Як платити податки іноземцю з ЄАЕС

1. склад організації
2. Як платити податки іноземцю з ЄАЕС?
3. наявність патенту
4. Як і куди потрібно платити?
5. відповідальність платників
6. Сплата страхових внесків із заробітної плати
7. Сплата майнового податку
8. Оплата земельного податку в 2019 році
9. Реалізація майна
10. Оплата податку на транспортний засіб

Незалежно від того, з якої країни людина знаходиться на території РФ, в його обов'язки входить сплата всіх необхідних податків (на транспорт, майно, прибуток і так далі) і внесків.

За статистикою велика частина іноземних громадян перебуває на територію РФ з ЄАЕС. Розглянемо детальніше питання щодо їх оподаткування.

склад організації

Громадянину країни учасника ЄАЕС (Євразійський економічний союз) обов'язково потрібно платити податки за законодавством РФ.

До переліку ЄАЕС входять такі країни, як:

• Вірменія;
• Казахстан;
• Білорусь.

Це чітко закріплено в міжнародному договірному угоді.

Як платити податки іноземцю з ЄАЕС?

Залежно від того, з чим має справу особа з іноземної держави (мається на увазі що прибуло з ЄАЕС або ж ШОС) у нього виникає обов'язок платити певні податки, надавши до податкового органу документи на об'єкт оподаткування.

Варто відзначити, що під визначенням ШОС мається на увазі Шанхайська організація співробітництва (всіма відома як Азіатська вісімка).

Розглянемо, які саме податки і як потрібно платити в тій чи іншій ситуації окремо.

наявність патенту

Для можливості офіційного працевлаштування безвізовим іноземним громадянам необхідно наявність трудового патенту. За весь період дії патенту мігрант в обов'язковому порядку повинен сплачувати фіксований податок на прибуток у вигляді авансових платежів. Їх сума різниться в залежності від регіону ведення трудової діяльності.

В середньому розмір складає близько 4 тисяч рублів щомісячно.

Варто зазначити, що роботодавець додатково повинен утримувати з офіційної заробітної плати мігранта ПДФО знижуючи його на розмір авансового платежу.

Як і куди потрібно платити?

По завершенню продажу будь-якого об'єкта нерухомості або ж транспортного засобу в обов'язковому порядку слід сформувати декларацію за формою 3-ПДФО, а після зробити оплату податку.

Оплачувати розрахований податок необхідно в територіальне представництво податкової служби.

Це необхідно зробити не пізніше 30 квітня того року, який слідує за звітним.

відповідальність платників

У тому випадку, якщо іноземні громадяни з яких-небудь причин не змогли здійснити оплату податкових зборів, то податкова інспекція має право виписати штраф в розмірі:

• 1 тисячі рублів, якщо податок сплачено, але пізніше встановленого періоду;
• 5% від розміру податку за кожен прострочений календарний місяць, за умови несплати податку в повному або частковому об'ємі.

Варто зазначити, що для мінімізації ризиків занесення лонних відомостей в декларацію за формою 3-ПДФО рекомендується використовувати персональний кабінет офіційного порталу податкової служби за адресою lk2.service.nalog.ru/lk/

Сплата страхових внесків із заробітної плати

Крім податку на прибуток, безпосередній роботодавець в обов'язковому порядку повинен визначати і сплачувати розмір страхових внесків до таких установ, як:

• ФСС;
• ПФ;
• ФФОМС.

Іншими словами, при офіційному працевлаштуванні іноземних громадян необхідно платити не тільки ПДФО, а й різні внески до державних фондів.

Одночасно з цим необхідно пам'ятати: податок на прибуток утримується з заробітної плати, а страхові внески сплачуються безпосередньо за рахунок роботодавця.

На сьогодні іноземні громадяни можуть отримати один з декількох статусів, а саме:

В деякі категорії включені і біженці спільно з висококваліфікованими фахівцями (ВКС). Незважаючи на те, що вони рідко коли приїжджають з ЄАЕС про них варто говорити. Іноземні громадяни з цієї категорії можуть бути звичайними робочими і тими, хто відноситься до ВКС. Для останньої категорії встановлюються особливі правила розрахунків податку на прибуток і страхових внесків.

Говорячи простими словами, страхові внески нараховуються всім громадянам з іноземних держав, проте на фахівців з ВКС правило не поширюється.

Виходячи з цього, безпосередні роботодавці в обов'язковому порядку повинні здійснювати стандартну оплату за чітко фіксованим тарифом.

Отже:

• внески в соцстрах повинні бути нараховані всім іноземним громадянам за винятком ВКС при наявності РВП;
• в ФФОМС необхідно сплачувати внески при наявності РВП або ВНЖ.

Всі розглянуті внески повинні бути нараховані в тому ж порядку, як і для громадян Росії.

Сплата майнового податку

Незалежно від того, який саме нерухомістю може спілкуватися особа з іноземної держави (наприклад, квартира, дача і так далі) є необхідність у сплаті податку за тими ж правилами що і громадяни Росії.

Податковою базою вважається загальна інвентаризаційна собівартість всіх без винятку будівель станом на січень місяць поточного календарного року.

