- Звідки виникає повернення податку
- Умови для звернення за таким вирахуванням
- сума повернення
- опис процедури
- Особливості при іпотечному кредитуванні
- Нюанси для пенсіонерів
Купивши квартиру громадянин Росії має право повернути частину витрачених коштів шляхом отримання майнового відрахування і повернення податку.
Це дуже приємний бонус від держави, який, тим не менш, викликає безліч питань.
Звідки виникає повернення податку
Багато хто чув про можливість відшкодувати податок при купівлі нерухомості. Але іноді люди помилково вважають, що податок повертається безумовно і повністю.
Згідно чинного в 2019 році законодавства доходи, що підлягають оподаткуванню податком, можна зменшити на суму, витрачену на придбання житла.
Це один з майнових податкових відрахувань, передбачених Податковим кодексом. При появі права на нього зменшується сума податку, який зазвичай утримується з заробітної плати та інших доходів ( ПДФО ). Якщо раніше ПДФО було утримано в повному обсязі, то можна вимагати повернення переплати податку.
При цьому необхідно враховувати, що застосувати відрахування можна тільки щодо тих доходів, які обкладаються ставкою 13%. Про це йдеться в п.3 ст.210 НК РФ. Незважаючи на те, що цією ставкою обкладається більшість доходів, є випадки, коли окремим категоріям платників податків на таку пільгу від держави розраховувати не можна. До таких платників податків відносяться, наприклад, нерезиденти. А втратити статус податкового резидента РФ зараз можуть деякі активні мандрівники. Для цього потрібно перебувати за межами РФ більше півроку протягом 12 місяців наступних поспіль. Також не можна зменшити базу оподаткування щодо доходів за цінними паперами, банківськими вкладами та деяким іншим.
Умови для звернення за таким вирахуванням
Відрахування надається виключно власникам. При цьому, якщо житло було придбано в часткову власність разом з родичами або ким-небудь ще, то в цьому випадку відрахування не може перевищувати вартість частки. Винятком є подружжя, порядок отримання вирахування якими передбачає можливість звернення за поверненням переплати ПДФО одним з подружжя, навіть якщо нерухомість оформлена на іншого.
Основною умовою отримання вирахування і, відповідно, повернення податку є придбання саме житлової нерухомості. Тобто майно не може використовуватися в комерційних цілях. А також обов'язково повинен бути отриманий документ, що підтверджує власність. Тобто якщо покупка була здійснена шляхом договору участі в пайовому будівництві, то будівництво має бути завершено, а сам будинок введений в експлуатацію.
Можна пред'явити до відрахування витрати на додаткові роботи або обробку своєї нової квартири, але тільки в тому випадку, якщо в договорі купівлі нерухомості була умова про те, що житло здається покупцеві без обробки.
Крім того, необхідно пам'ятати, що даний вид вирахування надається один раз в житті. Правда, є нюанс. Якщо відрахування виявився меншим від встановленого законодавством ліміту, то можна звернутися за залишком вирахування. Але, на жаль, якщо сума ліміту, прописаного в Кодексі, збільшиться, то залишок вирахування все одно буде розрахований виходячи з тієї суми, яка діяла в момент першого звернення платника податків.
сума повернення
Максимальний відрахування на придбання квартири за станом на 2016 рік становить 2 мільйони рублів. Це означає, що найбільша можлива сума повернення податку складе:
2 000 000 * 13% = 260 000
Але мало хто зараз має таку високу річну заробітну плату. Тому найчастіше відрахування «вибирається» протягом декількох років.
Припустимо, людина, річна заробітна плата якого становить 1.200.000 рублів, купив в 2016 році квартиру вартістю 2.500.000 рублів. Оскільки сума, сплачена за житло, виявилася більшою ліміту, то відрахування може бути отриманий тільки на 2.000.000. Це означає, що за 2016 рік цей чоловік зможе повернути податок в розмірі 1.200.000 * 13% = 156.000. А в 2017 він зможе розраховувати на відрахування в сумі 2.000.000 - 1.200.000 = 800.000.
опис процедури
Повернути податок можна двома способами:
Але в першу чергу, який би не був обраний варіант, необхідно надати документи, що підтверджують право на відрахування, в податковий орган. Це можна зробити як разом з декларацією, дочекавшись закінчення року, так і відразу після отримання квартири у власність.
Отже, які документи необхідні:
- договір купівлі-продажу квартири або частки в ній (або ж договір участі в пайовому будівництві);
- документ, що підтверджує право власності;
- договір іпотеки (в разі, якщо квартира купувалася в кредит);
- платіжні документи (квитанції, розписки, банківські виписки тощо).
Якщо було прийнято рішення отримати повернення у податкового органу, то після закінчення року, але не пізніше 30 квітня необхідно подати в інспекцію звіт 3-ПДФО з заповненим розділом, що містить інформацію про нерухомість. Разом з цією декларацією необхідно надати вищезазначені документи. термін камеральної перевірки поданого звіту податковим органом - 3 місяці з дати подачі. Як тільки процедура перевірки буде завершена, необхідно подати заяву на повернення переплати податку. У цій заяві повинні бути прописані банківські реквізити платника податків, а також сума, що підлягає поверненню. Термін, протягом якого податківці повинні повернути переплату, становить 1 місяць. Але на практиці цей термін зазвичай менше.
