Строительство »

Яким чином отримати соціальний відрахування з ПДФО на добровільне страхування життя

  1. Умови для отримання соціального відрахування
  2. Способи отримання соціального податкового вирахування
  3. Отримання соціального податкового вирахування у роботодавця
  4. Отримання соціального податкового вирахування в податковому органі

Починаючи з 1 січня 2015 року, ви маєте право зменшити свій дохід, який обкладається ПДФО за ставкою 13%, на соціальний податкове вирахування в сумі страхових внесків за договором добровільного страхування життя. Винятком виступають доходи, отримані від пайової участі в організаціях. Це правило «працює» по відношенню до страхових, які були підписані до 1 січня 2015 року в тому випадку, якщо витрати на сплату страхових внесків були понесені після вказаної дати. Про це сказано в Листі ФНС Росії від 03.07.2015 №БС-4-11 / 11644 @; п.п. 3,4 ст. 210, пп.4 п.1, п.2 ст. 219 НК РФ. Розглянемо докладніше яким чином отримати соціальний відрахування з ПДФО на добровільне страхування життя і які документи при цьому необхідно зібрати.

Для того щоб одержати відрахування, ви повинні бути податковим резидентом країни, і за загальним правилом ними визнаються фізичні особи, які фактично знаходяться в Росії не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців. Про це свідчить п.2 ст. 2017, п.3 ст. 210, п.1 ст. 224 НК РФ.

Умови для отримання соціального відрахування

У пп.4 п. 1 ст. 219 НК РФ прописано, що право на відрахування з'являється, якщо відразу виконуються такі три умови:

  1. Договір був укладений зі страховою компанією, і термін його дії не менше 5 років.
  2. Страхові внески сплачено на рахунок належних вам коштів.
  3. За умовами договору застрахованою особою (вигодонабувачем) виступаєте ви самі, батьки (усиновлювачі), ваш чоловік (в то числі вдова або вдівець), діти (в цю категорію відносяться і усиновлені, а також діти, які перебувають під вашою опікою чи піклуванням).

При укладанні комплексного договору страхування, який крім добровільного страхування життя включає в себе страхування від хвороб і нещасних випадків, податкове вирахування може бути представлений лише в сумі страхових внесків, що мають відношення до добровільного страхування життя. Цей момент відображений в Листі ФНС Росії від 19.07.2016 №БС-4-11 / 12961 @.

При укладанні договору комплексного іпотечного страхування, який передбачає страхування не тільки майна, але і ризиків позичальника, якщо вигодонабувачем виступає не тільки позичальник (його спадкоємці), але і банк-кредитор, податкове вирахування в сумі страхових внесків, спрямованих на страхування ризиків смерті, надаватися не буде. Про це свідчить Лист Мінфіну Росії від 14.12.2016 № 03-04-07 / 74700.

Розмір даного соціального податкового вирахування має обмеження. Він надається в сумі вироблених за фактом витрат, але не більше 120000 рублів за рік в сукупності з іншими соціальними відрахуваннями. Але тут є виняток - відрахування по видатках на дороге лікування і витрат на навчання дітей платника податків. Ці моменти зафіксовані в ст. 216, пп. 4 п.1, абз. 7 п.2 ст. 219 НК РФ.

Способи отримання соціального податкового вирахування

Соціальний податкове вирахування по витратах на добровільне страхування життя ви маєте право отримати двома способами - в податковому органі і за місцем роботи. Нижче ми розглянемо детально кожен з цих способів.

Отримання соціального податкового вирахування у роботодавця

Ви маєте право отримати податкове вирахування до того, як закінчиться календарний рік, в якому сплачувалися страхові внески на добровільне страхування життя за місцем свого офіційного працевлаштування. Для цього вам потрібно написати відповідну заяву і звернутися до роботодавця. Також при собі потрібно мати документ, що підтверджує, що у вас є право на отримання соціального податкового вирахування - його потрібно взяти в податковому органі. Цей документ видається податківцями за визначеною формою (абз. 2 п.2 ст. 219 НК РФ).

Якщо ви вирішили отримати відрахування цим способом, то ознайомтеся з наведеними нижче алгоритмом, який дозволить оперативно одержати відрахування:

Крок № 1 Підготовка документів, що підтверджують право на соціальний податкове вирахування

Щоб підтвердити право на згаданий податкове вирахування, знадобиться підготувати копії таких документів:

  • Платіжних документів, які фіксують сплату внесків. Це можуть бути квитанції до прибуткових касових ордерів, банківські виписки, платіжні доручення і т.п .;
  • Договору зі страховою компанією;
  • Документів, які підтверджують ступінь споріднення з особою, за яке ви сплатили внески. Це можуть бути свідоцтво про народження дитини (документи про встановлення опіки (піклування) або усиновлення); свідоцтво про укладення шлюбу; свідоцтво про своє народження (документи про усиновлення).

Крок №2 Зверніться до податкового органу і отримаєте в ньому повідомлення про підтвердження права на відрахування

Заява про підтвердження права на соціальний відрахування разом з підтверджуючими документами вам потрібно подати до податкової інспекції за місцем проживання. Ці документи ви можете направити, до того ж, через особистий кабінет платника податків - про це свідчить п.2 ст. 11.2 НК РФ. Подавати декларацію за формою 3-ПДФО при цьому не знадобиться.

