- Що таке ПДВ і чому його повертають (для допитливих) Покупки в Польщі можуть стати вдвічі приємніше,...
- Процентні ставки на різні групи товарів в Польщі
- Види систем по поверненню ПДВ (VAT)
- Система Global Blue
- Оформлення документів на повернення ПДВ (VAT)
Що таке ПДВ і чому його повертають (для допитливих)
Покупки в Польщі можуть стати вдвічі приємніше, якщо крім вигідно придбаних товарів, покупцеві ще повертається податок на додану вартість (ПДВ).
Податок на додану вартість (ПДВ) - непрямий податок, форма вилучення до бюджету держави частини доданої вартості, яка створюється на всіх стадіях процесу виробництва товарів, робіт і послуг та вноситься до бюджету у міру реалізації.
Непрямий податок - податок на товари і послуги, що встановлюється у вигляді надбавки до ціни чи тарифу, на відміну від прямих податків, які визначаються доходом платника податків.
На кожен товар встановлена своя фіксована процентна ставка ПДВ. Тому продавець збільшує ціну товару на розмір ПДВ. Внаслідок цього оплата податку лягає безпосередньо на покупця, який розплачуючись за придбаний товар, одночасно оплачує і ПДВ, включений в його вартість. Надалі продавець вираховує з виручки ПДВ та сплачує його до скарбниці держави.
На кожен товар ПДВ повинен бути сплачений одноразово, при остаточній продажу товару споживачеві. Однак найчастіше перед тим, як потрапити до кінцевого споживача товар проходить довгий шлях, де він перепродується фірмами-посередниками. Наприклад, фірма-посередник між оптовим складом і магазином має право на відшкодування ПДВ з бюджету тому товар буде піддаватися подальшої реалізації через магазин, а значить, в його ціні буде врахований ПДВ, який сплатять покупці магазину, а останній в свою чергу заплатить податок в бюджет. Така система оподаткування створена для того, що б уникнути сплати податку на податок.
Повернемося до товарів, що вивозяться з країни. Головним принципом ПДВ є те, що він не справляється з товарів, що вивозяться з країни на експорт. Якщо це здійснюється юридичною особою, то тут все зрозуміло. ПДВ буде сплачено одноразово останнім продавцем при остаточній продажу товару споживачеві.
Що ж стосується фізичних осіб, нерезидентів країни, в якій був придбаний товар, то для них теж передбачено повернення ПДВ, незважаючи на те, що вони є кінцевими покупцями товарів.
У законодавствах багатьох держав написано, що ПДВ повинні платити тільки резиденти країни, в якій був придбаний товар. Євросоюз не є винятком. Згідно зі статтею 146 Директиви 2006/112 / ЄС (Directive 2006/112 / EC) від сплати ПДВ звільняються товари, що вивозяться за межі Євросоюзу покупцем нерезидентом зони ЄС. В теорії подібна міра повинна залучати більший потік іноземних туристів, як наслідок збільшити обсяги продажів і сприяти торгово-економічному розвитку країни.
Підрахунок суми ПДВ (VAT), що підлягає поверненню
У Польщі ПДВ називається - VAT (Value Added Tax).
Формування ціни на товар, яку покупець бачить на цінниках в магазині можна представити в наступному вигляді:
S н = S + S • VAT, (1)
де S н - вартість товару з урахуванням ПДВ, руб .;
S - вартість товару без урахування ПДВ, руб .;
VAT - податок на додану вартість, виражений дробовим числом (0,23; 0,8; 0,5 і т.п.).
З формули 1 вартість товару без VAT можна визначити так:
S = S н / (1 + VAT), (2)
Підрахувати VAT, який підлягає поверненню в грошовому еквіваленті можна виходячи з наступній пропорції:
S н - 100% + VAT% (3)
VATzl - VAT%
де VATzl - податок на додану вартість, виражений в польських злотих;
VAT% - податок на додану вартість, виражений у відсотках (23%, 8%, 5% і т.п.).
VATzl = (S н • VAT%) / (100% + VAT%), (4)
Процентні ставки на різні групи товарів в Польщі
Відсоткова ставка VAT залежить від типу товару. У Польщі є три категорії товарів, з VAT 23%, 8% і 5%.
23% - більшість непродовольчих товарів (техніка, одяг, взуття, шкіргалантерея, дитячий одяг і взуття (з 01.01.2012)), деякі продовольчі товари (шоколад, чай, кава, спиртні напої), побутова хімія, косметичні засоби (шампунь, гель д / душа, крем, зубна паста, мило і т.д.).
8% - деякі продовольчі товари (деякі хлібобулочні вироби, горіхи), корм для тварин, предмети особистої жіночої гігієни.
5% - більшість продовольчих товарів (хлібобулочні вироби, молочні продукти, м'ясні продукти, в тому числі консерви, масло).
Види систем по поверненню ПДВ (VAT)
Для початку необхідно зазначити, послуги з оформлення документів на повернення VAT пропонують далеко не всі польські магазини. Інформацію з цього приводу слід уточнювати у продавця. Магазини, що надають таку послугу, оформляють документи по одній з діючих в Польщі систем повернення VAT. Магазин, що займається оформленням документів, працює зазвичай тільки з однією системою. Зазвичай покупець не може вибирати, за якою системою будуть оформлені документи. При оформлення документів по кожній із діючих систем в шапки документа буде стояти напис: "ZWAROT VAT DLA PODROZNYCH TAX FREE FOR TOURISTS".
Система Global Blue
Сайт Global Blue: www.global-blue.com
Магазини, які працюють за цією системою, зазвичай мають фірмову емблему Global Blue в вигляді наклейки на дверях і / або у вигляді таблички біля каси.
Бланк для оформлення повернення VAT по системі Global Blue називається Tax Free Form. Оформлені бланки на сайті компанії називаються чеками Tax Free.
Перевагою системи Global Blue є те, що вона дозволяє повертати кошти як в Польщі при повторному в'їзді в касах компанії Global Blue, так і в Білорусі в відділенні ВАТ "Технобанк", у якого укладено договори з компанією Global Blue на надання подібних послуг. Також можна отримати повернення у виді переведення на банківську картку або чеком. Детальніше про ці операція можна почитати на сайті Global Blue.
У Мінську повернення VAT по системі Global Blue можна здійснити в наступних відділеннях ВАТ "Технобанк" (сайт: www.tb.by , Інфолінія тел. (+375 17) 283 28 28):
1. вул. Кропоткіна, 44.
Телефон: +375 (17) 283-27-27
Час роботи:
Понеділок - П'ятниця: 9.00 - 19.00
Сб: 9.00 - 16.00
Останній день місяця: 9.00 - 16.00
Вихідний: Вс.
2. вул. Мельникайте, 8.
Телефон: +375 (17) 203-95-78
Час роботи:
Пн-Пт .: 09.00-19.00
В останній робочий день місяця: 9.00-16.00
Вихідний: сб, нд.
У Білостоці повернення VAT по системі Global Blue можна здійснити за наступними адресами:
1. ul. Produkcyjna, 86 (знаходиться в гіпермаркеті Leroy Merlin)
Час роботи:
Пн-Сб: 08.00-21.00
Нд: 08.00-20.00
2. ul. Hetmanska, 16 (знаходиться в гіпермаркеті Leroy Merlin)
Час роботи:
Пн-Сб: 08.00-21.00
Нд: 09.00-20.00
Адреси, за якими можна зробити повернення VAT по системі Global Blue в інших містах Польщі, можна знайти на сайті компанії Global Blue.
Однак за можливість повернення VAT в країні проживання доводиться платити. В процесі повернення VAT компанія Global Blue виступає посередником і бере на себе всю роботу з розрахунку між продавцем, державою і покупцем і за свої послуги вона утримує частину суми, що підлягає поверненню. У чеку Global Blue в графі TOTAL VAT відображена повна сума VAT сплаченого покупцем за товар, а в графі VAT REFAUND відображена сума, яка підлягає виплаті. Різниця між цими двома сумами забирає компанія Global Blue.
На сайті компанії є калькулятор , Що виробляє розрахунок суми, яку повернуть покупцеві за документами, оформленими за системою Global Blue.
У підсумку, якщо товар обкладався 23% VAT, то повернуть максиму 15,6%. Крім утримань компанія Global Blue проводить підрахунок суми, що підлягає поверненню, не пропорційно сумі в чеку, а у вигляді фіксованого числа для певного проміжку витрачених коштів.
Суми, що підлягають поверненню за системою Global Blue (при ставці VAT - 23%) Вартість покупки, pln
Від - до Повернення, pln 200-299 27 300-399 40 400-499 53 500-599 66 і т.д.
З таблиці видно, що при покупці на суму 200 pln замість 23% VAT покупцеві повертають 15,6%, а при покупці на суму 299 pln - вже тільки 9,9%. Тому, при такій системі підрахунку, краще заздалегідь прикинути в яку суму виллється планована купівля і, якщо до круглого числа не вистачає кілька pln, взяти ще який-небудь товар і тоді сума повернення значно зросте.
Якщо покупець отримує повернення VAT при повторному в'їзді до Польщі, то, на вищесказаному, його втрати закінчуються. В цьому випадку сума буде виплачена в польських злотих в кількості зазначеному в графі REFAUND VALUE в бланку Global Blue.
Якщо покупець отримує повернення VAT в Мінську, то сума повернення потерпить ще невеликі втрати. На сайті Технобанк написано, що за свої послуги банк ніякої комісії не стягує, однак втрата відбувається за рахунок конверсії. Технобанк може видати грошові кошти тільки в євро або в білоруських рублях. Причому спочатку сума піддається конверсії в євро за курсом Global Blue і округляється до 5 євро, тому що металева валюта в Білорусі не в ходу. Після цього покупцеві пропонують на вибір або отримати суму в євро, а залишок в біл. рублях або провести повторну конверсію з євро в біл. рублі по курсу Технобанк і отримати всю суму у вітчизняній валюті.
На фото в графі з цифрою 1 записана сума, сплачена за товари. У графі з цифрою 2 записана сума VAT, яка входить у вартість купленого товару, а в графі з цифрою 3 - сума, що підлягає поверненню. Виходячи з формули 1 можна порахувати що сума, яка підлягає поверненню, в даному випадку становить 13,4% VAT. У графі з цифрою 4 вказано номер документа, який необхідний при заповненні довіреності для отримання VAT на третю особу (докладніше про це див. Оформлення документів на повернення ПДВ (VAT) ).
Оформлення документів на повернення ПДВ (VAT)
В незалежності від того, за якою системою відбувається повернення VAT процедура оформлення відбувається однаково.
1. Для того, що б мати можливість скористатися послугою повернення VAT необхідно мати при собі паспорт, який підтверджує, що покупець постійно проживає в країні не входить до складу ЄС.
2. Для оформлення повернення VAT необхідно зробити покупку на суму від 200 польських злотих включно і вище (необхідна сума повинна бути пробита в одному чеку). Оформлення документа може бути зроблено тільки в день покупки.
Якщо магазин оформляє повернення VAT по системі Global Blue, то слід мати на увазі, що в цьому випадку бланк на повернення VAT має тільки 20 позицій, тому і в чеку має бути не більше 20 найменувань товарів, оскільки всі товари в чеку надалі переписуються на бланк повернення VAT. У разі, якщо у покупця кількість товарів набагато більше, ніж допустима кількість для одного чека, можна розбити всі товари на два чеки і оформити два документа на повернення VAT, при цьому в кожному з чеків сума повинна бути не менше 200 польських злотих.
Якщо у покупця є кілька штук одного і того ж товару, то касир може записати його в чеку однією позицією, поставивши навпроти найменування товару кількість. Це робиться для економії кількості позицій в чеку. Для цього потрібно попередити касира, що згодом на чек буде оформлений повернення VAT, і подавати йому відразу все кількість однакового товару, оскільки іноді поставити кількість касир може тільки в момент пробиття товару. Наприклад, якщо касир пробив 3 однакові подушки, вони будуть записані однією позицією. Якщо через кілька найменувань товарів йому знову треба пробити таку ж подушку, вона буде записана вже окремою позицією, змінити кількість 3 на 4 касир не зможе.
Якщо магазин оформляє повернення VAT по національній системі, то вид бланка на повернення VAT може бути будь-яким і відповідно кількість позицій той же може бути будь-яким. В цьому випадку потрібно запитати у продавця про максимальну кількість товарів в чеку. У деяких магазинах кількість товарів в чеку не обмежена.
3. Після оформлення продавцем документів на повернення VAT необхідно перевірити правильність заповнення ваших даних на бланку і поставити ваш підпис в графі Podpis podroznego. Помилка в ваших даних може стати причиною відмови в поверненні податку.
4. Далі необхідно вивести придбаний товар протягом 3 місяців, після місяця здійснення покупки з території Польщі (або Євросоюзу, якщо після Польщі мандрівник їде в іншу країну, що входить до складу ЄС).
5. На кордоні необхідно підтвердити експорт товару. Для цього треба пред'явити паспорт, документ на повернення VAT і придбаний товар співробітникові польської митниці. Тут на документі повинні бути поставлені три друку. Якщо їх не буде, повернення VAT, при будь-якій системі оформлення документа, проведений не буде. При цьому товар повинен бути невикористаним, з ярликами і в упаковці, в якій його упакували в магазині. Співробітник митниці може попросити показати товар для того, що б упевнитися, що він новий. Використання товару до перетину кордону може стати приводом для відмови митного службовця поставити печатку в документі повернення VAT. Якщо в документ повернення VAT потрапили продукти харчування їх можна їсти тільки після перетину кордону.
Вивозити товар і пред'являти документи на повернення VAT на кордоні повинен особисто та людина, на яку вони оформлені.
6. Після оформлення документів на кордоні покупець має повне право для повернення VAT. Тут треба згадати, за якою системою було вироблено оформлення документів. Якщо по системі Global Blue, то у покупця є вибір або звернутися до відділення Технобанк або отримати повернення при повторному в'їзді на територію Польщі. При цьому термін дії документа Global Blue - 7 місяців, після місяця видачі. Якщо оформлення було зроблено по національній системі, то покупцеві необхідно повернутися до Польщі в магазин, де було придбано виріб. Термін дії таких документів встановлюється кожним продавцем самостійно і може варіюватися від 4 до 7 місяців. Цю інформацію слід уточнити в магазині при оформленні документа на повернення VAT.
7. Якщо покупець не може повторно в'їхати до Польщі у встановлений термін для отримання розрахунку за документами повернення VAT, він може оформити довіреність на отримання повернення VAT на іншу особу. Довіреність заповнюється вручну і ніде не завіряється.
Для отримання VAT довірче особа крім довіреності повинна мати при собі оригінал документа на повернення VAT і ксерокопію сторінки паспорта людини, який виписав довіреність, з фотографією і номером паспорта.
завантажити бланк довіреності і приклад його заповнення
8. З лета 2012 р митна служба Польщі ввела систему, за якою покупець може самостійно зареєструвати оформлений документ щодо повернення VAT в інтернеті. Для цього треба заповнити митний бланк і відправити його в пункт, де відбуватиметься перетин кордону. Це прискорить процес реєстрації документів по поверненню VAT при виїзді, і відповідно скоротить час проходження кордону.
Як знайти житло за вигідними цінами? Дивіться варіанти:
- Порівняйте ціни на готелі та хостели на найвідоміших системах бронювання;
- Booking - акції та спеціальні "пропозиції дня". або отримаєте знижку 10% від вартості бронювання.
- AirBnB - оренда квартир і кімнат від господарів. Зареєструйся та отримай знижку 40 $ на перше бронювання! При реєстрації залишайте мову "English", інакше знижка буде менше.