спростила валютний контроль для юридичних осіб?