Повідомлення про підтвердження права на відрахування податковий орган зобов'язаний видати не пізніше 30 календарних днів з дня, коли ви подали підтверджуючі документи і відповідну заяву. Про це сказано в абз. 2 п.2 ст. 219 НК РФ.

Крок №3 Уявіть роботодавцю заяву і повідомлення про підтвердження права на відрахування.

Ви можете написати заяву про надання соціального податкового вирахування в довільній формі, після чого подати його роботодавцю разом з повідомленням про підтвердження вашого права на відрахування.

Крок №4 Отримайте соціальний податкове вирахування у роботодавця.

На роботодавця покладається обов'язок надати вам даний відрахування, починаючи з місяця, в якому ви звернулися з перерахованими вище документами. Якщо роботодавець втримав ПДФО без урахування податкового вирахування, то він зобов'язаний повернути вам суму надміру утриманого податку. Вам необхідно подати в бухгалтерію заяву про повернення надміру утриманого ПДФО, і в ньому вказати номер банківського рахунку, на який в подальшому буде перерахована переплата. У п.2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ сказано, що роботодавець зобов'язаний перерахуйся вам зайво утриману суму протягом тримісячного строку з дня, коли ви звернулися до нього із заявою про повернення та іншими необхідними документами.

Отримання соціального податкового вирахування в податковому органі

Говорячи про те, яким чином отримати соціальний відрахування з ПДФО на добровільне страхування життя, необхідно відзначити, що після закінчення календарного року, в якому у вас були витрати на сплату страхових внесків на добровільне страхування життя, податкова інспекція може надати вам соціальний відрахування за місцем вашого проживання. До того ж, ви маєте право звернутися до податкового органу за залишком вирахування в тому випадку, якщо роботодавець не зміг надати його вам в повному обсязі. Про це свідчить абз. 1,5 п.2 ст. 219 НК РФ. Алгоритм, наведений нижче, допоможе вам безперешкодно отримати бажаний відрахування.

Крок №1 Заповніть заяву про повернення надміру сплаченої суми ПДФО про оплату візового збору.

Перед тим, як відвідати податковий орган зберіть аналогічні документи, як і при зверненні за повідомленням про право на відрахування (дивіться Крок №1 попереднього розділу). До того ж, потрібна буде довідка про ваші доходи за формою 2-ПДФО, яку потрібно взяти в бухгалтерії роботодавця.

Відомості про доходи фізичної особи за минулий календарний рік податкові агенти зобов'язані подати до податкового органу не пізніше 1 квітня наступного року. Можна подати відомості про доходи і в електронному вигляді. Якщо ви є користувачем особистого кабінету на сайті ФНС Росії, то у вас є можливість не тільки переглядати довідки 2-ПДФО, то і вивантажувати їх на свій комп'ютер. Про це свідчать Інформація ФНС Росії і п.2 ст. 230 НК РФ.

Використовуючи зазначені документи, заповніть податкову декларацію. До того ж, вам потрібно скласти заяву про повернення надміру сплаченої суми ПДФО, яка виникла через перерахунку податкової бази з урахуванням соціального відрахування. У ньому потрібно вказати реквізити банківського рахунку, куди буде перерахована переплата. Ви можете подати заяву разом одночасно з податковою декларацією. Ці моменти зафіксовані в п.1.4 Порядку, затв. Наказом ФНС Росії від 24.12.2014 № ММВ-7-11 / 671 @; Листі ФНС Росії від 26.10.2012 № ОД-4-3 / 18162 @; п.п. 1,6 ст. 78, п.2 ст. 219 НК РФ.

Щоб швидко заповнити декларацію, ви можете скористатися програмою, розміщеною на сайті ФНС Росії - вона безкоштовна. Для цього треба зайти в розділ «Програмні засоби / Декларація».

Крок №2 Уявіть підтверджуючі документи і податкову декларацію до податкового органу.

Якщо звернутися п. 3 ст. 80, п.1 ст. 83, п.п. 1,2 ст. 229 НК РФ, то там сказано, що за загальним правилом декларація повинна бути представлена ​​за місцем проживання не пізніше 30 квітня року, наступного за роком, в якому у вас були витрати по страхових внесках.

Але якщо подача декларації здійснюється тільки для отримання податкових відрахувань, то її можна подати в будь-який момент протягом трирічного терміну після закінчення року, в якому у вас були витрати на добровільне страхування життя (п.7 ст. 78 НК РФ).

У вас є кілька способів, як можна подати декларацію:

  • Через представника;
  • Поштовим відправленням з описом вкладення;
  • особисто;
  • В електронній формі, в тому числі, через Єдиний портал держпослуг. Також можна подати через особистий кабінет платника податків.

Крок № 3 Чекайте рішення податкового органу і повернення грошей

Протягом трьох місяців з дня, коли ви представили підтверджуючі документи і декларації, податковий орган проводить камеральну перевірку, і коли вона закінчиться, ви отримаєте повідомлення про прийняте рішення. Якщо навіть податковий орган відмовить вам, повідомлення все одно прийде.

Якщо право на відрахування з ПДФО і факт надмірної сплати податку будуть підтверджені, відповідна сума переплати повинна буде повернена протягом 2 місяці з того дня, як закінчилася камеральна перевірка або як було отримано від вас заяву про повернення податку, якщо ви представили заяву разом з декларацією. Про це сказано в п.11 Інформаційного листа Президії ВАС РФ від 22.12.2005 №98; п.6 ст. 78 НК РФ.