- Перевірте, чи є у вас ознаки, які не подобаються банкам
- Якщо банк запросив ...
- Коли банк виходить за рамки
З 2017 року ЦБ РФ посилив контроль банків за операціями своїх клієнтів. Зокрема, 21.06.2017 ЦБ РФ опублікував Методичні рекомендації № 18-МР про підходи до управління кредитними організаціями ризиком легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. У них ЦБ РФ просить кредитні установи зіставляти IP-адреси клієнтів, телефони, ЕЦП з IP-адресами, телефони і ЕЦП сумнівних компаній, щоб виявляти їх тотожність. Що це означає для компаній?
Цілком нормальні фірми, які віддали бухоблік на аутсорсинг в спеціалізовані компанії, можуть потрапити в розряд сумнівних. І станеться це тільки з однієї простої причини: організація, яка веде за них бухоблік, має якогось ненадійного клієнта.
Банки стали направляти клієнтам запити, якщо виявляють у них сумнівні ознаки. Як правило, в якості підстави для запитів вони посилаються на вимоги Закону № 115-ФЗ.
Найпоширеніший запит - вимога представити декларації з відмітками, платіжні доручення, що підтверджують сплату податків, орендних платежів. Також запитують штатний розпис співробітників, відомості про відкриті рахунки в інших кредитних організаціях, специфіці діяльності, сайті в інтернеті, власності або оренді приміщень, інший публічної інформації, про наявність та кількість співробітників.
Так банки намагаються відфільтрувати компанії, які відповідають ознакам фірм-одноденок, проводять транзитні операції і готівку грошові кошти . Тобто, як і податкові органи, намагаються виявляти такі організації. Розглянемо вимоги, які направляють банки, докладніше і наведемо аргументи, щоб пояснити банкірам, що фірма веде реальну діяльність і не займається переведенням коштів у готівку.
Перевірте, чи є у вас ознаки, які не подобаються банкам
Компанія сплачує податки та інші обов'язкові платежі в незначних розмірах, які не можна порівняти з масштабом її діяльності. Звичайний показник - 0,9 відсотка або трохи вище від дебетового обороту за рахунком.
Фірма не виплачує зарплату, не перераховує ПДФО і страхові внески або перерахування не відповідають середньооблікової чисельності співробітників.
Фонд оплати праці нижче МРОТ.
Залишок на рахунку мінімальний або зовсім відсутній, так само як і платежі.
Платежі фірми не мають відношення до її заявленому виду діяльності, відсутні звичайні загальногосподарські витрати і взаємозв'язок між надходженнями і подальшими списаннями.
Кошти надходять з виділеною сумою податку на додану вартість, а списують їх у рахунок неоподатковуваних операцій.
Якщо банк запросив ...
... податкові декларації. Банки, на відміну від ИФНС, не наділені повноваженнями витребувати податкову звітність організації. Закон № 115-ФЗ такого правомочності також не передбачає.
Тому вимога про її поданні неправомірно. Але якщо ви відповісте відмовою, банк може повідомити про це в Росфінмоніторинг, а вам запропонує закрити рахунок.
Тому організації, які ведуть реальну підприємницьку діяльність, щоб уникнути непотрібних перевірок (див. Також, як пройти податкову перевірку ), Такі вимоги все ж виконують. Витребування звітності потрібно, щоб перевірити реальність здійснюваних господарських операцій та припинити незаконні дії з легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.
... документи по співробітниках. Бувають ситуації, коли компанії, відкриваючи рахунок в банку, використовують його безпосередньо для здійснення взаєморозрахунків з контрагентами і в цілях економії коштів на обслуговування зарплатного проекту виплачують частину зарплати працівникам з каси готівкою ( перевірити контрагента можна тут >> ).
Однак банки, маючи сумніви в необхідності отримання великих сум готівки, як правило, в рамках Закону № 115-ФЗ просять уявити штатний розклад, а також трудові договори з працівниками .
