Податковий кодекс Російської Федерації визначає російських громадян і резидентів, які зобов'язуються платити податки, платниками податків. Для полегшення цього тягаря на законодавчому рівні встановлено безліч пільгових умов, до яких відноситься і повернення прибуткового майнового податку при покупці житлової квартири . Кому і на яких підставах надається право на це повернення, як відбувається розрахунок, регламентує все той же Податковий кодекс.
Говорячи про нерухомих об'єктах, які належать до категорії житла, щоб порахувати розмір майнового прибуткового повернення для них, орієнтуються на фактичні витрати при придбанні. При цьому, як показує практика, існує якесь обмеження в розмірі двох 
мільйонів рублів. Це влёчёт за собою зменшення податкової бази і зменшує розміри доходу, який обкладається ПДФО.
Повернення майнового прибуткового податку при покупці приватизованої квартири особливо вигідний фізичним особам, оскільки він поширюється і на нерухомість, придбану в кредит, але з обмеженням вже в розмірі трьох мільйонів рублів.
права отримання
Право на повернення коштів, тобто на компенсацію і реалізацію прав на податкові пільги, є у всіх резидентів Російської Федерації, пенсіонерів та неповнолітніх дітей. Резидентами визнаються іноземці, які проживають на території Росії протягом ста вісімдесяти трьох днів безперервно.
Для осіб пенсійного віку не передбачено ніяких додаткових пільг. Повернення майнового прибуткового податку здійснюється для них в загальному порядку за період, коли вони були платниками податків. Що ж стосується неповнолітніх дітей, тут є деякі нюанси. Судова практика показує, що дане питання було вирішене конституційним органом, який роз'яснив принцип в правовій державі і зробив перед законом усіх громадян рівними. У слідстві це рішення було підтримано Міністерством фінансів.
Незважаючи на усунутий пробіл і рівняння стану неповнолітніх осіб, в Міністерстві фінансів стверджують, що за ними право отримати майнове податкове повернення прибуткового вирахування збережено на майбутнє. При цьому воно зберігається за дітьми навіть в тому випадку, якщо їх батьки збільшили розмір повернення для себе, що на сьогоднішній день досить поширений приклад.
тимчасові нюанси
Щоб розрахувати податкове вирахування правильно, і вказати його обов'язковим пунктом в самому тексті заяви на повернення майнового податкового збору, необхідно брати до уваги час, коли був укладений договір на покупку квартири і коли подається запит. Єдиний приклад для того, щоб порахувати суму повернення, виділити непросто, оскільки враховуються і деякі індивідуальні нюанси і терміни, додатково до яких додаються регулярні законодавчі зміни.
Повернення і розрахунок прибуткового майнового податку надається тільки фізичним особам. При цьому важливу роль відіграє період покупки квартири. На законодавчому рівні існують правила, при яких житлова нерухомість, придбана до 2014-го року, накладає на свого власника деякого роду обмеження. Полягають вони в тому, що така людина може претендувати на повернення податкового майнового відрахування тільки щодо цього одного об'єкта. Якщо ж нерухомість придбана після 2014-го, власник має право на компенсацію прибуткового повернення, розрахунок якого здійснюється з сукупності всього нерухомого майна, крім цієї квартири.
правила та умови
Купуючи житло, всі громадяни зобов'язуються сплачувати майновий і щорічний податок на свою нерухомість . У разі, коли фізична особа має у власності квартиру менше трьох років, вартість якої понад мільйон рублів, з нього вилучається податок в розмірі тринадцяти відсотків. Це ж правило стосується нерухомості, яка бере участь в угодах з 2016-го року, проте в цих випадках термін володіння збільшується з трьох до п'яти років.
Важливо також і те, що при покупці квартири кожна людина має можливість отримати повернення майнового відрахування всього лише раз в житті. При співвласності сума ділиться пропорційно між усіма власниками.
Розрахунок майнового податкового вирахування при купівлі квартири відбувається за таких умов:
- Сума не більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян - 0,1%;
- Сума більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян - 0,1-0,3%;
- Сума понад п'ятсот тисяч рублів - 0,3-2%.
Відповідно, саме цю суму можна буде після повернути, якщо своєчасно звернутися в територіальне установа Федеральної податкової служби.
При покупці житлової квартири в новобудові з власника також стягують тринадцять відсотків, без різниці, за яким договором купувалася дана нерухомість. Наводячи приклад, можна згадати, що при іпотеці максимальним розміром для відрахувань становить не два, а три мільйони.
особливості повернення
Повернення податку в Росії має кілька варіантів, однак коли справа стосується угод при покупці квартири, це тільки майнове відрахування. Складає він завжди тринадцять відсотків і розрахунок проводиться від суми не більше двох мільйонів рублів, якщо в придбанні не брав участі кредит. Це означає, що власник зможе розраховувати на повернення в сумі не більше двохсот шістдесяти тисяч російських рублів.
При цьому на законодавчому рівні є певна категорія осіб, яким повернення прибуткового майнового податку не лежав. До неї відносяться непрацюючі пенсіонери, малолітні діти, пільговики з соціальною допомогою, особи без офіційного працевлаштування та власники житла, купленого у родичів.
Займатися питаннями оформлення прибуткового вирахування дозволено фізичним особам як самостійно, так і з залученням офіційного роботодавця.
Щоб здійснити розрахунок, необхідно використовувати наступну формулу:
СН - СНУ * 13% = Сума прибуткового податку СН - вартість нерухомого об'єкта. СНУ - сума податкового утримання.
Під цю формулу підходить будь-який приклад, незалежно від обставин. У свою чергу, розрахунок суми податкового утримання визначається за допомогою порівняння оподатковуваного доходу за звітний податковий період, по відношенню до якого оформляється повернення.