- Зміст статті
- Доведеться платити податки в двох країнах
- Податок з іноземних доходів в Німеччині Progressionsvorbehalt
- Подача декларації на рік переїзду
- Обов'язок подавати податкову декларацію
- Спільна декларація - Zusammenveranlagung
У рік переїзду до Німеччини мігрант поверне прибутковий податок, якщо розбереться в системі німецького оподаткування.
Зміст статті
У рік переїзду мігранту важко розібратися в німецькій системі оподаткування самостійно - заважає незнання мови і законів.
Типові питання після переїзду:
- подвійне оподаткування при збереженні заробітку на Батьківщині,
- вплив іноземних доходів на величину німецького прибуткового податку.
Доведеться платити податки в двох країнах
Після переїзду іммігрант, як правило, стає німецьким податковим резидентом. Платити податки з доходів доведеться в Німеччині.
Якщо людина живе в Німеччині, а заробляє в іншій країні, доходи оподатковуються німецьким прибутковим податком. Але це не означає, що збори справляються одночасно в двох державах.
З більшістю країн світу ФРН уклала "Угоди про уникнення подвійного оподаткування", які і вирішують подібні проблеми. Німці підписали домовленості з усіма державами колишнього СРСР.
Угоди регулюють право країн стягувати податок з певних доходів. Наприклад, прибуток від продажу рухомого майна оподатковуються тільки в країні, резидентом якої є продавець, незалежно від місця укладення угоди.
В Угодах встановлені правила, як чинити, якщо на податок претендують кілька країн. Наприклад, дохід резидента Німеччини від оренди квартири в Росії обкладається російськими зборами. При цьому, мігрант звільняється від німецького податку на прибуток з оренди житла за кордоном.
Подібні правила встановлені для різних видів доходу, так що подвійного оподаткування виникати не повинно. У кожній конкретній ситуації мігрант платить податок в Німеччині або за місцем отримання прибутку.
У деяких особливих життєвих перипетіях мігранту подвійного оподаткування уникнути не вдається. Але таке трапляється рідко.
Податок з іноземних доходів в Німеччині Progressionsvorbehalt
Звучить добре. Значить, є підступ!
Німеччина звільняє іноземні доходи від прибуткового податку, але враховує прибуток за кордоном при розрахунку податкової ставки. У німецькому праві це називається Progressionsvorbehalt.
Важлива специфіка німецького прибуткового податку - в Німеччині прогресивна ставка оподаткування. Чим вищі доходи, тим більший відсоток доведеться сплатити державі. На графіку нижче показана середня ставка прибуткового податку для самотнього платника податків (синя суцільна лінія) і при подачі спільної декларації подружжя (червона суцільна лінія) за 2014:
Grafik von Udo Brechtel - Eigenes Werk, CC BY-SA 3.0, https://commons.wikimedia.org/w/index.php?curid=30707022
Якщо мігрант отримує іноземний дохід, який в Німеччині не підлягає оподаткуванню, при розрахунку процентної ставки інспекція складе німецьку прибуток з закордонними доходами.
Наприклад, мігрант в 2014 отримував зарплату в Німеччині 13000 € і додатковий іноземний дохід 10000 €. Ставка податку розраховується виходячи з доходу в 23000 € - приблизно 15%.
Так обчислюється тільки розмір ставки. Оподатковувана сума залишиться 13000 €. Податкова інспекція відніме 15% тільки з німецького доходу. Прибутковий податок з 13000 € складе 1950 € за рік. Для порівняння: якщо б мігрантів не заробляв за кордоном, заплатив би збір з 13000 € в розмірі 860 € за ставкою 6,62%.
Подача декларації на рік переїзду
Тепер наступна практична проблема: як правило, ніхто не переїжджає в іншу країну в новорічну ніч. 99,99% емігрантів в рік переїзду виявляються податковими резидентами і Німеччини, і в іншій країні.
Ситуація не унікальна. У німецькому законодавстві на цей рахунок також існують особливі правила.
Якщо мігрант був постійним мешканцем частину року, податкова декларація подається на бланку для резидентів - Mantelbogen für unbeschränkt steuerpflichtige Personen. У формулярі вказується, з якого числа платник податків жив в Німеччині. З 2017 терміни перебування в статусі німецького резидента вносяться в додаток - WA-ESt.
Фрагмент формуляра для подачі німецької податкової декларації
У декларації мігрант вказує і розмір іноземного доходу. Але не з моменту переїзду, а за рік.
Статус резидента пов'язаний з певними податковими відрахуваннями. Конкретний термін перебування не грає ролі. Наприклад, резиденту покладаються повний Grundfreibetrag - неоподатковуваний прожитковий мінімум. Якщо людина заробила за рік нижче мінімуму, податкова після обробки формулярів повертає знятий з зарплати прибутковий податок назад.
Але натомість для розрахунку відсотка враховуються річні доходи, отримані до переїзду.
Розмір Grundfreibetrag регулюється через податкові класи , Які присвоюються платникам податків.
Обов'язок подавати податкову декларацію
Бувають ситуації, коли звітувати про фінанси необов'язково. Працівники за наймом платять прибутковий податок з щомісячної зарплати. Після закінчення року податкову звітність їм подавати не потрібно. Винятки з правила описані в § 46 Einkommensteuergesetz .
Наприклад, якщо іноземний дохід перевищив 410 €, резидент зобов'язаний подати річну декларацію до 31 липня наступного року самостійно або до січня через податкового радника.
Подібних винятків багато. Якщо не подати звітність, коли закон зобов'язує, можна нарватися на штраф. Крім того, подавати декларацію через податкових відрахувань, як правило, вигідно самому платнику податків. Особливо в рік переїзду, якщо сумарний дохід складе менше вільної від податків суми.
Звертайтеся до консультанта, щоб правильно заповнити декларацію і не втратити належні повернення від держави.
Спільна декларація - Zusammenveranlagung
Сімейні мігранти мають право подавати спільну декларацію. Тоді неоподатковані мінімуми подружжя складаються. Якщо один з подружжя не працює в Німеччині, другий отримує відрахування за двох: в 2019 - 18336 €.
Подружжю в Німеччині часто вигідніше подавати спільну податкову декларацію
Спільну звітність можуть бути подані, якщо чоловік мігранта теж переїхав до Німеччини і отримав посвідку на проживання.
Громадянство резидента значення не має.
Грає роль не тільки вільна від оподаткування сума. Ставка прибуткового податку при спільному варіанті зазвичай вигідніше, ніж при подачі звітності на працівника окремо.
Ефект тим більше, чим сильніше відрізняється розмір доходу подружжя. Найбільший ефект виникне, якщо заробляє тільки один член сім'ї.
Але тільки якщо мігрант здогадається подати декларацію та вказати, що звітність не по одній людині, а по родині. Так непрацюючий чоловік зможе "заробити" кілька сотень євро в сімейний бюджет не очевидним для іноземців способом.
Оцініть статтю, всього оцінок 37
Поділіться статтею:
Php?