Організація в даному випадку може відмовити банку, посилаючись на відсутність повноважень по контролю за оборотом готівковими коштами з каси підприємства. Адже співробітники не давали фірмі дозволу на розкриття їх персональних даних, і якщо це зробити, то фірма порушить положення Закону № 152-ФЗ.
Але відмова також може спровокувати банк на звернення в Росфінмоніторинг.
Читайте також:
... документи про зміну юридичної адреси. Часто фірми реєструють за місцем проживання засновника. Але це викликає питання не тільки у податкових органів, які в даний час найчастіше відмовляють компаніям в реєстрації у цій підставі, а й у банків, якщо така реєстрація вже сталася і поступила заявка на відкриття розрахункового рахунку (читайте також нові правила зміни юридичної адреси для організацій ).
За загальним правилом пункту 2 статті 288 Цивільного кодексу України власник здійснює цивільні права з належним йому житловим приміщенням відповідно до його призначення.
У пункті 3 статті 288 Цивільного кодексу РФ зазначено, що розміщення власником в належному йому житловому приміщенні підприємств, установ, організацій допускається тільки після перекладу такого приміщення в нежитлове.
Тобто квартиру у підприємницькій діяльності можна використовувати тільки після її перекладу в статус нежитлового приміщення.
Однак норма статті 17 Житлового кодексу РФ допускає можливість використання житлового приміщення для здійснення професійної діяльності або індивідуальної підприємницької діяльності проживають в ньому на законних підставах громадянами, якщо це не порушує права і законні інтереси інших осіб, а також вимоги, яким має відповідати житлове приміщення.
Податкові органи також допускають можливість державної реєстрації юридичної особи, місцезнаходженням якого є квартира засновника (лист ФНС Росії від 23.09.2011 № ПА-21-6 / 293).
При цьому в Інструкції Банку Росії від 30.05.2014 № 153-І «Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами), депозитних рахунків» не передбачено будь-яких вимог або обмежень при відкритті розрахункового рахунку до місцезнаходження юридичної особи.
Тому на підставі даних положень банку можна відмовити, однак зазначене не виключає його подальше пропозицію відкрити рахунок в іншій кредитній організації і перейти на обслуговування туди.
... договори. Банки часто запитують підтверджуючі документи при спробі зняття великих сум готівки на господарські витрати.
При цьому в якості обґрунтування такого вимоги найчастіше виступає перевірка ліміту розрахунку з готівкою, який встановлений при розрахунках між юридичними особами.
Однак в даний час такі перевірки мають право проводити лише податкові органи (п. 1 ст. 7 Закону № 54-ФЗ). Тому банку можна відмовити. Але гарантій, що він не запросить ці ж документи на іншій підставі, наприклад з метою перевірки операцій на відповідність вимогам Закону № 115-ФЗ, немає.
Коммнтарій експерта
Олена Руцкова, головний бухгалтер ТОВ «Кристал»
Якщо раптом податківці виставляють інкасо або направляють рішення про блокування, з банку нам завжди телефонують і попереджають:
- У вас є півгодини, щоб провести термінові платежі, бачила рішення про призупинення операцій у начальника, мені ще не відписали.
- Прийшов інкасо на таку-то суму, списую?
Якось директору порадили відкрити рахунок в іншому банку. Відкрили і встановили систему «Інтернет-клієнт», яка працювала з рук геть погано, доводилося часто телефонувати на гарячу лінію і втрачати час. Потім була звичайна планова заміна ключів та сертифікатів системи, яка займає 2-3 робочих дні. У цей час банк проводить платежі старим способом - на паперовому носії у вигляді платіжних доручень. Якраз треба було платити ПДФО і внески. У підсумку директор сам повіз в банк готівку в кінці робочого дня, а квитанцію про прийом грошей відразу не взяв. Гроші оприбутковували тільки наступним операційним днем. Ми заплатили пені за прострочення платежів. Після цих випадків ми повернулися в наш початковий банк. Якщо приходять якісь запити з податкової, то ми про це знаємо.
