Податки в Польщі - Бізнес в Польщі

Якщо коротко про податки:

Податок на прибуток в фірмі Spolka z oo. - 9% для нових і 19% для старих фірм.
Податок на прибуток для фіз осіб 19% (члени правління і співробітники фірми).

Мінімальна зарплата в 2018 році складає 2100 злотих. Це заробітна плата найманого працівника, згідно трудового договору, який працює повний день. Податок на цю суму становить 432, 81 злотих. Повна сума виплати для фірми, з податками на одного співробітника становить 2532, 81 злотих. За підсумком, після сплати податків, співробітник на руки отримаєте 1530 PLN.

Суму брутто (brutto) це сума до вирахування податків, з неї в казну сплачуються податки. Сума нетто (netto) це сума після сплати податку.

Розглянемо докладніше податки, на прикладі мінімальної зарплати брутто 2100 PLN.

1. 204,96 - внески в ZUS;
2. 31,50 - внески на випадок непрацездатності;
3. 51,45 - страховка на випадок хвороби;
4. 163,09 - внески NFZ;
5. 119,00 - внески PIT (податки на дохід фізичної особи).

Так податки виглядають в процентному співвідношенні:

• Обов'язковий пенсійний фонд: 9,76%.
• Медстраховка (за винятком випадків, винесених в окремі пункти): 7,77%.
• На випадок втрати працездатності: 1,5%.
• «Лікарняне» страхування (chorobowe - виплата є обов'язковою при наявності umowy o pracę, по іншим типам договорів - добровільна): 2,45%.
• Прибутковий податок (аванс в PIT): 6,63% від суми брутто мінус соціальні виплати.

З 1 січня 2019 року мінімальна зарплата в Польщі зросла і тепер годинна ставка оплати праці повинна бути не менше 14.7 злотих. Якщо людина працює за трудовим договором (Umowa o pracę) становить 2 250 злотих брутто, що дорівнює близько тисячу шістсот тридцять чотири злотих нетто.

У 2020 році «мінімалка» складе 2 345,59 злотих (брутто) злотих на місяць для роботи на повну ставку і 15,30 злотих за годину

Податок VAT (ПДВ) 23%, але є різні ставки. Наприклад на кондукторські виріб ставка VAT 8%.
Платити ПДВ фірмам потрібно один раз в квартал або раз на місяць.
Бухгалтерська звітність Spolki подається щомісяця або щокварталу, плюс річний звіт.
Можливі розрахунки готівкою, але на всі витрати потрібні витратні документи, які треба передавати бухгалтеру, раз на місяць
Члени правління фірми можуть робити збори правління щомісяця і приймати рішення про виплату собі засобів. До 10 тис злотих кожному, в місяць. З цих грошей податок 19%
Прибуток з роботи фірми власники (засновники) можуть собі виплатить після 1
року діяльності фірми, після зборів членів правління.

Наша компанія допоможе відкрити бізнес в Польщі . Здійснюємо супровід на всіх етапах. Бухгалтерський і юридичний супровід фірми в Польщі. Пошук Готового Бізнесу в Польщі.

Трохи докладніше про податки:

• Податок на доходи юридичних осіб

Від податку на доходи юридичних осіб звільняються:

• доходи від сільськогосподарської діяльності, за винятком доходів від обраних галузей сільського господарства,
• доходи від лісових господарств в рамках Закону про ліси,
• доходи від діяльності, яка не може бути предметом законно вчиненого договору.

За винятком товариств, які не мають статусу юридичної особи, всі юридичні особи та організаційні структури, які мають статус юридичної особи, зобов'язані сплачувати податок на доходи юридичних осіб. Основою нарахування податку є дохід, який розуміється як різниця між приходом і видатками на його отримання. У 2002 році ставка цього податку становила 28%. Варто зазначити, що постанова про податок на доходи юридичних осіб передбачає подальше скорочення податкової ставки, визначаючи її послідовно на 24% в 2003 році і 22% в 2004 році.

У всі продовження перехідного періоду Польща послідовно скорочує ступінь залучення держави в економіку, що чітко відображено в зменшенні тягаря оподаткування.

Юридичні особи - платники податків, які мають юридичну адресу або місцезнаходження свого Ради директорів на території Республіки Польщі, зобов'язані до сплати податку на всі доходи, незалежно від місця, де вони були отримані. Платники податків, які не мають юридичної адреси або місцезнаходження Ради директорів в Польщі, зобов'язані до сплати податку тільки на доходи, отримані на польській території.