Податкова ставка на нерухомість:

• якщо за оцінними даними БТІ нерухомість менше вартості в 300 тисяч рублів, то ставка встановлюється на рівні не менше 0,1% від податкової бази;
• якщо ж інвентаризаційна собівартість за даними БТІ не більше півмільйона рублів, то ставка варіюється від 0,1 до 0,3% (залежить від конкретної вартості об'єкта);
• при собівартості об'єкта нерухомості понад півмільйона рублів, то ставка може досягати 2%, але не нижче 0,3%.

Необхідно пам'ятати: в кожному конкретному регіон країни встановлені свої податкові ставки.

Органи місцевого самоврядування мають право на диференціювання ставки, але виключно в зазначених діапазонах.

Оплата земельного податку в 2019 році

Іноземні громадяни мають повне право на оформлення в право власності нерухомо майна, під яким розуміється квартира, будинок і так далі. Сьогодні законодавством РФ встановлені чіткі обмеження на можливість передавати у власність земельних ділянок.

Іншими словами, іноземні громадяни можуть тільки орендувати землю, навіть за умови, що на ній буде зводитися житловий будинок. Одночасно з цим допускається можливість придбання землі у власність. Це можливо за умови дарування або успадкування.

Оподаткування земельних ділянок, також як і майнове, належить до регіональних. Говорячи простими словами, ставка встановлюється на рівні місцевого органу самоврядування (в чітко встановлених законодавством РФ межах).

Варто звертати увагу на те, що земельний податок розраховується наступним чином:

Податок = Кц_зем. х Од х Нст. х Ксоб., в якій

• Кц_зем. - кадастрова собівартість земельної ділянки (відомості модно дізнатися на офіційному порталі Росреестра);
• Од - часткової обсяг;
• Нст - встановлена ​​регіональна ставка (дізнатися точні відомості щодо певного регіону можна шляхом звернення на портал nalog.ru/rn77/service/tax/);
• Ксоб. - коефіцієнт власності (може застосовуватися тільки в тому випадку, якщо застосування земельної ділянки велося протягом неповного календарного року і нудний виключно для коригування податкової ставки).

Незалежно від того земельний податок потрібно платити або майновий, розрахунком займається податковий орган. По завершенню розрахунку податкових зборів, іноземні громадяни отримують сповіщення про необхідність сплати в конкретному розмірі.

Реалізація майна

Відповідно до Податкового Кодексу РФ, іноземні громадяни з ЄАЕС в обов'язковому порядку повинен оплачувати податок з будь-якого прибутку, яка була отримана на території РФ, включаючи і з реалізації нерухомості, земельних ділянок, транспортних засобів.

Важливо звертати увагу на те, що в даній ситуації громадянська приналежність не має ніякого відношення в процесі реалізації будинку або ж квартири.

Ключову роль відіграє податкове резидентство, оскільки від цього безпосередньо залежать податкові ставки з податку на прибуток:

• для резидентів - 13%;
• для нерезидентів - 30%.

Податкова ставка визначається з розміру отриманого прибутку від реалізації будь-якого майна.

Для можливості реалізувати нерухоме майно з найменшими фінансовими втратами, необхідно в обов'язковому порядку бути резидентом РФ, іншими словами в Росії потрібно проживати мінімум 183 календарних дня безперервно.

В процесі реалізації нерухомого майна іноземними громадянами з ЄАЕС варто звертати увагу на один нюанс. Якщо ж майно перебувало в праві власності понад 3 років, то зобов'язання по платі податку не виникає. Однак це стосується виключно резидентів, оскільки нерезиденти зобов'язані оплачувати податки в повному обсязі.

Важливо пам'ятати: нерезиденти Росії не мають повне право на використання податкових відрахування.

Оплата податку на транспортний засіб

Транспортний податок в обов'язковому порядку повинні платити не тільки юридичні, а й фізичні особи, які мають право власності на машини, мотоцикли, автобуси, яхти і так далі. Резиденти та нерезиденти Росії в обов'язковому порядку сплачують податок на базі отримано оповіщення від представників податкової служби, до 1 грудня включно того року, який слідує за минулим звітним.

Іншими словами, в 2019 році необхідно до 1 грудня внести оплату податку за 2016 рік.

Розмір податку на підставі Податкового Кодексу РФ не вважається постійною величиною, а може визначатися на базі отриманих відомостей щодо транспортного засобу.

А саме:

• до якої групи належить транспортний засіб (водний, повітряний і так далі);
• який період використання;
• встановленої податкової бази. Вона безпосередньо залежить від двигуна, а також місткості пасажирів;
• до якого типу належить той чи інший транспортний засіб іноземного громадянина (легковий, вантажний і так далі).

Залежно від різновиду транспортного засобу і потужності наявного мотора, Податковим Кодексом РФ встановлена ​​певна ставка, однак місцеві органи самоврядування мають право видозмінювати її на свій розсуд.

Для визначення розміру податку, який слід обов'язково оплатити потрібно, перемножити ставку і потужність мотора. Наприклад, для столиці на транспортні засоби з потужністю двигуна до 100 кінських сил, встановлено ставку в розмірі 12%.

Якщо ж транспортний засіб, знаходиться в праві власності і включає в себе потужність двигуна до 90 кінських сил, то розмір податку складає:

90 х 12% = 1 тисячу 080 рублів.

Наостанок хотілося б підсумувати, що незалежно від того, з якої країни учасника ЄАЕС іноземний громадянин, йому потрібно оплачувати всі необхідні податки, передбачені і для громадян РФ. Ніяких винятків не передбачено.