Вас також можуть зацікавіти ці статті:
Коли банк виходить за рамки
Банки нерідко виходять за межі наданих їм повноважень, і іноді їх вимоги складно відрізнити від приписів податкових органів. Були випадки, коли банки, отримуючи платіжку на виплату авансу по заробітній платі, вимагають від клієнтів одночасно відправити платіж і на сплату ПДФО з цього авансу.
НК РФ встановлює свої терміни сплати агентами ПДФО, а саме не пізніше дня, наступного за днем виплати платнику податку доходу (п. 6 ст. 226 НК РФ). При цьому заробітна плата за загальним правилом повинна виплачуватися не рідше двох разів на місяць. Зазначене не означає, що при виплаті кожної частини заробітної плати у податкового агента виникає обов'язок щодо утримання та перерахування ПДФО до бюджету.
Мінфін і ФНС Росії одноголосно говорять, що утримати і перерахувати до бюджету ПДФО з зарплати потрібно один раз в місяць при остаточному розрахунку доходу працівника (листи ФНС Росії від 15.01.2016 № БС-4-11 / 320, Мінфіну Росії від 27.10.2015 № 03-04-07 / 61550).
Бувають і винятки, коли аванс за першу половину місяця виплачується в останній день зазначеного місяця. У цьому випадку, на думку Мінфіну Росії, викладеному в листі від 23.11.2016 № 03-04-06 / 69181, дохід в зазначений день вже визнається отриманим. Тому у податкового агента виникає обов'язок з обчислення, утримання та перерахування ПДФО з суми авансу (див. Визначення ВС РФ від 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).
Таким чином, якщо банк вимагає сплатити ПДФО з авансу, що перераховується нема на останній день місяця, платник податків може по викладеним вище підставах направити в банк відповідні пояснення про терміни перерахування ПДФО до бюджету.
В даний час банк може відмовитися провести операцію тільки на підставі пункту 11 статті 7 Закону № 115-ФЗ, тобто при наявності обґрунтованих підозр про відмивання незаконно отриманих доходів. І тільки якщо клієнт не дав запитаних документів, щоб спростувати підозри. Але практика показує, що вимоги, залишені без відповіді нехай і при наявності законних підстав на відмову, загрожують як мінімум закриттям рахунку і внесенням його до списку неблагонадійних організацій.
Навіть нормальні операції нерідко підпадають під дію зазначеної норми. Це супроводжує і розвиток інформаційних технологій. Вони дозволяють банкам виявляти в автоматичному режимі ознаки, які стають підставою для стандартних запитів і вимог.
коментар експерта
Євгенія Мельник, керуючий партнер ТОВ «Реноваттіо - Податкова консультація»
За останній місяць посилилися вимоги банків до розрахункових рахунків індивідуальних підприємців. Раніше підприємці користувалися розрахунковим рахунком, як своїм особистим, безперешкодно знімали готівку без побоювань. Однак на початку літа отримали від своїх обслуговуючих банків листи з інформацією про те, що тепер банк буде запитувати повний комплект документів по будь-якій угоді. Ніхто цього не надав значення, а даремно. Так, IP був підрядником трьох фірм, яким надавав послуги з монтажу торгового обладнання. Компанії переводили йому аванси.
Претензія банку полягала в тому, що ІП тут же знімав готівку, перекладені в якості авансу. Такі операції здалися підозрілими Росфінмоніторинг, і він зобов'язав банк запросити документи. ІП їх представив. Але рахунок заблокували через підозри в порушенні Закону № 115-ФЗ. Документи по витрачанню коштів підприємець уявити не зміг. Якщо бізнесмену потрібно зняти готівку зараз, краще спочатку перевести гроші з розрахункового на особистий рахунок, а в призначенні платежу вказати «зняття прибутку ІП». Тоді претензій з боку банку не буде.
Підготовлено за матеріалами журналу «Податкові спори»
Методичні рекомендації з управління фінансами компанії
Що це означає для компаній?Прийшов інкасо на таку-то суму, списую?