Втрати можуть зачитуватися до п'яти років вперед, хоча щорічно може бути зараховано не більше 50% втрат. Заліку втрат при сплаті податку за минулий період немає. Різні податкові пільги, що містяться в Постанові про податок на доходи юридичних осіб від 15 лютого 1992 року (з пізнішими поправками), були скасовані, хоча гарантують їх статті продовжують діяти по відношенню до інвестицій, виробленим до 1 січня 2000 року.

Постанова чітко перераховує витрати, які не входять у вартість отримання доходу. Далі, в ході останнього серйозного перегляду Постанови про НДЮЛ від 19 листопада 1999 року, в нього включені питання зносу і амортизації, раніше регульовані декретом.

Передача калькуляції цін. Підприємства і фізичні особи, які вчиняють угоди з суміжними підприємствами або фізичними особами (як вітчизняними, так і іноземними), а також з підприємствами або фізичними особами, які користуються податковими пільгами, повинні мати повну документацією про передачу калькуляції цін. Така документація повинна бути пред'явлена ​​протягом 7 днів на вимогу податкового інспектора. На незаконний дохід, виявлений в ході перевірки калькуляції цін, нараховуються штрафні оплати в розмірі 50% від початкової суми, а також відсотки (в даний час 25% річних). Суміжність юридичних і фізичних осіб визначена як 5% і більше прямого або непрямого участі у власності. Поняття передачі калькуляції цін визначено відповідно до рекомендацій ОЕСР.

• Податок на додану вартість (ПДВ)

Цей податок був введений в липні 1993 року, замінивши податок з обороту. Основна ставка становить 23%. Крім основної ставки є пільгова ставка 7%, яка застосовується до ряду сільськогосподарських засобів виробництва (добрива, пестициди, агротехніка), дитячих товарів, товарів охорони здоров'я, будівельних матеріалів і послуг, а також до деяких інших видів послуг, як транспорту (крім таксі) та ін.

Є також нульова ставка на експорт. Однак послуги, замовлені за кордоном, але вироблені в Польщі, обкладаються ставкою 22%. Тільки повністю вироблені за кордоном послуги розуміються як експорт і саме до них застосовується нульова ставка. Крім того від ПДВ звільнено деякі основні види продовольства, а також послуги в таких областях соціально-культурного значення, як освіта, охорона здоров'я, а також пошта.

Ставка ПДВ на НЕ перероблені продукти становить 3%. Зазвичай механізм повернення ПДВ при продажу сільськогосподарських продуктів такий, що селянин, який не є платником ПДВ (тобто платить акордом), при збуті своєї продукції, крім продажної ціни отримує ще акордних компенсацію ПДВ від покупця. Подібна компенсація становить 3% від продажної ціни продуктів мінус акордна сума компенсації.

Підприємства і фізичні особи зобов'язані зареєструватися як платники ПДВ при річному обороті понад 10 тис. Євро (38,5 тис. Злотих у 2002 році). ПДВ накладається на поставки товарів і послуг, хіба що вони звільнені від цього податку в особливому порядку шляхом визначення нульової ставки. Як і в більшості європейських країн ПДВ відшкодовується іноземним туристам, які виїжджають з Польщі та вивозять з неї товари. Інтуристи мають право на повернення ПДВ від закуплених товарів, вартістю понад 200 євро (включаючи ПДВ) тільки якщо митниця підтвердить, що товари покинули територію Польщі неушкодженими і не пізніше, ніж в останній день третього місяця від дати їх придбання.

Основні проблеми з законодавством про ПДВ з'являються у платників податків головним чином в тих випадках, коли предметні товари і послуги не мають належної класифікації в офіційних регістрах.

На додаток до ПДВ деякі товари обкладаються акцизом. Цей податок застосовується до близько 200 товарів, включаючи легкові автомобілі, мисливська вогнепальна зброя, паливно-мастильні продукти, пластмасову тару, сіль, спиртову і тютюнову продукцію та деякі види споживчих товарів, як високотехнологічне обладнання, відеокамери, яхти, моторні човни, духи та ін . Акциз залежить від виду товарів, а також від місця їх виробництва (національне або закордонне). Акциз завжди вище в разі імпорту.

• Податок на дивіденди

Цим податком обкладаються юридичні та фізичні особи, які є акціонерами підприємств. Дохід холдингових підприємств, що надходить від дочірніх польських підприємств холдингу, звільняється від цього податку. Ставка податку становить 15%, хіба що конвенції про уникнення подвійного оподаткування постановляють інакше.

Для того щоб польський платник міг скористатися правом на податкові заліки, певні відповідної конвенції про уникнення подвійного оподаткування, компетентні податкові органи країни-одержувача видають довідку про податкову резиденції суб'єкта оподаткування. Така довідка підтверджує, що платник податків - в податковому відношенні - має свою юридичну адресу в країні, де виплачуються дивіденди.

• Податок на доходи фізичних осіб (PIT)

Податком обкладаються доходи фізичних осіб, незалежно від джерела. Прибутковий податок має прогресивну ставку. У 2002 році діяли наступні ставки:

Основа обчислення податку (зл.) Податок на доходи фізичних осіб (зл.)

Нижче 37 024 19% мінус 518,16 від 37 024 до 74 048 6 516,4 + 30% від доходу понад 37 024 понад 74 048 17 623,6 + 40% від доходу понад 74 048

Подружжя можуть платити податок окремо або разом, ділячи свої спільні доходи навпіл. Є деякі пільгові відрахування з податку, найбільш важливим з них є придбання ділянки під забудову і саме будівництво будинку. Всього Закон про податок на доходи фізичних осіб перераховує більше ста видів звільнення від цього податку, а також різні відрахування як від основи оподаткування, як і від самого податку.

• Податок на успадкування та дарування

Основа податку - ринкова вартість товарів і прав власності, отриманих шляхом успадкування, дарування та права давності. Ставка податку є прогресивною, а її рівень залежить від характеру відносин між дає і які отримують особою.

• Мито на цивільні і юридичні акти

З 1 січня 2001 року набрав чинності новий закон, прийнятий 9 вересня 2000 року, про мито на цивільні і юридичні акти. Ставка податку є прогресивною і залежить від характеру відносин між платником і одержувачем. Платник податків, зобов'язаний внести цю мито повинен без нагадування податкових органів заповнити відповідну декларацію, розрахувати і сплатити податок до податкового управління готівкою або банківським переказом в термін до 14 днів від дати виникнення подібного податкового зобов'язання.

• гербовий збір

З 1 січня 2001 року набрав чинності новий Закон про гербовий збір, прийнятий 9 вересня 2000 року. Платник податків зобов'язаний внести гербовий збір повинен без нагадування податкових органів заповнити відповідну декларацію, розрахувати і сплатити збір у податкове управління готівкою або банківським переказом в термін до 14 днів від дати виникнення подібного податкового зобов'язання.

• місцеві податки

Місцева влада може встановлювати ставки місцевих податків і пільги від них. Проте, їх максимальний рівень не може перевищувати рівня, визначеного парламентом. Місцеві податки і збори включають: податок на нерухоме майно, податок автомобілі, на собак і на ринки.

• Податок на нерухоме майно

Всі види нерухомого майна обкладаються цим податком в межах, визначених щорічно публікуються декретом міністра фінансів. Як уже згадувалося, щорічні ставки визначаються постановами місцевих органів самоврядування (гмін) і можуть змінюватися в залежності від адміністративного округу.

- Найчастіше місцева влада (гміни) приймають нижчі ставки для нових інвестицій. Проте, місцеві податкові ставки не можуть бути нижче 50% від максимальних ставок.

- Міністерство фінансів мало намір замінити цей податок, пов'язаний з розміром власності, кадастром, зв'язаним з вартістю власності. Однак, введення цієї зміни не передбачається незабаром. Передбачається, що міністерство фінансів встановить мінімальний рівень кадастру, а місцева влада зможе підвищити його максимум на 30%.

• Податкові пільги для підприємств, що займаються утилізацією відходів

Згідно з Постановою про податок на доходи юридичних осіб, частина доходу, отриманого від операцій з використанням перероблених в Польщі відходів, звільняється від оподаткування. Ця частина визначається як процентне співвідношення вартості використаних відходів до загальної вартості сировини і відходів, використаних в процесі виробництва. Перелік відходів, що дають право на подібну пільгу, а також докладні правила для визначення їх вартості, опубліковані в Декреті Міністра фінансів від 7 січня 1998 року, разом з наступними змінами. Перелік містить ряд позицій, як мастила, акумулятори, ганчір'я, макулатура, склотара та ін.

• Податкові пільги для підприємств охорони праці

• Підприємства охорони праці звільнені від деяких видів оподаткування, включаючи ПДВ. Визволення від податків не відносяться до прибуткового податку, акцизу, митних зборів і лотерейному податку. Відповідно до Постанови від 27 серпня 1997 року про професійної і соціальної реабілітації та працевлаштування інвалідів (з наступними змінами), статус підприємства охорони праці може бути надано в разі працевлаштування не менше 20 осіб.

