Страхові внески ІП за себе - ЕНВД, як показати, КБК, на патенті в 2019 році

1. Що саме до сплати?
2. застосовувані режими
3. Податкова база
4. враховуються доходи
5. Як розрахувати суму?
6. КБК
7. Сплата додаткових внесків
8. ЕНВД
9. на патенті
10. ССО

Яких правил індивідуальному підприємцеві варто дотримуватися при сплаті страхових внесків за себе в 2019 році?

Розберемося, які встановлені тарифи, як здійснюються розрахунки, коли і куди здійснювати перерахування. Які особливості варто враховувати платникам, які використовують спеціальні режими оподаткування?

Кожен бізнесмен, який веде діяльність в межах Російської Федерації, періодично здає звітність в державні органи і перераховує податки та інші платежі.

Які суми вносить платник страхових внесків до фондів і що є податковою базою - нюанси варто знати кожному новоспеченому комерсанту.

Адже від цього залежить спокійне ведення бізнесу - безе переплат і питань від представників державних інстанцій.

Що саме до сплати?

З заробітку співробітників роботодавці сплачують страхові внески в такі структури:

1. ПФ російської Федерації.
2. Фонд обов'язкового медичного страхування федерального і регіонального рівня.
3. ФСС.

Але як бути ІП зі сплатою за себе? Підприємці не платять собі зарплату, але отримують прибуток від ведення діяльності. А значить, при перерахуванні страхових сум варто орієнтуватися на особливі правила.

Величина внеску не буде залежати від того, яких результатів в бізнесі ІП досяг, а також наскільки багато отримано прибутку.

Підприємець малого і середнього ланки платить суми в усі інстанції, крім фонду із соцстрахування, оскільки немає положень в нормативної документації, відповідно до яких особа може оплатити собі лікарняні листи.

Всі внески повинні бути перераховані до кінця звітного року. Основним нормативним документом, на який ІП може посилатися - закон, затверджений 24 липня 2009 року № 212-ФЗ .

застосовувані режими

Підприємець може використовувати крім загальної системи оподаткування та спеціальні, якщо дотримані певні умови, які є обов'язковими при роботі на вибраному режимі.

ІП може вибрати:

ССО При такій системі немає необхідності платити ряд податків: ПДФО, податок на майно, ПДВ. Вони замінюються єдиним, який розраховується за ставкою 6 або 15%. Перейти на таку систему можна добровільно, точно так же, як і припинити її використання. Але працювати на спрощеній системі не зможуть особи, діяльність яких пов'язана з виготовленням і продажем підакцизного товару, гральним бізнесом, а також нотаріуси і адвокати. Більш детальну інформацію про обмеження можна подивитися в Податковому кодексі ЕНВД Передбачається сплата єдиного поставлений податку. Перейти на такий режим можна відносно певного виду діяльності. Особливості оподаткування обумовлюються в нормативних документах регіонального уряду. За суб'єктами залишається право вибрати вид діяльності, щодо якої можна застосовувати ЕНВД, не порушуючи при цьому норм федерального законодавства ПСН Мається на увазі покупка патенту для здійснення певного виду діяльності. Придбати його можна на термін до 12 місяців. В період дії патенту необхідності платити податок не виникає

Незалежно від використовуваного режиму, всі підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески.

Податкова база

Податкова база - встановлені законодавчими актами мінімальні суми МРОТ за станом на початок року, в якому перераховуються страхові внески. МРОТ в поточному році - це 5965 рублів.

Якщо прибуток ІП в 2019 року не буде перевищувати 300 000 рублей, потрібно буде перерахувати до фондів:

У ПФР 18610,80 рублів (5965 * 26% * 12 міс.) В фонд по обов'язкового медстрахування 3650,58 рублів За соціальним страхуванням 2075,82 рублів

Такі суми підлягають перерахуванню в тому випадку, якщо особа працювала як ІП цілий рік. Інакше доведеться проводити окремі розрахунки.

З початку 2019 року влада Росії проиндексировали обсяги первинної податкової бази на 9,8%. Максимум для розрахунків страхових суми - 624 000 рублей.

Якщо такий ліміт перевищується, то платник податків повинен перераховувати 10% від отриманого прибутку. Тарифи залишилися без змін:

Пенсійний фонд РФ 26% Федеральний ФОМС 5,1%

Такі тарифи будуть дійсні до 2019 року. База, що обкладається податком, залишиться в межах 30%. Ставки по страхуванню від нещасних випадків також не змінилися.

Наведемо таблицю тарифів:

Податкова база при нарахуванні страхового внескуПенсійний фондФонд соцстрахуванняФонд медичного страхування

В рамках встановленого розміру бази при розрахунку сум 22% 2,9% 5,1% При перевищенні встановленого ліміту 10% 0% 0%

Скасовано зобов'язання розділяти суми на накопичувальну і страхову частину: тепер необхідно здійснювати єдиний платіж.

