- Відомості з ЕГРЮЛ перевіряють для виявлення фірм- "одноденок"
- Критерії "масовості" в залежності від дати реєстрації компанії
- Як перевіряють відомості з ЕГРЮЛ
Автор: Ірина Парулева, експерт компанії "Градієнт Альфа" з управління правовими і фінансовими ризиками
Джерело: Журнал " Актуальна бухгалтерія "
Почалися перевірки достовірності відомостей з ЕГРЮЛ. Регіональним управлінням ФНС Росії доручено провести роботу по виявленню юридичних осіб, які мають певні ознаки недостовірності.
Відомості з ЕГРЮЛ перевіряють для виявлення фірм- "одноденок"
На початку серпня ФНС Росії випустила два дуже схожих листи. Обидва присвячені перевірці достовірності відомостей в ЕГРЮЛ. Одне з них (лист ФНС Росії від 03.08.2016 № ГД-4-14 / 14127) стосується компаній, зареєстрованих до 1 серпня 2016 року, інше (лист ФНС Росії від 03.08.2016 № ГД-4-14 / 14126) - компаній , зареєстрованих після зазначеної дати. Різниця між листами полягає в тому, що в залежності від дати реєстрації (до 01.08.2016 або після) позначені різні ознаки недостовірності відомостей в ЕГРЮЛ.
Фактично цими листами доручено провести роботу по виявленню фірм- "одноденок", явними ознаками яких можуть бути адреса масової реєстрації, масовий генеральний директор , Засновник / учасник. Відносно компаній, зареєстрованих до 1 серпня 2016 року, перевірку необхідно було провести і передати дані реєструючим органам до 1 вересня 2016 року. Надалі ця робота буде проводитися щомісячно, про що йдеться в пункті 3 обох листів. Відомості формуються наростаючим підсумком починаючи з вересня 2016 року.
Критерії "масовості" в залежності від дати реєстрації компанії для наочності наведемо в таблиці нижче.
Критерії "масовості" в залежності від дати реєстрації компанії
Як перевіряють відомості з ЕГРЮЛ
При проведенні перевірки відомостей з ЕГРЮЛ в першу чергу будуть вивчатися документи і відомості про реєстрацію юридичної особи, які є в розпорядженні податкової інспекції. При виникненні сумнівів у достовірності будь-яких відомостей запити можуть бути направлені всім особам, яким можуть бути відомі будь-які обставини, що мають значення у справі, а не тільки платникам податків (п. 4.2 ст. 9 Федерального закону від 08.08.2001 № 129- ФЗ (далі - Закон № 129-ФЗ)).
Читайте також
Перевіряючі відповідно до норм Податкового кодексу (пп. 6 п. 1 ст. 31, ст. 82, 92 НК РФ) можуть оглядати всі об'єкти нерухомості аудиту, а також залучати до цього експертів і фахівців. Такий огляд повинен проводитися в присутності двох понятих або із застосуванням відеозапису.
Якщо за підсумками проведеної перевірки буде встановлена недостовірність відомостей в ЕГРЮЛ (про адресу юридичної особи, його засновників / учасників, керівника), то реєструючий орган повинен буде направити на адресу організації, її засновників і керівника повідомлення про необхідність подати достовірні відомості. У разі неподання необхідних відомостей протягом 30 днів з моменту подання відповідного повідомлення територіальний орган ФНС Росії внесе в ЕГРЮЛ запис про недостовірність містяться відомостей про юридичну особу (п. 6 ст. 11 Закону № 129-ФЗ).
Перевірка доступна не тільки уповноваженим органам, а й самим організаціям. Для перевірки себе і контрагентів можна використовувати спеціальні сервіси на сайті податкової, крім того, існує безліч платних програм, які консолідують дані відразу з декількох джерел (скажімо, відомості з ЕГРЮЛ в розгорнутому вигляді, де відразу видно, які ще фірми зареєстровані за цією адресою або в яких ще фірмах бере участь засновник розглянутого особи, дані з сайту арбітражу та інше).
Нагадаємо, що ФНС Росії отримала повноваження перевіряти на достовірність відомості з ЕГРЮЛ про юридичну особу та відомості внесені при реєстрації, з 1 січня 2016 роки (Федеральний закон від 30.03.2015 № 67-ФЗ).
Важливо!
Кілька відкритих джерел для самостійної перевірки:
- Онлайн-виписка з ЕГРЮЛ ( https://egrul.nalog.ru )
- Перевірка адреси реєстрації на "масовість" ( https://service.nalog.ru/addrfind.do )
- Реєстр дискваліфікованих осіб ( https://service.nalog.ru/disqualified.do )
Потім, очевидно, в рамках планомірної роботи в цьому напрямку, вийшов наказ ФНС Росії "Про затвердження підстав, умов і способів проведення зазначених в пункті 4.2 статті 9 Федерального закону" Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців "заходів, порядку використання результатів цих заходів , форми письмового заперечення щодо майбутньої державної реєстрації змін статуту юридичної особи або майбутнього внесення відомостей до Єдиного державного реєстру юридичес ких осіб, форми заяви фізичної особи про недостовірність відомостей про нього в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб "(наказ ФНС Росії від 11.02.2016 № ММВ-7-14 / 72 @).
І нарешті, ці два листи. Автор вважає, багато в чому це продиктовано тим, що в останні роки функція за визначенням фірм- "одноденок" повністю перейшла до банків. Зареєструвати вже давно можна було що завгодно і де завгодно, проблема тільки в тому, чи буде можливість відкрити рахунок в банку і працювати з ним з наявними вихідними даними. Це призвело до деякого, м'яко кажучи, безладдя відомостей в ЕГРЮЛ. Якщо ставити за мету позбавити реєстр від "мотлоху", то крім проведеної роботи щодо перешкоджання накопичення "нових покладів" добре б розібратися зі старими, для цього дуже просто з повноваженнями податкової "помітити" все фірми, які не здають звітність, скажімо, більше двох кварталів поспіль .