При цьому висувається умова, що підприємство діє не менше 12 місяців і в продовження не менше 6 місяців має нижченаведені показники, а саме:

• інваліди складають не менше 40% працівників; причому 10% з них мають I і II групи інвалідності, або 30% відносяться до категорії осіб незрячих, розумово відсталих або розумово недорозвинених в значній або середнього ступеня;
• виробничі приміщення відповідають необхідним вимогам, що пред'являються з урахуванням особливостей праці інвалідів (доступність, відповідні санітарні приміщення, близькість міської комунікації);
• підприємство забезпечує медичні послуги першої і другої допомоги, санітарну опіку або нагляд і реабілітацію.

Можливо, найбільш істотною податковою пільгою для підприємств охорони праці є їх право на повне або часткове відшкодування ПДВ.

Обсяг відшкодування залежить від трьох чинників:

1. число працевлаштованих інвалідів, в перерахунку на повні ставки;
2. ступінь їх інвалідності;
3. розмір мінімальної оплати праці на останній день попереднього розрахункового місяця, оголошений відповідним постановою міністра праці.

Для інвалідів з легким ступенем інвалідності розмір оплати визначено з урахуванням числа інвалідів та мінімальної зарплати. Для інвалідів із середнім ступенем інвалідності мінімальна зарплата подвоюється, а для інвалідів з тяжкою ступенем інвалідності - вона потроюється.

Відшкодування ПДВ за будь-який місяць не може бути вище суми ПДВ, реально перерахованої в податкове управління за даний місяць. Податкові органи проводять повернення нарахувань з ПДВ в термін до 25 днів з дня сплати цього податку.

Вищезазначені постанови по відшкодуванню ПДВ не застосовуються до платників акцизу або іншим підприємствам, які продають підакцизні товари, за винятком продажу енергії, солі, декоративної косметики та парфумерії, і гральних карт. Більш того, платники податків, за якими на день подачі заявки на повернення ПДВ вважаються ті чи інші податкові заборгованості, не мають права на таке відшкодування, хіба що йдеться про виплати, покладених цим платникам податків за попередні періоди.

Підприємства, що надають роботу інвалідам і не мають статусу підприємств охорони праці, також мають право на ряд податкових привілеїв, що встановлюються в залежності від чисельності / процентного співвідношення працюючих інвалідів.

• Інвестиційні пільги

З 1 січня 2000 року ставки зносу і амортизації, а також їх застосування визначаються Постановою про податок на доходи юридичних осіб від 15 лютого 1992 року (з наступними змінами).

Платники податків можуть вносити в собівартість будь-які витрати понад 3,5 тис. Злотих. Ставки поточного зносу і амортизації визначені в Додатку 1 до Постанови про податок на доходи юридичних осіб. Для деяких видів нерухомого майна, а також заводів і обладнання може бути застосовано скорочення балансу амортизації, так що подібна амортизація може списуватися за вищими ставками. Ці ставки розраховуються шляхом множення звичайної ставки на певні коефіцієнти, які, згідно з Постановою, коливаються від 1,2 до 2,0. Втім, можна додатково знизити перераховані ставки зносу і амортизації, хоча і не більше, ніж на 50%. Всього встановлено 10 груп ставок зносу і амортизації.

Уряд запропонував ряд заходів, які радикально змінять деякі аспекти податкового законодавства. Туди включені більш чіткі правила оподаткування для фізичних осіб, які не проживають постійно в Польщі, введення поквартального готівкового обчислення ПДВ для менших фірм, а також ряд спрощень податків на доходи юридичних осіб.

• Конвенції з запобігання подвійному оподаткуванню

У переговорах про уникнення подвійного оподаткування, Польща керується типовими конвенціями, розробленими Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). На червень 2002 року Польща підписала подібні конвенції з 79 країнами. В їх основі лежить принцип взаємності, і вони передбачають можливість застосовувати як розподільний метод, так і метод податкового кредиту.

* АКЦІЯ: Відкриття фірми ТОВ (Sp.z OO) в Польщі за 1 день всього за 499 євро

для більш детальної інформації телефонуйте: +38 067 448 - 42 - 56 WhatsApp, Viber, Telegram

Наша компанія візьме на себе всі юридичний супровід і подальше бухгалтерське обслуговування Вашої фірми.

Реєстрація фірми в Польщі

БУХГАЛТЕРСЬКЕ ОБСЛУГОВУВАННЯ ФІРМИ В ПОЛЬЩІ