Підприємці повинні особисто прорахувати обсяги соціальних сум за внесками, з урахуванням прибутку за рік. Тобто, при розрахунках слід грунтуватися на один календарний рік.

Якщо прибуток перевищує 300 000, виникає зобов'язання додатково перераховувати 1% від доходів, що були отримані понад ліміт. Пільги для платників страхових внесків не передбачені.

враховуються доходи

З початку 2019 року сума страхових внесків може встановлюватися в залежності від річного прибутку бізнесмена.

Дохід буде визначатися на різних податкових системах так:

1. При загальній системі оподаткування це прибуток, що враховується згідно ст. 227 НК . Мається на увазі дохід, що оподатковується ПДФО. Необхідний перелік міститься в п. 3.1 листа У звіту по формі 3-ПДФО . Витрати враховувати не потрібно.
2. При спрощеній системі з об'єктом «Доходи» або «Доходи, зменшені на витрати» - прибуток, що враховується згідно з правилами ст. 346.15 . Це прибуток, що є об'єктом оподаткування на такому режимі. Список містить графа 4 КУДіР , Відображаються доходи в рядку 210 декларацій .
3. При ЕСХН - прибуток, що враховується згідно з правилами, описаним в ст. 346.5 НК . Це дохід, що є об'єктом оподаткування сільськогосподарським податком. Відбивається в КУДіР, а також в пункті 010 в звітності . Витрати враховуватися не будуть.
4. На ЕНВД - вмененная прибуток платника спецрежиму, що розрахована відповідно до порядку, що вказані у ст. 346.26 НК . Відбивається в пункті 100 другого розділу декларації . Якщо таких розділів заповнюється кілька, то показники підсумовують. Річний розмір розраховується при підсумовуванні прибутку за 4 кварталу.
5. На ПСН - прибуток, отримати яку ІП передбачає в майбутньому. Варто орієнтуватися на ст. 346.47 , 346.51 Податкового кодексу Російської Федерації.

У тому ж випадку, коли ІП використовує одночасно кілька податкових режимів, то прибуток повинна складатися.

Як розрахувати суму?

Страхові внески є фіксованим платежем. Але в кожному податковому періоді тарифи можуть змінюватися, і тому виникає необхідність знову перерахувати суму, що підлягає сплаті.

Буває також, що підприємцю необхідно сплачувати суму не за весь рік, так як підприємство припинило вести свою діяльність в середині податкового періоду або його знято з обліку в уповноважених структурах.

Фіксований платіж в ПФР ІП розраховує в пропорційному співвідношенні, виходячи з цілих місяців і днів, коли особа мала статус підприємця.

Використовувана формула:

МРОТ - показники, які встановлюються щорічно владою. Вартість 2019 страхового року для бізнесмена - 20 727,53 рубля.

Кількість місяців буде відображатися у формулі з урахуванням того, як довго фізособа було зареєстровано як ІП. Наведемо приклад.

Індивідуальний підприємець зареєструвався з 3 березня 2019 року, і буде працювати до кінця податкового періоду.

Страховий внесок повинен розраховуватися за 9 місяців (з квітня по грудень) і за один неповний місяць - в березні це 29 днів. З повними місяцями ситуація зрозуміла: треба лише вказати їх кількість у формулі.

Другий приклад: ІП став на облік з початку 2019 року, а знявся 7 квітня. Тоді при розрахунку варто враховувати три повних місяці і 7 днів. Для розрахунку сум за неповний рік використовують таку формулу:

КБК

У 2019 діють такі КБК для індивідуальних підприємців:

39210202140061000160 Суми на пенсійний вид страхування обов'язкового характеру в встановлених розмірах, що зараховується на рахунки ПФР Росії для виплат страхових пенсій (перерахунок, недоїмка, борги за такими платежами) 39210202140062000160 Пеня і відсоток по страховим внеском, що підлягає сплаті до ПФР 39210202140063000160 Штраф за страхового внеску в ПФР 39210202150061000160 Суми по обов'язковому страхуванню, що зараховуються на рахунки ПФР на виплати накопичувальних пенсій 39210202150062000160 Пеня і відсоток за такими сумами 39210202150063000160 Штраф, що зараховується до бюджету на перерахування сум п про накопичувальних пенсій

Сплата додаткових внесків

Якщо сума прибутку ІП перевищує в році ліміт 300 000 рублів, то крім перерахувань з бази в 1 МРОТ, особа сплачує додатково 1% від того доходу, що буде отриманий понад встановлену норму.

Такий платіж здійснюється в ПФР. Додаткові суми в ФОМС і ФСС перераховувати немає потреби, про що згадувалося вище. Варто враховувати деякі нюанси і при самій сплаті.

Якщо страхові внески розраховуються за встановленими мінімальними тарифами, то платник сплачує їх до кінця року. Додаткові внески варто перерахувати пізніше 1 квітня наступного року (в 2019 році).