Найпростіше відслідковувати статус перевірки в особистому кабінеті платника податків. Отримати доступ до нього досить просто. Можна звернутися за ключем в свою податкову інспекцію або в будь-який багатофункціональний центр, яких зараз досить багато по всій Росії. В особистому кабінеті можна і подати декларацію, а також файли з сканами документів, що підтверджують право на відрахування. Відстеживши в особистому кабінеті завершення камеральної перевірки, можна там же подати заяву на повернення.
Треба мати на увазі, що якщо у Вас є заборгованість по ПДФО (В тому числі по пені ) Або за іншими федеральних податків, перш необхідно зарахувати або самостійно оплатити цю недоїмку. Такі податки, як транспортний і податок на майно, відносяться до інших бюджетам, і недоїмка по ним на повернення ПДФО не впливає.
Коли право на даний вид вирахування буде підтверджено, в податковій можна отримати повідомлення для роботодавця. На підставі цього документа організація враховує відрахування і зменшує податок.
Правда, і тут є нюанс. На підставі повідомлення відрахування може бути наданий за одним місцем роботи. Якщо ж людина також працює десь по сумісництвом , То ПДФО, що утримується цим роботодавцем, доведеться все одно відшкодовувати в податковій інспекції. Незважаючи на те, що в податковому кодексі прописано право отримати майнове відрахування у одного або декількох роботодавців, по суті мова йде скоріше про те, що після закінчення року можна подати заяву, вказавши іншу організацію, яка в подальшому буде зменшувати податок на суму вирахування.
Таке повідомлення можна отримати і не чекаючи закінчення року, в якому була куплена квартира. Але в цьому випадку, роботодавець може прийняти рішення зменшувати податок тільки починаючи з місяця, яким видано повідомлення. Справа в тому, що існують дві позиції, в тому числі підтверджуються судовими процесами. Одна з позицій схиляється до того, що податок роботодавцю необхідно перерахувати з початку року, а друга якраз говорить про те, що відрахування треба надавати з моменту, коли було виписано повідомлення. На жаль, важко передбачити, якій позиції дотримуватиметься бухгалтер компанії. 
Максимальний термін розгляду документів податкової та видачі повідомлення становить 30 днів з моменту подачі заяви.
В цілому ж, на отримання права на даний вид майнового відрахування можна подати документи протягом трьох років після покупки квартири. Вірніше, документи на право отримання майнового вирахування можна направити в податкову протягом будь-якого терміну, в тому числі і перевищує трирічний, але ось переплату податку, що виникла в результаті вирахування, повернути вийде тільки за три останні роки. Але на максимально допустиму суму, яку можливо повернути, це не вплине.
Особливості при іпотечному кредитуванні
Якщо квартира була придбана в іпотеку, порядок отримання майнового відрахування і повернення податку не відрізняється від звичайної покупки. Але як тільки «квартирне» відрахування буде витрачено, можна одержати відрахування на суму відсотків по іпотеці.
Для цього потрібно після закінчення року запросити в банку, що надав кредит, довідку про свої платежі. Цю довідку, а також кредитний договір необхідно прикласти до декларації 3-ПДФО, в якій буде заповнений розділ про придбаної в іпотеку нерухомості. А далі процедура не відрізняється від вищеописаної. Може бути або запитано повернення податку в податковому органі, або там же ви отримуватимете сповіщення для роботодавця.
Відносно цього вирахування також існує ліміт. Він становить три мільйони рублів. І на відміну від вирахування на вартість квартири, на відсотки відрахування можна отримати тільки на одне конкретне житло. На жаль, в разі, якщо даний відрахування в сумі виявиться менше максимально допустимого, то залишок буде втрачено. Це обмеження ввели в 2013 році, і за кредитами, отриманими до вступу в силу нової редакції податкового кодексу, ліміт не діє. Це відноситься також до випадків отримання кредитів з метою рефінансування старого боргу.
Нюанси для пенсіонерів
Процедура повернення податку для працюючих пенсіонерів нічим не відрізняється від того, як це відбувається у всіх інших громадян. Тільки з урахуванням того, що державна пенсія не обкладається ПДФО, то повернути можна тільки податок з заробітної плати.
А ось з непрацюючими пенсіонерами ситуація дещо складніша. Добре, якщо є декларовані доходи від здачі нерухомості, або людина отримує недержавну пенсію. Ці доходи оподатковуються за ставкою 13% і повернення можна легко отримати.
Якщо ж в рік покупки квартири ніяких оподатковуваних доходів не було, пенсіонер може перенести відрахування на попередні періоди, в яких він отримував дохід. Але тільки не більше ніж на 3 роки, що передують виникненню права на відрахування.
Ще одна можливість отримати повернення податку в даній ситуації, це здійснити дану процедуру через свого чоловіка, якщо він або вона ніколи раніше не звертався за отриманням такого відрахування. Для цього необхідно перевірити, що подружжям ніколи не укладався шлюбний договір, в якому було б прописано роздільне володіння майном.
Як видно, для повернення переплати ПДФО необхідно врахувати багато нюансів. Уважне вивчення закону, допомога фахівців або податкового інспектора допоможе максимально ефективно використовувати можливість компенсувати частину витрат на придбання житла.
Правила даної процедури викладені в наступному відеоролику: