Податкові відрахування на квартиру в 2019 році: які документи потрібні, правила і порядок оформлення

1. Сутність майнового відрахування
2. законодавче регулювання
3. Можливість вирахування на кілька квартир - тепер це реально
4. Хто має право на компенсацію
5. обмеження
6. Перелік необхідних документів
7. Використання іпотечного кредиту
8. Повернення податку при продажу квартири
9. порядок оформлення
10. Через територіальний підрозділ ФНС протягом трьох років одноразовими платежами
11. через роботодавця

Коли мова заходить про сплату податків, громадяни впевнені, що тут у них одні обов'язки.

Однак в деяких ситуаціях російське законодавство передбачає відчутні пільги. Кожному в житті доводилося вирішувати житлове питання: купувати квартиру, будинок з ділянкою, вступати в пайове будівництво.

Громадянин має право на відшкодування від держави частини своїх витрат на придбання нерухомості в розмірі 13% від вартості - податкове вирахування в структурі прибуткового податку ( ПДФО ) Громадян.

Сутність майнового відрахування

Працівник офіційно людина є платником податків. З усіх видів його заробітку (доходу) роботодавець відраховує 13% податків. Платнику повертаються вже внесені суми при соціально значущих придбання ( лікування , покупка житла , навчання ).

Сенс вирахування за нерухомість полягає в компенсації обсягу прибуткового податку від фактичних понесених витрат на покупку житла. Сума відшкодування, алгоритм її надання залежать від конкретної ситуації.

законодавче регулювання

Правові підстави і регламент майнових податкових компенсацій визначені статтею 220 НК РФ. Окремі моменти застосування майнових вирахувань деталізують Листи Мінфіну за номерами 03-04-05 / 20134 (29.04.2014), 03-04-05 / 60785 (28.11.2014), 03-04-05 / 32776 (05.06.2015).

Законом встановлено такі фінансові норми по наданої пільги:

Можливість вирахування на кілька квартир - тепер це реально

Основне нововведення змінило об'єкт пільги. Тепер це власник нерухомості. Що це означає на практиці?

Відрахування можна отримати по декількох об'єктах нерухомості в межах встановлених фінансових норм. Припустимо, людина купує студію за ціною 800 тисяч рублів і однокімнатну квартиру за 1,1 млн. Рублів. До 2014 року відрахування проводився тільки по одній увазі нерухомості на вибір платника податків. Тепер покупець в більш вигідному становищі.

Оскільки загальна вартість придбань становить 1,9 млн рублів, відрахування покладено за кожну з них в розмірі фактично понесених витрат:

• «Студійний» вирахування складе: 800 000 * 13% / 100 = 104000 рубля;
• за «однушку» держава поверне: 1 100 000 * 13% / 100 = 143000 рублів;
• Загальна сума виплат становить 247000 рублів з невикористаним «люфтом» в 13000, які, можливо, стануть в нагоді при наступних придбання нерухомості.

Ліміт поширюється пропорційно витратам на кілька квартир, навіть якщо їх сумарна вартість вище 2 мільйонів. Правда, загальна виплата не перевищить 260 тисяч.

Нова схема майнової компенсації поширюється на власників, які купили житло після прийняття поправок до закону, і продовжує діяти в 2019 році.

Хто має право на компенсацію

Вимоги до претендента:

1. Російське громадянство;
2. Людина офіційно працевлаштований або підтверджує регулярну виплату ПДФО як самозайнятої фахівця (ІП, адвоката, нотаріуса, працівника по найму);
3. Роботодавець здійснює відрахування прибуткового податку з заробітної плати співробітника.

Законодавчі норми для об'єкта нерухомості:

1. Придбання знаходиться в межах території Російської Федерації;
2. Нерухомість планується використовувати для проживання. Комерційні приміщення і будівлі не підпадають під податкові відрахування.

Правовими підставами для отримання майнового відшкодування ПДФО виступають такі ситуації:

1. Придбання у власність житлового приміщення на первинному або вторинному ринку. У цій категорії знаходяться квартири, приватні будинки, кімнати, земельні ділянки під ІЖС, наділи під придбаним житлом;
2. Завершення індивідуального будівництва. У 2019 придбання житла за пайовим будівництва також дозволяє одержати відрахування;
3. Ремонтно-оздоблювальні роботи в придбаної нерухомості (підтверджуються чеками, договорами з підрядником).

обмеження

Податковим законодавством встановлено ряд обмежень і заборон на надання фінансової підтримки набувачам житла.

У 2019 на відрахування не претендують:

• власники, які купили квартири до 01.01.2014 року і скористалися пільговим правом. Причому, не має значення сума отриманої виплати. Наприклад, людина придбала нерухомість в 2009 році за 550 тисяч рублів з відшкодуванням від держави 71500 рублів. На цьому його право вважається повністю реалізованою;
• громадяни, повністю вичерпали податковий ліміт в 260 тисяч рублів вже після січня 2014 року;
• близькі родичі, які купують житло друг у друга (батьки, діти, брати / сестри);
• покупці нерухомості за рахунок коштів підприємства. Навіть якщо роботодавець вніс невелику частину вартості, податківці відмовлять у виплаті;
• громадяни, які скористалися в придбанні квартири засобами державних програм , субсидіями (наприклад, материнським капіталом або іпотекою з держпідтримкою ).

Перелік необхідних документів

До етапу збору документів потрібно підійти максимально уважно і відповідально. Варто тільки упустити будь-яку довідку, недорахуватися штампа або підпису посадової особи, щоб отримати «від воріт поворот» в податковій. На практиці зустрічаються випадки, коли тяганина власника квартири відсувала час вирахування на наступний податковий період.

У 2019 претендент на відрахування повинен надати:

1. Паспорт громадянина РФ і скан всіх сторінок;
2. Підстава купівлі-продажу квартири (договір) з копією. Укладається між покупцем і продавцем при оформленні угоди;
3. Правовстановлюючий документ власності на об'єкт. До 2016 року це всім відоме свідоцтво про реєстрацію права власності. Після скасування цього документа з 15 липня 2016 роки таким підставою є виписка з ЕГРП (єдиного державного реєстру прав на нерухоме майно та угод з ним). Виписка знадобиться тільки для квартир, придбаних після набрання чинності липневих змін. Для цього можна звернутися до регіонального підрозділу МФЦ або Росреестр;
4. Документальне підтвердження проведеної оплати за нерухомість - банківські виписки, платіжні доручення або чеки;
5. Свідоцтво про присвоєння ідентифікатора платника податків (ІПН) - документ отримують в територіальному підрозділі НІ за місцем прописки;
6. Підтвердження доходів за формою 2-ПДФО - готує і видає роботодавець за запитом претендента на відрахування;
7. Декларація доходів 3-ПДФО за кожен рік, за яким формується відрахування. Бланк можна отримати в податковій інспекції або скачати в особистому кабінеті платника податків на офіційному сайті ФНС РФ;
8. Заява на надання майнового відрахування за формою, затвердженою ФНС. На практиці бланк отримують і заповнюють в підрозділі НІ разом з пакетом інших документів.

Всі копії повинні бути чіткими з позначкою громадянина «копія вірна» та особистої засвідчує підписом. Для підстраховки краще додати оригінали документів. Якщо пакет надається поштовим відправленням, копії слід завірити нотаріально.

Використання іпотечного кредиту

У даній ситуації до стандартного набору правових документів і довідок податкова вимагатиме:

1. Оригінал кредитного договору між позичальником і банком з копією документа, яку краще запевнити у кредитора;
2. Кредитний графік і підтвердження проведених платежів;
3. Банківська довідка про розмір відсотків і суми утримань.

Майновий вирахування на покупку квартири і відшкодування відсотків за цільовим кредитом - це різні пільги. Купівля житла по іпотеці не виключає повернення ПДФО за вартістю житла і дає право на компенсацію кредитних витрат.

Повернення податку при продажу квартири

Продаж квартири фізичною особою зобов'язує його сплатити податок на отриманий дохід. Залежно від терміну перебування майна у власності продавця законодавець також встановив пільги по фіскальним платежах на дохід від продажу квартири.

Пільгові підстави:

Ситуація з нетривалим володінням нерухомістю іноді передбачає іншу систему обчислення податку: шляхом зменшення доходу продавця за рахунок витрат на покупку квартири.

Алгоритм вигідний у випадках, коли квартира подорожчала зовсім незначно. Наприклад, людина в 2013 році купив «двушку» за 2 млн. Рублів. Через два роки він продає квартиру за 2,6 млн. Рублів.

Продавцю вигідніше замінити зменшення податкової бази зниженням отриманого доходу: 2 600 000 - 2 000 000 = 600 000 рублів. Тут податок складе 78000 рублів.

Якщо ж застосувати стандарт з вирахуванням мільйона, то доведеться розлучитися з 208 тисячами.

Застосовувати відрахування за продаж житла людина може необмежену кількість разів протягом життя.

Для оформлення вирахування продавець надає:

1. Паспорт громадянина РФ;
2. Документальної підтвердження тривалості володіння власність. Зазвичай це правовстановлюючі документи на придбання житла: дарча, заповіт, договір купівлі зі свідоцтвом про реєстрацію переходу права власності;
3. Правова підстава продажу квартири - договір купівлі / продажу продавця і нового набувача (оригінал і копія);
4. Документ оплати покупцем виставленої вартості - банківські виписки, чеки і т. Д .;
5. Довідка 3-ПДФО з відображенням доходу від продажу квартири.

порядок оформлення

Податкове законодавство передбачає дві принципово різні схеми відновлення прибуткового податку.

Через територіальний підрозділ ФНС протягом трьох років одноразовими платежами

У цьому випадку відшкодування перераховується на рахунок претендента в сумі, що не перевищує загальний розмір сплачених податків за розрахунковий рік. Рідко у кого ПДФО становить 260 тисяч рублів на рік, тому виплата розтягується на кілька податкових періодів.

Всі заходи здійснює податкова інспекція.

У 2019 отримати перший компенсаційний транш можна по закінченню 4-х місяців після надання пакету документів на відрахування:

• 3 місяці необхідні податкову службу для проведення перевірок об'єкта нерухомості, правових аспектів угоди і самого претендента;
• ще місяць йде на операції з перерахування коштів.

На практиці ж процедура займає не більше 2-3 місяців.

через роботодавця

Такий варіант передбачає звільнення доходу заявника від сплати щомісячного податку в 13% до моменту повної компенсації розміру відрахування.

Алгоритм надання пільги наступний:

1. Заявник звертається в НІ з пакетом документів з повідомленням про бажаному способі відшкодування;
2. Фіскальний орган проводить перевірки і повідомляє громадянина про своє рішення і розмірі відрахування;
3. Заявник надає рішення податківців в за місцем роботи.

Усі наступні турботи про звільнення людини від податків бухгалтерія підприємства бере на себе. Важливо знати, що цей спосіб відрахування не вимагає надання довідки 3-ПДФО.

Про те, які документи потрібні для оформлення повернення ПДФО при купівлі квартири, розказано в наступному відеоматеріалі: