Строительство »

Як оплатити прибутковий податок з продажу квартири?

  1. Як розраховується ПДФО при продажу квартири фізособою
  2. Правильний розрахунок і оплата податку з продажу квартири / кімнати / частки
  3. Порядок і правила подання документів до податкової інспекції при продажу житла

Під час продажу різних видів власності громадяни зобов'язані сплачувати відповідні податки в державну казну. Однак для правильного оформлення прибуткового податку (ПДФО) і застосування в різних випадках податкових пільг, важливо враховувати деякі нюанси податкового законодавства країни.

Основні нюанси оподаткування при продажу нерухомості

Стаття № 207 Податкового Кодексу РФ регламентує сплату податків громадянами. Платники податків на доходи фізичних осіб повинні бути:

  • резидентами Росії, які проживають в РФ понад півроку і не виїжджають за її межі на тривалі відрізки часу,
  • особи, які не є резидентами, але мають на території РФ джерела доходу.

Доходи зазначених категорій громадян в обов'язковому порядку обкладаються прибутковим податком, в тому числі доходи і від продажу квартири або будинку.

У відповідність з російським податковим законодавством, визначеним джерелом доходу може вважатися будь-яке нерухоме майно, яке було продано і зобов'язане обкладатися прибутковим податком. Навіть якщо громадянин не має офіційного заробітку, з якого сплачувались би податки, він зобов'язаний заплатити податок з наявного власного майна при його продажу.

При ухиленні від будь-якого виду сплати податків передбачено переслідування за законом з подальшим адміністративним стягненням. Крім того, особи, які мають громадянство РФ, але продають житлову власність за межами держави, також повинні внести в казну належну податкову суму. Тобто це така ж форма отримання доходу, як і з будь-якого іншого джерела.

При розрахунку прибуткового податку в процесі продажу квартири її повна вартість обчислюється по оподатковуваного базі. Даний вид доходів декларується в рублях, тому в разі зазначення вартості житла в договорі в будь-якій іноземній валюті, виробляється її конвертація за чинним на той момент курсу.

Як розраховується ПДФО при продажу квартири фізособою

За діючими законами платнику податків надано повне право не оплачувати прибутковий податок, якщо продається квартира числиться в його власності більше 3-х років. Навіть якщо громадянин не проживав на цій житлоплощі, він повинен мати документальне підтвердження прав на власність з точним зазначенням дати видачі паперів, що визначають терміни власності.

При знаходженні квартири у власності менше 3-х років, ПДФО при продажу квартири необхідно буде виплатити в розмірі 13% -ної ставки. Такий вид податку вираховується по одному з двох варіантів, виходячи з певних обставин. Можливі наступні положення:

  1. Майновий вирахування. В цьому випадку розміром майнового відрахування є сума в 1 млн. Рублів, який вираховують із вартості квартири, а потім - множать на 13% податкової ставки.
  2. Розрахунок за формулою «доходи - витрати». У даній ситуації можливо не застосовувати податкові відрахування, зменшуючи натомість дохід, що отримується від продажу квартири. Тобто витрати, витрачені на придбання зазначеного виду нерухомості, можна буде вилучити з доходу від продажу даного об'єкту.

Будь-які обставини, які можуть забезпечувати ті чи інші види розрахунків оподаткування, необхідно документально підтверджувати. В іншому випадку податкові органи мають право не приймати до уваги зазначені відомості.

Варто враховувати і різноманітність витрат, які беруть участь в безпосередньому розрахунку податку. До них можна віднести:

  • Витрати фізособи на придбання житлової нерухомості в споруджуваних об'єктах або на вторинному ринку;
  • Витрати на проектування і розробку документів і планів під час організації будівництва;
  • Оплату послуг і ремонтно-оздоблювальних робіт;
  • Покупку будівельно-оздоблювальних матеріалів;
  • Витрати на підключення різного роду комунікацій.

У разі успадкування або дарування житла, а не його покупки , Витрати для зменшення оподатковуваної бази не передбачені. У цьому випадку більш вигідно використовувати правила майнового відрахування для зменшення ПДФО.

Правильний розрахунок і оплата податку з продажу квартири / кімнати / частки

Для багатьох громадян буде незайвим знання певних нюансів при сплаті прибуткового податку з продажу квартири. Окремим моментом є продаж нерухомого об'єкта, який є частковою власністю кількох громадян. Можна розглянути кілька найбільш актуальних варіантів вирішення даного питання.

Квартира може вважатися в рівних частках власністю кількох громадян, пов'язаних родинними узами. У цій ситуації із загальної вартості квартири визначається майнове відрахування в 1 млн. Рублів. За стандартною формулою, з урахуванням 13% -вої ставки, далі вираховується необхідна сума для виплати до держбюджету, і ця сума в рівних частках розподіляється між власниками.

Якщо власниками є неповнолітні громадяни, то сплата податків лягає на плечі батьків. У разі наявності прав власності на квартиру у громадян, які не є родичами, прибутковий податок вираховується з кожного в тій частці, яка вважається його власністю в даному об'єкті нерухомості. Важливо при цьому, щоб у кожного власника було документально підтверджене право володіння його часткою.

Також існують нюанси в разі, якщо кошти від продажу житла повинні бути використані для подальшого придбання іншої нерухомості. У цій ситуації покладені відрахування і прибутковий податок можуть проводитися взаємозаліком. Здійснюючи обидві угоди в один і той же податковий період, платник податків не отримає покладений відрахування, але і буде звільнений від сплати податку.

Можуть виникнути окремі випадки, коли для зменшення суми прибуткового податку, громадянин може знизити в договорі купівлі-продажу вартість нерухомого об'єкта. У зв'язку з тим, що такі факти неодноразово виявлялися, оціночна вартість житлових площ в кожному регіоні ретельно відстежується податковими органами, а її явне заниження буде вважатися приводом для накладення адміністративних санкцій.

Порядок і правила подання документів до податкової інспекції при продажу житла

При необхідності сплати прибуткового податку складається відповідна податкова декларація, в якій необхідно надання реєстраційних відомостей громадянина, точної суми доходу та суми податку. Крім зазначеної декларації, необхідно подати пакет документації:

  • копію паспорта громадянина,
  • свідоцтво про право власності на нерухоме майно,
  • договір угоди (купівлі-продажу),
  • розписку від покупця або квитанцію про здійснення оплати,
  • заяву про надання вирахування - в разі такого варіанту розрахунку,
  • при варіанті розрахунку «доходи - витрати» - копії документів про підтвердження витрат при купівлі даного об'єкта.

Після перевірки даних і повідомлення платника податку про правильність складання та подання документів, громадянин бере реквізити, за якими за допомогою банківських установ можна буде оплатити прибутковий податок. Готівковим розрахунком податок не сплачується.

При звільненні платника податків від сплати податку за відповідними причин, надання податкової декларації обов'язково - подача документів до податкових органів все одно виробляються, як і їх подальша перевірка.