Для роботи на певному режимі, платнику варто розібратися в особливостях нормативної бази. Що ж варто врахувати ІП-спецрежимникам при сплаті страхових внесків?

ЕНВД

З 2019 року вмененщікі сплачують страхові внески за загальними тарифами. Це обумовлено тим, то уряд не продовжило права такої категорії платників податків використовувати знижені тарифи при розрахунку страхових платежів.

Пільгами (20%) могли користуватися:

1. Аптечні компанії.
2. ІП, що отримали ліцензію на здійснення діяльності в галузі фармацевтики ( закон від 28 липня 2019 року № 188-ФЗ ).

У 2019 - 2019 роках базові тарифи зберігаються в рамках 30%. Якщо підприємець, використовуючи єдиний податок на поставлений дохід, приймає на роботу іноземців, то повинен знати, що крім основних страхових внесків з'явиться обов'язок платити і 30% на трудову пенсію таких співробітників.

Це не стосується осіб, що мають громадянство Білорусі і Казахстану. Такий урядовий хід спрямований на захист власного ринку праці.

Надавати звітність по страхових внесках платники повинні будуть до 15 числа наступного місяця після закінчення звітного періоду. Форма звітності - РСВ-1 ПФР , 4-ФСС .

Вмененщікі мають право зменшити розмір єдиного податку на перераховані страхові внески, також на 1% додаткових сум, що нараховуються при перевищенні нормативу по доходах.

Якщо підприємець сплачує страхові внески тільки за себе, тобто не має найманого персоналу, то може зменшити податки на всю суму, що підлягає перерахуванню.

Основне правило - податки можуть зменшуватися тільки на суми внесків, що перераховувались в одному податковому періоді, тобто, коли проводиться розрахунок платежів. Бізнесмени на ЕНВД можуть зменшувати суму податку щоквартально.

на патенті

Варто шукати відповідь в ст. 346.51 НК. Якщо патент придбавається на термін до 12 місяців, то сума податку буде розрахована як розподіл величини річного прибутку, яку ІП планує отримати в майбутньому, на 12 місяців.

Потім результат множать на місяці, протягом яких патент є дійсним.

ССО

Платники податків, що працюють на спрощеній системі, зобов'язані платити регламентовані суми страхових внесків.

Але спецрежімнікі даної категорії мають право в повній мірі зменшувати суми авансів на сплачені кошти до фондів по страхуванню за себе.

Відео: фіксовані страхові внески в ПФР в 2019 році для ІП

Якщо сплачуються страхові внески ІП за працівників (при використанні спрощеного режиму оподаткування), то можна зменшити базу податку на 50% від сум, перерахованих в держструктури засобів.

ІП може сплачувати гроші в уповноважені органи в терміни, які вибере самостійно, але не пізніше 31 грудня, а додаткові внески - не пізніше початку квітня в наступному податковому періоді.

При визначенні бази податку та сплати сум підприємець зменшує податки на всю величину перерахованих за фактом внесків протягом усіх звітних періодів.

Якщо не надано розрахунки в ПФР, підприємець може понести відповідальність у вигляді штрафу, розмір якого становить 5% від тієї суми, що підлягає сплаті за останні 3 місяці в звітному періоді.

Максимальна сума штрафу - 30%, мінімальна - 1000 рублів. Якщо не своєчасно надається розрахунок в електронному форматі, то сума штрафу - 200 рублів.

Доведеться розщедритися і в тому випадку, коли не надано будь-якої з обов'язкових документів, або в повному обсязі сплачено страхові внески.

При умисному ухиленні від сплати бізнесмен заплатить штраф в два рази більше. Але в ваших силах звести такі неприємності до мінімуму.

Ви можете слідкувати уважно за графіком подачі звітності, цікавитися у представника органу, які довідки варто надати і т. Д.

Але навіть найвідповідальніші підприємці не застраховані від освіти заборгованостей за страховими платежами. Обов'язок кожного бізнесмена - своєчасно сплачувати всі податки і внески.

Якщо утворюється заборгованість за страховими сумами, що не перераховано до бюджету фонду своєчасно, то платник все ж повинен буде заплатити пеню і штрафи ( п. 2 статті 14 документа № 167-ФЗ ).

Вирішити таку проблему можна, дізнавшись заборгованість. Отримати інформацію ви зможете:

• відправившись в регіональне відділення уповноваженого органу самостійно;
• довіривши таку справу своєму представнику, який буде діяти по довіреності .

Щоб дізнатися, чи є заборгованість по страхових внесках, складається довільний запит, і надається при собі посвідчення особи. Отримати відомості по страхових внесках до Пенсійний фонд через інтернет можна.

Страхові внески повинні платити всі підприємці, в незалежності від того, є у них працівники чи ні.

Слідкуйте за нововведеннями, які періодично приймаються владою, враховуйте при розрахунках використовувану податкову систему і своєчасно вносите суми - тоді можна буде спокійно вести діяльність переживаючи за завтрашній день.